淺談商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制措施

青島華泰興石油化工有限公司 杜望青

在現(xiàn)階段，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，商貿(mào)企業(yè)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，提升自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。目前，在商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制中，出現(xiàn)了一些譬如內(nèi)部控制制度不完善的問(wèn)題。這些問(wèn)題的解決對(duì)優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制具有重要的意義。

一、商貿(mào)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性

商貿(mào)企業(yè)發(fā)展的源泉就是資金，商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有效性依賴于商貿(mào)企業(yè)良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。所以，商貿(mào)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，有利于實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要標(biāo)志，也是企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的核心。商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行的主要內(nèi)容就是資金和貨物的流通，需要的人員眾多，人員構(gòu)成層次也不一致，人員的有效管理是提高商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行效率的關(guān)鍵。通過(guò)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的建立，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部人員的有效管理，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理[1]。

第二，有利于提高商貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行的主要內(nèi)容是資金和貨物的流通，資金是商貿(mào)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)資金的利用形式，縮短商貿(mào)企業(yè)資金的使用周期，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，有利于在最大程度上提高商貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第三，有利于完善商貿(mào)企業(yè)的人力資源管理。通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的優(yōu)化，建立一套行之有效的人才激勵(lì)機(jī)制，有利于調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，挖掘員工的最大潛能，從而促進(jìn)人力資源管理制度的完善。

二、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的措施

（一）完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施環(huán)境就是商貿(mào)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)形式，優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制需要現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。首先，完善商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，要加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)董事會(huì)的獨(dú)立性，擴(kuò)大控制商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的人數(shù)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的合理性，防止以權(quán)謀私現(xiàn)象的出現(xiàn)。然后，建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)行崗位責(zé)任制，完善預(yù)算控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，防止不合理經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的出現(xiàn)，防止公司的經(jīng)濟(jì)效益受損。

（二）健全商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系

健全商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系是完善商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的保障。

第一，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)控體系，在商貿(mào)企業(yè)資金和貨物的交易過(guò)程中，促使兩方面的內(nèi)容相互制約。各個(gè)部門(mén)在運(yùn)行的時(shí)候都要明確自己的職責(zé)，在業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中，要增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的復(fù)核，防止出現(xiàn)雙重簽訂的現(xiàn)象，同時(shí)要避免一人簽訂業(yè)務(wù)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

第二，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行周期性的檢查。在商貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)中設(shè)置一個(gè)監(jiān)督崗，以會(huì)計(jì)部門(mén)的常規(guī)性核算結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)各部門(mén)的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行周期性的檢查，對(duì)檢查結(jié)果要及時(shí)的向商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制部門(mén)進(jìn)行反饋。

第三，建立商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督委員會(huì)。監(jiān)督委員會(huì)采用審計(jì)、稽核、舉報(bào)等方法對(duì)商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的解決，以免在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（三）完善商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效方式之一。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，要經(jīng)過(guò)商貿(mào)企業(yè)監(jiān)事會(huì)的授權(quán)，并且要保持一定的獨(dú)立性。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要工作就是對(duì)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度的落實(shí)情況進(jìn)行考核和檢查，保證商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度能夠得到很好的落實(shí)，同時(shí)要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而促使商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度能夠得到很好的改善。

隨著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部審核也要對(duì)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行審核，審核的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面，分別是：會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作的規(guī)范性；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能性。在審核的過(guò)程中，要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)修正，以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的完善性。

（四）提高信息化建設(shè)水平

隨著商貿(mào)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，信息的溝通和交流對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的完善具有重要的作用。商貿(mào)企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，要保證信息傳達(dá)的及時(shí)性和有效性，就需要加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)。一方面，要保證商貿(mào)企業(yè)信息的真實(shí)性，要完善商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督體系，保證財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》來(lái)實(shí)行，避免信息失誤現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的安全性。另一方面，要建設(shè)并完善企業(yè)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部橫向溝通和縱向溝通的有效性，保證企業(yè)內(nèi)外溝通的有效性，保證信息傳達(dá)的及時(shí)性，從而促使商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的完善。

（五）建立健全的激勵(lì)機(jī)制

第一，通過(guò)合理的薪酬制度的建立，可以在很大程度上調(diào)動(dòng)商貿(mào)企業(yè)員工工作的積極性，保證商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度能夠得到很好的落實(shí)；第二，建立合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，促使商貿(mào)企業(yè)的員工在工作的過(guò)程中形成危機(jī)意識(shí)，從而保證商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員工作積極性的發(fā)揮，從而促使商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的有效建立。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增強(qiáng)，商貿(mào)企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，獲得可持續(xù)發(fā)展，最重要的就是做好內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的完善需要從建立合理的商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度、優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的環(huán)境、完善商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的審核制度、提高商貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平、建立健全的激勵(lì)機(jī)制等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建立，對(duì)促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，對(duì)提高商貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)的人力資源管理具有重要的意義。

[1]萬(wàn)彥.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制探討[J].中國(guó)商貿(mào),2011,（33）：91-92

[2]劉然.關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制措施的探討[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè),2010,（4）：45-46

[3]謝一璐.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究[J].中外企業(yè)家,2013,（28）：174-175