企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性及途徑

國網(wǎng)河南省電力公司平頂山供電公司 王辛辛

無論是在生產(chǎn)領(lǐng)域還是在生活領(lǐng)域，貨幣資金都是一個(gè)我們非常熟悉的東西，生活、學(xué)習(xí)以及工作等方方面面都有它的蹤影，它作為一種特殊性的商品，在人類社會的發(fā)展與進(jìn)步中有著不可替代的重要意義。從一定意義上來說，貨幣資金是一個(gè)具有流動性的資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目，涵蓋了現(xiàn)金、銀行存款以及其他種類的貨幣，貨幣資金作為企業(yè)發(fā)展的命脈，一旦出現(xiàn)資金不足或者資金中斷，將會給企業(yè)帶來不可估量的損失。而貨幣資金有著極強(qiáng)的流動性，很容易因?yàn)槟撤N原因發(fā)生挪用、被盜、短缺以及丟失等問題，甚至有些時(shí)候還會觸犯法律，所以貨幣資金的管理情況是每年審查審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一。特別是當(dāng)下，企業(yè)正處于競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，注重企業(yè)貨幣資金的良好管理與控制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、有序、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

一、做好企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制工作的重要性

貨幣資金的內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了更好的保證資金的安全與利用價(jià)值，保證貨幣資金的存、收和付等信息的完整、合法與真實(shí)而構(gòu)建的各種管理制度與操作程序的總稱。對企業(yè)的貨幣資金實(shí)行內(nèi)部控制的重要意義如下：

(一)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)更好更快地實(shí)現(xiàn)

企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要目標(biāo)在于謀取更多的利益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會價(jià)值，而貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營與管理中的重要組成部分，企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展都需要貨幣資金的支持。對企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行合理的管理與控制，可以在更大的程度上提升貨幣資金的利用率、安全度，讓貨幣資金真正地用到實(shí)處，在保證貨幣資金真正地發(fā)揮實(shí)效的基礎(chǔ)上為企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供不可多得的活力源泉。

(二)保障貨幣資金各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)合法

構(gòu)建科學(xué)合理的貨幣資金管理制度，對企業(yè)的每一筆收支的業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格、多程序的審批，使得審批手續(xù)更有制度化、規(guī)范化，可以在有效地減少不必要的開支的基礎(chǔ)上為貨幣資金利用價(jià)值的提升打下堅(jiān)實(shí)而有力的基礎(chǔ)；與此同時(shí)，對貨幣資金進(jìn)行有效的管理，能夠進(jìn)一步減少由于資金管理不慎而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生，使得每一筆資金業(yè)務(wù)的來往都合規(guī)合法，保證企業(yè)邁向更加健康、可持續(xù)的發(fā)展軌道。

(三)保證資金安全，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展

對貨幣資金進(jìn)行有效控制的重要目標(biāo)之一就是消除隱患、堵塞漏洞，及時(shí)糾正與發(fā)現(xiàn)各種舞弊、欺詐等不良行為，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全。因此，企業(yè)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，從職能、人員組織和接觸貨幣資金等程序上進(jìn)行必要的改革與完善，使得所有貨幣資金的收入和支出的情況可以更加公開、透明，從而減少由于人為因素以及其他不可控因素等所造成的資金安全問題，減少與規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展。

二、對企業(yè)貨幣資金實(shí)施合理內(nèi)部控制的良好途徑

近年來，由于經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的不斷完善，加之于信息技術(shù)領(lǐng)域的飛躍發(fā)展和信息化的廣泛普及，這一切都使得企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的管理在工作更加精細(xì)化，責(zé)權(quán)更加明確。影響企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制工作的因素有很多，筆者主要從以下三個(gè)途徑進(jìn)行探討。

(一)把好用人關(guān)

自改革開放以來幾十年的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)充分證明，在二十一世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，企業(yè)之間的競爭主要體現(xiàn)在優(yōu)秀人才的競爭上，做好人才管理工作，不僅是保證企業(yè)貨幣資金走向更科學(xué)軌道的重要基礎(chǔ)，而且為企業(yè)其他工作的開展打下了堅(jiān)實(shí)而有力的基礎(chǔ)。具體一點(diǎn)來講就是：首先，要選好人，將那些能夠分清是非、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度明確、堅(jiān)守職業(yè)道德與社會道德的高素質(zhì)人才安排在重要崗位上，并且注重通過貨幣資金管理的專題會議、主題性的拓展訓(xùn)練活動、邀請社會專家來企指導(dǎo)、推薦優(yōu)秀人員外出深造等多種有效的教育和培訓(xùn)手段，全方位地提高員工的綜合素質(zhì)，以便引導(dǎo)和幫助他們更加自如、從容地應(yīng)對貨幣資金管理工作中所出現(xiàn)的新挑戰(zhàn)與新任務(wù)；其次，要用好人，將高素質(zhì)的人才安排在重要崗位，還要充分發(fā)掘出其所擁有的對企業(yè)發(fā)展的潛能，要注重加強(qiáng)對員工的考核，考核的內(nèi)容要包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、職業(yè)道德水平、團(tuán)隊(duì)合作能力等方方面面，并將考核的結(jié)果與員工所獲得的福利待遇、薪酬相掛鉤，將有效的獎懲機(jī)制融入到貨幣資金的內(nèi)部控制中去，從而在更大的程度上夯實(shí)與提高員工對自身工作水平提高與企業(yè)發(fā)展的責(zé)任感與使命感，使得工作效率得到進(jìn)一步的提高；再者，要注重更多人才的吸納與引進(jìn)，不斷地優(yōu)化員工的工作待遇與環(huán)境，并且加強(qiáng)準(zhǔn)入制度與考核制度，從而為貨幣資金的內(nèi)部控制凝聚更多優(yōu)秀的人力資源。

(二)強(qiáng)化貨幣資金的內(nèi)部管理與控制制度

科學(xué)合理的制度是一切工作得以順利開展的重要保障，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，對貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行必要的補(bǔ)充與完善，從而逐步引導(dǎo)貨幣資金的管理工作走向更加正常、健康的軌道。具體來說，其一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要對企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)管理的各項(xiàng)實(shí)施工作進(jìn)行認(rèn)真的負(fù)責(zé)，明確以各種規(guī)章制度進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)不同部門在計(jì)劃管理、預(yù)算安排、對外投資、工程采購、項(xiàng)目招標(biāo)、實(shí)物資產(chǎn)以及經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中的管理方式、程序、權(quán)限和責(zé)任等，督促各部門、各人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事；其二，要重點(diǎn)做好諸如內(nèi)部資金的審計(jì)、收支環(huán)節(jié)的監(jiān)控、庫存現(xiàn)金的管理等各方面的制度完善工作，并且加強(qiáng)對私挪現(xiàn)金、記假賬等違規(guī)操作現(xiàn)象的懲罰，讓企業(yè)的貨幣現(xiàn)金的價(jià)值得到更顯著的體現(xiàn)；其三，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要經(jīng)常性的深入到基層工作中去，加強(qiáng)與基層人員的溝通和交流，鼓勵他們針對現(xiàn)實(shí)的貨幣資金管理情況積極地提出自己的想法和建議，從而在集思廣益的基礎(chǔ)上強(qiáng)化所建立制度的針對性、具體性和完善性，也在拉近與員工距離的前提下為今后各項(xiàng)管理工作的順利開展提供強(qiáng)而有力的催化劑成效。

(三)強(qiáng)化貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)主要包括營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)等，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果都具有不可估量性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理是保證企業(yè)資金安全、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要不斷地審時(shí)度勢，采取有效的管理措施進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理，比如在重大的銷售、采購以及投資業(yè)務(wù)等方面的合同簽訂之前，要由企業(yè)相關(guān)部門出面對所可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，收集所投資項(xiàng)目的相關(guān)市場信息、債務(wù)人的財(cái)務(wù)情況以及環(huán)境信息等，對可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)的變化要采取更有利的規(guī)避性的措施，確定所評估的風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，調(diào)整與完善資金的籌集進(jìn)度與資金使用，并且建立必要的重大性資金事項(xiàng)的報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從而盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)；還有，企業(yè)要定期或者不定期的對資金的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督，明確相關(guān)的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與工作人員的權(quán)限與職責(zé)，重點(diǎn)審查資金的授權(quán)審批情況、印鑒的保管情況、票據(jù)的完整情況以及銀行存款的對賬情況等，在監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題與薄弱環(huán)節(jié)要采取及時(shí)的完善措施，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也引導(dǎo)企業(yè)其他工作的規(guī)范化開展。

三、結(jié)束語

企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制工作是一個(gè)長期的、系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程，其情況的改善并非一日之功，加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制，可以在保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的提升。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要不斷地總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)政政策法規(guī)，與時(shí)俱進(jìn)，探索更多科學(xué)合理的控制手段與管理方式，讓貨幣資金在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步等方面發(fā)揮出更大的作用和價(jià)值。

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