探討企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策

摘要:就目前而言，我國企業(yè)在稅務(wù)管理中存在著問題，這些問題很容易成為企業(yè)在前進(jìn)道路上的阻礙，而本文主要闡述了企業(yè)中存在的問題并列出了相應(yīng)的優(yōu)化對策，為從事相關(guān)工作的人員提供了參考意義。

稅務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營過程中，必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。目前，存在一些企業(yè)，稅務(wù)管理理念落后，法律觀念薄弱。企業(yè)的稅收管理已成為企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，好的稅務(wù)管理有助于推動企業(yè)的發(fā)展，拉動市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

(一)稅務(wù)管理理念落后

目前，我國稅務(wù)管理是較為繁瑣，稅務(wù)申報(bào)流程也是較復(fù)雜的，稅務(wù)表格的填寫冗雜。部分企業(yè)經(jīng)營者和財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)橛|碰稅務(wù)管理時(shí)間不夠，認(rèn)為稅務(wù)管理較為繁瑣和復(fù)雜，在潛意識中有怕麻煩的觀念。所以，部分企業(yè)常常僅符合于按期繳稅、申報(bào)稅或盡可能少繳、晚繳稅，卻從來未意識到稅收管理在目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的影響和作用，公司的經(jīng)營中尤其一些重大事項(xiàng)沒有很好的嵌入稅收因素，導(dǎo)致企業(yè)不能正確合理的納稅，降低稅負(fù)。

(二)法律觀念薄弱

因?yàn)椴糠制髽I(yè)在納稅的過程中，僅僅把最低、最遲的納稅當(dāng)作是目標(biāo)，沒有依據(jù)相關(guān)法律條文實(shí)施科學(xué)合理的規(guī)劃，所以本身是利用科學(xué)規(guī)劃所能實(shí)現(xiàn)或達(dá)成的目標(biāo)，企業(yè)則是采取偷稅漏稅這樣的方式，這不單使得公司不能夠通過科學(xué)稅收規(guī)劃來實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)，而且很可能會適得其反，影響公司的形象。納稅人變造、偽造、隱匿或自行銷毀賬本及記賬憑證記錄時(shí)，在賬本上多列出收支，不列或少列支出和收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)而不申報(bào)，實(shí)施虛偽的納稅申報(bào)行為時(shí)，不交或少交應(yīng)納稅款，屬于偷稅行為。依據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)，偷稅行為是違法犯罪行為，企業(yè)經(jīng)營者不能嚴(yán)格區(qū)分開偷稅和稅收籌劃之間的差異，常把兩者混為一談，致使很多企業(yè)經(jīng)營者逼迫財(cái)務(wù)人員做出對應(yīng)的違法犯罪事情。

二、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化對策

對于目前我國企業(yè)稅務(wù)管理中所存在的問題，本人列出了以下幾個(gè)方面的優(yōu)化對策：

(一)明確稅務(wù)管理的重要性程度，健全和完善有關(guān)機(jī)制

企業(yè)的稅務(wù)管理對于企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營管理的不同部分都是相當(dāng)重要的。稅收指的是企業(yè)當(dāng)中的重要支出，在企業(yè)支出當(dāng)中是具有較高的比例成份，怎么樣把握以及明確企業(yè)的稅務(wù)支出，減少稅收成本效用，提升經(jīng)營效益。第一，企業(yè)需要依據(jù)具體情形，設(shè)定對應(yīng)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，使得相關(guān)的專業(yè)稅務(wù)管理人員進(jìn)行匹配，在實(shí)際操作中稅務(wù)管理人員需要不停研發(fā)和運(yùn)營有關(guān)的稅收法規(guī)，尤其是稅收優(yōu)惠政策，且把這個(gè)高效地運(yùn)用到企業(yè)的具體運(yùn)營管理活動當(dāng)中。第二，企業(yè)與稅務(wù)管理人員需要遵守稅法的相關(guān)規(guī)范和規(guī)定，在法律范圍內(nèi)執(zhí)行。而稅務(wù)管理人員需要不停地提升綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)能力以及技能，主動學(xué)習(xí)稅法，依法處事，杜絕偷稅、漏稅和逃稅行為。除此之外，企業(yè)應(yīng)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施高效的避稅，為企業(yè)建設(shè)出更多的價(jià)值。

(二)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)自查機(jī)制，健全涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體制

在一定時(shí)期內(nèi)，使得企業(yè)的稅務(wù)可以進(jìn)行相關(guān)的自查活動，而這亦是企業(yè)在避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的高效對策。依據(jù)現(xiàn)在的情形來看，我國的稅務(wù)執(zhí)法部門對企業(yè)的稅務(wù)管理活動的關(guān)注度呈上升趨勢。企業(yè)可以自覺查詢以及填寫不同的問題，進(jìn)而能夠把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目的。同時(shí)，企業(yè)還需要依據(jù)國家稅務(wù)部門所指明的道路，制定出自身能夠進(jìn)行稅務(wù)自查的系統(tǒng)，并且健全其涉稅風(fēng)險(xiǎn)體制。首先，要建設(shè)出稅務(wù)管理自查制度，按期實(shí)施自查，快速找出企業(yè)在進(jìn)行納稅過程中出現(xiàn)的違法情況，實(shí)施合理的調(diào)整，減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)還需要及對本身企業(yè)中的各個(gè)稅費(fèi)支出情形進(jìn)行分析比較，建立出自身企業(yè)的稅負(fù)率，當(dāng)稅負(fù)發(fā)生異?，F(xiàn)象時(shí)，要進(jìn)行分析和上交稅務(wù)報(bào)告。最后，企業(yè)需要搜索出行業(yè)中的不一樣的涉稅消息，確定企業(yè)內(nèi)外部的稅務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行具體的納稅評估，防止企業(yè)牽扯入涉稅風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，保護(hù)企業(yè)本身的合法權(quán)益。

(三)夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，增強(qiáng)稅務(wù)管理層次水平

就現(xiàn)在來說，其稅務(wù)管理的具體操作都是需要和企業(yè)的經(jīng)營管理活動相互連接的，所以，企業(yè)需要夯實(shí)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，務(wù)必要建立健全其崗位責(zé)任制和授權(quán)審批等制度。而相關(guān)的稅務(wù)會計(jì)審核、納稅要求都是需要有獨(dú)立的稅務(wù)人員進(jìn)行管理和操作，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)其有關(guān)的納稅審核材料。而其中萬一所應(yīng)用到的稅額數(shù)目較大、較為麻煩的涉稅活動時(shí)，就需要經(jīng)過單獨(dú)設(shè)立的較高稅務(wù)管理人員進(jìn)行核查，這樣在一定程度上可以從根本上防止企業(yè)發(fā)生不規(guī)范的稅務(wù)活動，減少企業(yè)的損失和浪費(fèi)。而因?yàn)槠髽I(yè)在生產(chǎn)過程中，其經(jīng)營管理活動會比較多,其主要的活動內(nèi)容是不一樣的,納稅人以及征稅對象是不一樣的,所以，對于所使用到的稅收法律以及相關(guān)法律政策也是不一樣的。因此，需要在實(shí)際的納稅活動發(fā)生之前,和所關(guān)聯(lián)到的管理活動中的不同部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),對不同的活動實(shí)施安全合理的設(shè)計(jì),運(yùn)用稅法中的最優(yōu)納稅設(shè)計(jì)方案。而經(jīng)濟(jì)實(shí)力較為雄厚的企業(yè)還能夠建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,專門對企業(yè)可能涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)管,在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前實(shí)施預(yù)先管理，做好充分的預(yù)測工作。企業(yè)盡可能提升稅務(wù)管理層次，而這個(gè)僅僅依靠于企業(yè)內(nèi)的稅務(wù)管理人員是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的，企業(yè)還需要聘請相關(guān)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，為企業(yè)供給專屬的稅務(wù)管理咨詢服務(wù)，這樣就可以通過他們的指導(dǎo)幫助，盡快地加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理層次。

三、結(jié)束語

稅務(wù)管理相關(guān)的問題是屬于企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理問題，其財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好相應(yīng)的解決對策，除此之外，還需要其他部門的協(xié)同合作，這樣才可以提高稅務(wù)管理層次水平，提高企業(yè)競爭力。