試論企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的必要性

摘要:企業(yè)強(qiáng)化和提高財(cái)務(wù)管理水平的有效手段，就是要對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)集約化、信息化，這對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著極大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義，其全面推廣是必然趨勢(shì)。

夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作、加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)務(wù)人員專業(yè)化指導(dǎo)、練就財(cái)務(wù)人員扎實(shí)基本功，是企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事情。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行籌劃，為財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和管理水平進(jìn)一步穩(wěn)步提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為企業(yè)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支撐。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)涵

(1)ERP是Enterprise Resources planning(企業(yè)資源計(jì)劃)的縮寫(xiě)，根據(jù)Gartner Group的定義：ERP系統(tǒng)是“一套將財(cái)會(huì)、分銷、制造和其他業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)”。ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與一般的財(cái)務(wù)軟件不同，作為ERP系統(tǒng)中的一部分，它與其他子系統(tǒng)都有相應(yīng)的接口，能與物流管理、生產(chǎn)控制、人力資源等相互集成。

(2)對(duì)于ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從運(yùn)行角度出發(fā)，筆者認(rèn)為ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以概括為基于ERP管理控制環(huán)境的財(cái)務(wù)管理決策環(huán)境分析、財(cái)務(wù)管理決策制定與實(shí)施和財(cái)務(wù)管理控制評(píng)價(jià)各個(gè)過(guò)程相互聯(lián)系相互集成的管理系統(tǒng)。

(3)在本質(zhì)上，ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)決策服務(wù)，具有事前預(yù)算功能以輔助企業(yè)管理層制定決策。隨著信息技術(shù)、通訊技術(shù)的發(fā)展，ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)反映和監(jiān)控企業(yè)資金流、信息流、物流狀況，真正成為企業(yè)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策的工具。

二、企業(yè)應(yīng)用ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的意義

(一)改變管理理念與方法、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理

企業(yè)所運(yùn)用的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和以往的財(cái)務(wù)管理軟件有很大的不同，其最大特點(diǎn)就是及時(shí)與集成，它與整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)管理模式的變革。在ERP環(huán)境下，企業(yè)信息能夠全面實(shí)現(xiàn)共享，使企業(yè)的集成管理模式成為可能。

(二)豐富財(cái)務(wù)報(bào)告、優(yōu)化財(cái)務(wù)分析

企業(yè)在ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的制度大為簡(jiǎn)化，財(cái)務(wù)報(bào)表匯總程序發(fā)生革命性變革，為決策者提供高效、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有著強(qiáng)大的數(shù)據(jù)可追溯查詢與分析能力，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的功能，使管理工作更加便捷和富有成效。

(三)業(yè)務(wù)流程再造，打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程

企業(yè)引入ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將在根本上重新設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程，再造財(cái)務(wù)信息流程，協(xié)助企業(yè)努力降低經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。在ERP環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理流程是基于業(yè)務(wù)事件而不是基于會(huì)計(jì)核算所需信息，財(cái)務(wù)人員能夠根據(jù)管理需要提供更完整、更有價(jià)值的信息，合并相關(guān)工作，簡(jiǎn)化了原有流程，形成實(shí)時(shí)獲取信息、實(shí)時(shí)處理信息、實(shí)時(shí)報(bào)告信息的新流程。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的手段和方法

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，需要多點(diǎn)發(fā)力，不斷推動(dòng)管理水平的日益提高，確保企業(yè)盈利能力不斷增長(zhǎng)。物資采購(gòu)過(guò)程中，還需要嚴(yán)格物資招標(biāo)采購(gòu)管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支審批。進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度工作，減少資金沉淀，提高資金使用的計(jì)劃性。

財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金的年預(yù)算、月平衡、周調(diào)度、日安排，真正做到量入為出、自我平衡、預(yù)算管控，每月月底確保資金集中度達(dá)到90%以上。做好資金管理預(yù)案，確保了資金的流動(dòng)性和安全性。同時(shí)，還要加強(qiáng)與稅務(wù)系統(tǒng)的溝通聯(lián)系，積極爭(zhēng)取地方優(yōu)惠稅政策，同時(shí)落實(shí)好國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)應(yīng)對(duì)歷年納稅情況進(jìn)行全面自查，積極配合所在地國(guó)稅局的例行檢查，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，同時(shí)加大日常費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)發(fā)票的審核力度，確保原始憑證的合法合規(guī)，降低了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

要在自查階段，預(yù)先發(fā)現(xiàn)并整改部分問(wèn)題;積極配合檢查組，查找經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，積極配合整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，杜絕有關(guān)問(wèn)題再次發(fā)生，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作。

四、財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的審計(jì)整改

企業(yè)要通過(guò)全面預(yù)算管理制度建設(shè)及執(zhí)行，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理，積極協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門按進(jìn)度推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)創(chuàng)先管理。強(qiáng)調(diào)收入、稅務(wù)、成本、資金等全過(guò)程管控，有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

高度重視財(cái)務(wù)決算審計(jì)整改，加強(qiáng)工作組織、細(xì)化工作方案、明確職責(zé)分工、落實(shí)工作責(zé)任，明確整改具體措施和完成時(shí)間，形成多部門共同參與、協(xié)同配合的整改機(jī)制，積極將整改措施落到實(shí)處，切實(shí)整改到位，以往審計(jì)提出的問(wèn)題經(jīng)整改后不再出現(xiàn)，從源頭注重預(yù)防。

在整改過(guò)程中，要進(jìn)一步加強(qiáng)與企業(yè)對(duì)口部門的聯(lián)系溝通，暢通信息渠道，建立信息共享的常態(tài)化工作協(xié)調(diào)機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)。財(cái)經(jīng)部門要對(duì)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行崗位劃分，分為主辦、成本、資產(chǎn)、基建、電費(fèi)等會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)部門還要實(shí)行財(cái)務(wù)崗位輪換，專責(zé)進(jìn)行對(duì)調(diào)，新設(shè)收入與稅務(wù)崗位，對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行人員調(diào)整等措施，逐步把財(cái)務(wù)職能準(zhǔn)確定位和職責(zé)劃分清晰。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)管理集約化、同業(yè)對(duì)標(biāo)等考核要求，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)管理，將相關(guān)考核與績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，保證了財(cái)務(wù)快報(bào)編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。要全面梳理會(huì)計(jì)核算辦法，建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范，縮短報(bào)表上報(bào)時(shí)間。實(shí)時(shí)查詢統(tǒng)一賬務(wù)匯總及明細(xì)，隨時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表，并通過(guò)設(shè)置報(bào)表自動(dòng)取數(shù)，實(shí)現(xiàn)帳表一致，保障賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性;通過(guò)資金管理模塊建設(shè)實(shí)現(xiàn)了核算憑證自動(dòng)生成，以及單位賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供了精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。