魏文娜
隨著商業(yè)銀行公司治理的建立健全和專業(yè)化經(jīng)營、精細(xì)化管理趨勢,我國商業(yè)銀行在全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制建設(shè)上已有較為完整的體系和初步實(shí)踐。自中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)2007年頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》起,各商業(yè)銀行基本都按照內(nèi)部控制目標(biāo)和原則,明確了內(nèi)部控制職責(zé)分工、制定了內(nèi)部控制措施、配套了內(nèi)部控制保障和評(píng)價(jià)及監(jiān)督手段。經(jīng)過七年來的實(shí)踐,各行在積極開拓市場、創(chuàng)新經(jīng)營管理的同時(shí),逐步深化風(fēng)險(xiǎn)管理體系改革、樹立“內(nèi)控即效益”意識(shí)、積極開展案件防控、保持健康穩(wěn)定發(fā)展的安全運(yùn)營理念也已滲透到銀行管理的方方面面,成為引導(dǎo)管理者和員工基礎(chǔ)行為規(guī)范的重要指標(biāo),也極大地保護(hù)了客戶利益,維護(hù)了經(jīng)濟(jì)、金融的良好形象。
從商業(yè)銀行內(nèi)部管理來說,內(nèi)部架構(gòu)和職能設(shè)置基本穩(wěn)定,確定內(nèi)控職責(zé)分工、開展評(píng)價(jià)和監(jiān)督、不斷完善業(yè)務(wù)和管理系統(tǒng)功能、倡導(dǎo)企業(yè)文化確保業(yè)務(wù)正常開展,維護(hù)銀行與投資者、客戶利益始終是銀行的“份內(nèi)”工作,也體現(xiàn)了銀行的實(shí)力和社會(huì)責(zé)任感。而內(nèi)部控制措施由于涉及銀行整個(gè)經(jīng)營管理操作的各個(gè)流程、環(huán)節(jié),覆蓋了制度建設(shè)、流程管理、權(quán)限設(shè)計(jì)、行為規(guī)范等全體系,直接體現(xiàn)了銀行內(nèi)部控制的水平、力度、實(shí)效,對(duì)內(nèi)控體系的有效性和經(jīng)營管理、工作標(biāo)準(zhǔn)確立等起到關(guān)鍵作用。事實(shí)上,銀行管理者“重經(jīng)營、輕內(nèi)控”是業(yè)內(nèi)普遍現(xiàn)象,內(nèi)控體系初建,尚需銀行花費(fèi)一定精力審視流程、完善制度、改造系統(tǒng)、落實(shí)基本內(nèi)控措施、維持必需的崗位設(shè)置,出于成本、資源、市場以及內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)等各方面考慮,內(nèi)控措施的建立不僅需要研究有效的具體手段,還需要設(shè)計(jì)有序的推進(jìn)步驟,使內(nèi)控措施的建立和落實(shí)真正成為銀行夯實(shí)管理基礎(chǔ)的重要工具。
一、內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)的主要方面
商業(yè)銀行須以自身的發(fā)展水平和管理能力為基礎(chǔ),合理設(shè)計(jì)具體指標(biāo)和相應(yīng)的控制手段,滿足銀監(jiān)要求和內(nèi)部管理需要,切忌浮于表面、難以落實(shí)。著重從關(guān)鍵流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系、以機(jī)控代替人控、產(chǎn)品業(yè)務(wù)準(zhǔn)入退出機(jī)制等方面細(xì)化內(nèi)部管理措施,練好內(nèi)功。
1.關(guān)鍵流程設(shè)計(jì)
銀行內(nèi)控管理不限于傳統(tǒng)的柜面操作和權(quán)限審批,應(yīng)將市場操作、業(yè)務(wù)交易納入內(nèi)部控制范圍。銀監(jiān)制定的《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)防范操作風(fēng)險(xiǎn)三十禁》等系列案防文件均以柜面操作風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn),但事實(shí)上銀行歷年壞賬核銷、案件事故從金額和性質(zhì)看仍以信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)為主,而客戶經(jīng)理監(jiān)管、權(quán)限審批問責(zé)并沒有與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制配套,究其原因,在以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營管理策略中,客戶經(jīng)理行為被視為利潤的重要?jiǎng)?chuàng)造來源,看指標(biāo)輕操作的管理存在較大隱患。因此,面向市場、客戶運(yùn)作的所有經(jīng)營過程、交易行為均應(yīng)納入內(nèi)控措施設(shè)計(jì)的范圍內(nèi)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系
銀行作為企業(yè),對(duì)內(nèi)控管理需要把握風(fēng)險(xiǎn)與效率的平衡,實(shí)現(xiàn)資源最佳配置。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中甄別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),做好高中低風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)控制,防止殺雞用牛刀或暴露風(fēng)險(xiǎn)敞口。在此過程中,銀行往往會(huì)面臨前臺(tái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、判斷及應(yīng)對(duì)僅關(guān)注于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn),而忽略內(nèi)部流程控制的缺失,風(fēng)險(xiǎn)揭示不足造成損失與控制的不匹配。銀行需要耐心分析各項(xiàng)流程、業(yè)務(wù)的具體環(huán)節(jié),確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的合理判別,進(jìn)而相應(yīng)設(shè)計(jì)有效的控制措施。
3.提升系統(tǒng)功能
現(xiàn)代企業(yè)對(duì)科技的依賴體現(xiàn)于對(duì)外服務(wù)和對(duì)內(nèi)管理的全過程,步入大數(shù)據(jù)時(shí)代尤為如此,不僅需要正向的數(shù)據(jù)采集、錄入保證流程順暢,更離不開逆向的數(shù)據(jù)使用、分析,支持管理決策。各生產(chǎn)、管理系統(tǒng)應(yīng)體現(xiàn)科學(xué)的流程設(shè)計(jì)和有效的權(quán)限控制,將管理控制、交易、操作、分析納入系統(tǒng)建設(shè)中,建立事前防范、事中控制、事后監(jiān)測、決策分析的完整功能,提高管理和生產(chǎn)效率,提升數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)應(yīng)用能力,不斷提升經(jīng)營管理決策水平。
4.完善新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、退出機(jī)制
目前,很多銀行都建立了產(chǎn)品審核委員會(huì),能盡快響應(yīng)市場創(chuàng)新要求,搶占市場高地。但須考慮監(jiān)管政策導(dǎo)向、內(nèi)部后評(píng)估環(huán)節(jié)以及必要的市場退出機(jī)制,減少短期行為或其帶來的不利后果。銀行實(shí)踐中存在評(píng)審委員難以估計(jì)新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),又缺乏對(duì)專項(xiàng)產(chǎn)品具體認(rèn)知,無法發(fā)表有價(jià)值的專業(yè)意見,評(píng)審機(jī)制并未起到真正的作用,特別是當(dāng)新產(chǎn)品的價(jià)值創(chuàng)造空間減少、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)暴露或出現(xiàn)其他不利狀況時(shí),沒有相應(yīng)的退出評(píng)審機(jī)制,產(chǎn)品管理存在漏洞,內(nèi)控措施有效性收到影響。
二、內(nèi)部控制措施的推進(jìn)步驟
雖然內(nèi)控管理理念和實(shí)踐已有七年的路程,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督也年年按期執(zhí)行,但實(shí)際上內(nèi)控措施評(píng)價(jià)的可操作性受限和主觀性有余的影響,內(nèi)控評(píng)價(jià)和監(jiān)督的成果并未得到應(yīng)有的重視。從內(nèi)控管理基礎(chǔ)做起,穩(wěn)扎穩(wěn)打,有序推進(jìn),使內(nèi)控措施落到實(shí)處,形成對(duì)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)操作的真正控制手段才能使內(nèi)控體系成為活水,為全面推行的成功打好基礎(chǔ)。
1.制度先行
銀行應(yīng)全員動(dòng)員、全條線參與,保證內(nèi)控體系覆蓋全業(yè)務(wù)、全品種、全流程。對(duì)于柜面、網(wǎng)點(diǎn)較為成熟、較為全面的操作流程內(nèi)控設(shè)計(jì)主要是看如何隨著業(yè)務(wù)創(chuàng)新、系統(tǒng)改造、流程優(yōu)化等調(diào)整控制要點(diǎn);對(duì)于市場和管理?xiàng)l線,因原控制基礎(chǔ)和流程對(duì)操作控制相對(duì)較弱,應(yīng)關(guān)注整個(gè)流程中各個(gè)環(huán)節(jié),不忽略與客戶接觸、協(xié)商和交易的任一環(huán)節(jié),確保在銀行全監(jiān)控下。所有控制要求均需以制度方式明確,配套監(jiān)督條款約束整個(gè)流程。
2.系統(tǒng)配套
銀行傳統(tǒng)上通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、雙人會(huì)同、簽章確認(rèn)等管控手段已難以適應(yīng)日益復(fù)雜、高效的處理要求,除各類業(yè)務(wù)操作(交易)系統(tǒng)外,印控機(jī)、掃描儀等影像、工作流等適應(yīng)集約化管理的智能系統(tǒng)已得到較為普遍的應(yīng)用。人工控制和監(jiān)測方式作為管理輔助手段不可能完全被替代,但如何能發(fā)揮機(jī)控的最大效力也體現(xiàn)了銀行內(nèi)控管理的決心和能力,否則人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型、機(jī)制優(yōu)化等系列改革都難以得到預(yù)期效果。
3.管理配套
商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施的制定和可操作性之間的距離需要有效的管理配套措施。比如令許多商業(yè)銀行較為頭疼的重要崗位輪崗制度,一方面輪崗制度對(duì)規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、培養(yǎng)全能員工好處多多,但另一方面輪崗可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)行帶來短期的不利影響,客戶對(duì)原服務(wù)人員的認(rèn)可度、輪崗之初對(duì)業(yè)務(wù)熟悉程度以及網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型不斷壓縮操作人員等使得基層執(zhí)行輪崗制度時(shí)出現(xiàn)打折扣的情況。如何使得輪崗制度落到實(shí)處,傳導(dǎo)真實(shí)的管理意圖,管理層應(yīng)該設(shè)計(jì)滾動(dòng)式、版塊推進(jìn)、加強(qiáng)員工培訓(xùn)考核等實(shí)施步驟,減少輪崗制度對(duì)業(yè)務(wù)的影響,并保證輪崗有效性的落地。
4.創(chuàng)新推進(jìn)
內(nèi)控管理措施并不是靜態(tài)或者固定的,銀行面對(duì)的是瞬息萬變的市場,管理手段層出不窮,業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)優(yōu)化,內(nèi)控措施也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)。對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要點(diǎn)需隨業(yè)務(wù)創(chuàng)新、監(jiān)管導(dǎo)向及時(shí)調(diào)整;科技支撐對(duì)控制手段的影響使得授權(quán)方式、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化相應(yīng)對(duì)流程管理、崗位設(shè)置的調(diào)整;集約化經(jīng)營對(duì)外包管理、傳統(tǒng)作業(yè)、人員管理的管理創(chuàng)新需求和影響等,都要求銀行以專業(yè)的管理手段持續(xù)完善內(nèi)控管理措施,進(jìn)而疏導(dǎo)內(nèi)控管理整個(gè)體系,形成良好的內(nèi)控運(yùn)行環(huán)境。
內(nèi)控即是效益確立了內(nèi)控在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要地位,而從銀行的實(shí)踐看還遠(yuǎn)未達(dá)到“重要”的程度,主要是專業(yè)性、重視程度還不足。商業(yè)銀行需要建立和儲(chǔ)備專業(yè)人才隊(duì)伍,研究設(shè)計(jì)內(nèi)控管理框架及內(nèi)容,投入人力、科技、管理成本,按照銀監(jiān)將公司治理中有效的內(nèi)部控制作為良好標(biāo)準(zhǔn)之一建設(shè)科學(xué)、合理、高效、適合本單位的內(nèi)控管理體系,通過健康、規(guī)范的內(nèi)部運(yùn)作體系和競爭實(shí)力實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、履行良好的社會(huì)責(zé)任。
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