淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控

喜臨門家具股份有限公司 張冬云

淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控

喜臨門家具股份有限公司 張冬云

一個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控能力在某種程度上決定了該集團(tuán)公司是否能夠生存和發(fā)展。因此，集團(tuán)公司加強(qiáng)其財(cái)務(wù)集中管控的能力是發(fā)展集團(tuán)公司的重要環(huán)節(jié)。本文即將從集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建開始著手闡述，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的現(xiàn)狀進(jìn)行深入的分析和了解，進(jìn)而得知強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)信息處理能力的方法。

加強(qiáng) 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)集中管控

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建

要對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控進(jìn)行合理的構(gòu)建，必須要從集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理過程中開始著手，確保財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建貫穿于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，且使其形成的財(cái)務(wù)管理體系能夠全方位融入集團(tuán)公司的管理制度中，為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建提供依據(jù)。

(一)設(shè)立高效合理的資金流動(dòng)管控機(jī)制

資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程往往是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重中之重，也就是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的重點(diǎn)之一，因此必須要對(duì)資金流動(dòng)的過程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督和管控。為了確保公司的資金流能夠正常的安全的運(yùn)作，必須要在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立起一個(gè)較為科學(xué)合理的資金核算部門和一個(gè)較為完善的資金管控機(jī)制，通過使用高效的資金核算軟件和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)等技巧，來進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控。

(二)設(shè)立全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制

一個(gè)合理高效的預(yù)算管控機(jī)制能夠確保集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)方向的正確性和運(yùn)行狀況的安全性，因此必須要設(shè)立起全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制，要在合理高效的資金流動(dòng)管控機(jī)制的基礎(chǔ)上，確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的總體預(yù)算和資金預(yù)算，再把總體預(yù)算劃分到各個(gè)部門和項(xiàng)目，進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算。要注意的是，在進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算的同時(shí)，要注意時(shí)效性的問題，在執(zhí)行預(yù)算的過程中要對(duì)比預(yù)算和實(shí)際資金投入的差距，設(shè)立起合理高效的預(yù)算評(píng)估機(jī)制，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

(三)設(shè)立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容之一。因此，必須要設(shè)立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，及時(shí)的收集市場(chǎng)信息，并能對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確的分析和了解，進(jìn)而能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，或者當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨之際，能夠及時(shí)作出反應(yīng)，及時(shí)做好解決方案。在平時(shí)的工作中，還要做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的文化宣傳，設(shè)立好相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)。

(四)設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制是確保集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營(yíng)的重要因素之一。因此必須要設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的工作能力，把監(jiān)管工作落實(shí)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，監(jiān)管各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目的工作狀況，確保各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目能夠在預(yù)測(cè)的范圍內(nèi)正常運(yùn)行，盡可能的避免事故的發(fā)生，還必須要進(jìn)行定期或者不定期的抽查檢驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的正常運(yùn)作。

(五)設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度

設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度是確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的決定因素，是財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的重要基礎(chǔ)。因此，必須要按照集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)而制定一系列相對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作的工作流程和工作細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為。

(六)設(shè)立公平公開的工作評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制

員工是集團(tuán)公司的血肉，是集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營(yíng)的必不可少的勞動(dòng)力因素。因此，為了激勵(lì)員工，提高員工的工作積極性和工作熱情，設(shè)立公平公開的工作評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，則顯得十分重要。要設(shè)立其一個(gè)較為合理的工作評(píng)價(jià)機(jī)制，其工作評(píng)價(jià)范圍必須要盡可能的廣泛，每項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都必須要包含在內(nèi)，而且必須要根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果來進(jìn)行獎(jiǎng)懲，進(jìn)而提高員工的工作積極性。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的現(xiàn)狀

按照目前的狀況而言，我國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)展，各行業(yè)均出現(xiàn)了大量的集團(tuán)公司。雖然，各集團(tuán)公司不斷的騰飛發(fā)展，但是其財(cái)務(wù)集中管控仍存在不少的問題。

(一)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂

由于普遍的集團(tuán)公司規(guī)模較大，旗下的子公司或者分公司較多，對(duì)其進(jìn)行管理控制難度十分大。因此，許多集團(tuán)公司普遍存在財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂的問題，無法明確管控方向和管控思路，經(jīng)常性出現(xiàn)分工不明和職責(zé)混亂等狀況，部門和員工均不能清晰的知道自身的工作范疇和責(zé)任范圍，這樣將直接影響問責(zé)制的作用，無法及時(shí)的把責(zé)任落實(shí)。

(二)財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制不完善

由于集團(tuán)公司的規(guī)模大，下屬子公司和分公司數(shù)量多，發(fā)展速度快，各公司之間的業(yè)務(wù)往來和財(cái)務(wù)關(guān)系較為繁多復(fù)雜，直接導(dǎo)致了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)混亂。在這種狀況下，難以建立一個(gè)較為完善的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制，無法對(duì)資金進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，不能對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更好的籌劃，對(duì)旗下子公司和分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控也會(huì)逐漸失效，直接影響到整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率，限制了集團(tuán)公司的發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)信息處理能力低下

由于集團(tuán)公司規(guī)模不斷膨脹，旗下子公司和分公司數(shù)量越來越多，公司的分支較多，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^程中，難免出現(xiàn)延時(shí)和失真的狀況，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、失真的情況時(shí)常發(fā)生。更何況，子公司和分公司普遍會(huì)把財(cái)務(wù)信息匯總再向集團(tuán)母公司進(jìn)行匯報(bào)，這樣的做法雖然可以方便母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算工作，但是卻在某種程度上遮蓋了子公司和分公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，讓母公司得到的財(cái)務(wù)信息失效，而財(cái)務(wù)信息失效，將會(huì)導(dǎo)致母公司對(duì)子公司的反饋失效，這樣長(zhǎng)期下去，將會(huì)影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)作。

三、如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控

(一)構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)

要構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)，必須要從組織架構(gòu)的設(shè)立和整頓開始著手，對(duì)全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的管理、管控、協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)等各個(gè)層面進(jìn)行整頓，合理的調(diào)整集團(tuán)母子公司的結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同公司的不同運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)行資源的重新配置和融合，明確公司內(nèi)部的各個(gè)部門的職責(zé)，盡可能的明確每個(gè)員工的工作范圍和職責(zé)，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，讓不同的部門和員工能發(fā)揮其自身不同的作用，共同構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)。與此同時(shí)，還必須要不斷完善不同部門的不同職能，母公司還要與子公司達(dá)成往來協(xié)議，讓子公司和公司內(nèi)部各部門能夠更好的便于管理。

(二)完善健全財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制

一個(gè)高效的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控提供制度保障，能夠使其財(cái)務(wù)集中管控的過程和環(huán)節(jié)得以規(guī)范，能夠使財(cái)務(wù)集中管控的措施得以有效的執(zhí)行。而要完善健全的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制，必須要針對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，設(shè)立一系列相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理措施，這樣才能確保集團(tuán)公司的資金流能夠正常運(yùn)行。例如，對(duì)集團(tuán)公司及其子公司和分公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)工作程序、會(huì)計(jì)信息處理等進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息往來的方式方法進(jìn)行規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的工作程序和相對(duì)應(yīng)制度進(jìn)行統(tǒng)一。與此同時(shí)，除了母公司設(shè)定的機(jī)制外，各個(gè)子公司都必須要針對(duì)其自身的運(yùn)營(yíng)狀況，而設(shè)立出一整套適合自身發(fā)展的內(nèi)部管控機(jī)制。

(三)強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)信息處理能力

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控過程是一個(gè)隨著集團(tuán)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況的變化而變化的過程，要確保集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控工作能夠高效的運(yùn)作，必須要強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息的處理能力。只有對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析和了解，財(cái)務(wù)集中管控的工作才能有效的運(yùn)行。因此，必須要在集團(tuán)公司內(nèi)部建立一個(gè)高效的、時(shí)效性強(qiáng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，用于確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)的、準(zhǔn)確無誤的反饋到集團(tuán)母公司，并對(duì)該財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的管控。集團(tuán)公司可以使用先進(jìn)的ERP系統(tǒng)等財(cái)務(wù)軟件，把財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化，更好的整合集團(tuán)資源，確保財(cái)務(wù)信息處理的高效性、真實(shí)性和及時(shí)性。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)公司良好的財(cái)務(wù)集中管控能力，對(duì)于集團(tuán)公司的未來發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。

[1]薛春霞.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理方法研究[J].財(cái)經(jīng)界,2010

[2]胡蔚.論集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式[J].財(cái)經(jīng)界,2013

[3]吳松卿.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理方式研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2011

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.14.214