地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理分析

寧波市軌道交通集團(tuán)有限公司 王立平

由于全面預(yù)算管理在中國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用，存在著實(shí)踐方面的缺陷，不能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供一個(gè)較為合理的保障，所以管理者要加強(qiáng)全面預(yù)算管理在施工企業(yè)中的實(shí)踐應(yīng)用，增加對(duì)全面預(yù)算管理在施工企業(yè)中的理解與認(rèn)識(shí)。找出操作管理誤區(qū)，開拓全面預(yù)算管理在地鐵施工企業(yè)管理中的新領(lǐng)域，結(jié)合地鐵施工企業(yè)管理上的特點(diǎn)，對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行分析。

一、地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

在對(duì)地鐵施工企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算時(shí)，因?yàn)槭┕て髽I(yè)自身不同因素的影響，致使最終的預(yù)算結(jié)果與實(shí)際情況存在較大誤差，所以加大了預(yù)算工作的難度。

(一)認(rèn)識(shí)不足

地鐵施工企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)全面預(yù)算管理定義和作用的理解。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多地鐵施工企業(yè)的工作人員，對(duì)全面預(yù)算管理的概念都不是很了解，只是模糊的知道一點(diǎn)，各個(gè)部門之間缺乏溝通與聯(lián)系，認(rèn)為全面預(yù)算管理工作是財(cái)務(wù)部門應(yīng)該處理的事情，與自己的部門沒有太多關(guān)系。由此可以看出工作人員，對(duì)地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足，各個(gè)部門自己做自己的工作，不但不能提高地鐵施工企業(yè)的管理工作，還有可能會(huì)給施工工作增添不少的負(fù)擔(dān)，造成預(yù)算工作的不可靠，不能和企業(yè)的發(fā)展共同進(jìn)步，進(jìn)而在地鐵施工企業(yè)的管理上，不能發(fā)揮出全面預(yù)算工作的作用。

(二)結(jié)構(gòu)不完善，缺乏指導(dǎo)性

因?yàn)榈罔F施工企業(yè)對(duì)管理工作的認(rèn)識(shí)不足，所以在設(shè)立有關(guān)的全面預(yù)算管理部門時(shí)，會(huì)把全面預(yù)算和全面預(yù)算管理混淆，讓財(cái)務(wù)人員來?yè)?dān)任，全面預(yù)算管理工作的職位，完成全面預(yù)算管理的報(bào)告。

在地鐵施工企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，中標(biāo)情況不確定因素的影響下，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏指導(dǎo)，而地鐵施工企業(yè)的編制工作，一般是在每年的年底進(jìn)行。公司會(huì)依據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)報(bào)告情況，制定下一年的目標(biāo)，因?yàn)楣ぷ魅藛T到了年底在進(jìn)行編制時(shí)，可能會(huì)漏掉一些成本的計(jì)算，所以有些工作人員會(huì)自行調(diào)整編制的內(nèi)容，影響整個(gè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告的準(zhǔn)確性，最后導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)報(bào)告缺失了指導(dǎo)性。

(三)預(yù)算管理過程缺乏有效控制與分析的機(jī)制和手段

地鐵施工企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行時(shí)不但沒有將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行逐步分解和層層落實(shí)，而且無法及時(shí)有效獲取數(shù)據(jù)來源資料和數(shù)據(jù)偏差原因分析，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到指導(dǎo)生產(chǎn)和控制成本的真正目的。

(四)預(yù)算管理執(zhí)行力不強(qiáng)，考核機(jī)制不健全

地鐵施工企業(yè)重中之重在于執(zhí)行，如果執(zhí)行不利，那么預(yù)算只將形成為數(shù)據(jù)和表格，完成時(shí)即沒有發(fā)揮一定的編制效力，哪怕力度再?gòu)?qiáng)也只能白費(fèi)。另外有的地鐵施工企業(yè)忽略了全面預(yù)算管理的考核激勵(lì)作用，僅僅將部分預(yù)算或經(jīng)營(yíng)指標(biāo)納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核體系，而忽視了預(yù)算是全員性參與的管理工作。

二、加強(qiáng)對(duì)地鐵施工企業(yè)的全面預(yù)算管理

(一)加大對(duì)全面預(yù)算管理的宣傳

地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理，是整個(gè)地鐵施工企業(yè)工作的始點(diǎn)，也是企業(yè)所有工作的終點(diǎn)。地鐵施工企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部，樹立對(duì)全面預(yù)算管理的正確認(rèn)識(shí)，決策者要加大對(duì)全面預(yù)算管理的宣傳力度，增加工作人員對(duì)全面預(yù)算管理的重視，讓大家知道，全面預(yù)算管理不是靠財(cái)政部門獨(dú)立完成的，而是靠大家的一起努力，才能順利完成制定的目標(biāo)，讓大家認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理在地鐵施工企業(yè)中的重要作用。

(二)完善結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)指導(dǎo)

全面預(yù)算管理的主體是承擔(dān)編制的預(yù)算，分析，考核，執(zhí)行和調(diào)整，地鐵施工企業(yè)可以成立單獨(dú)的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，完成好全面預(yù)算管理，還可以制定一套完整的，適合各個(gè)部門的地鐵項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系，明確指出，地鐵項(xiàng)目體系是全面預(yù)算管理的責(zé)任主體，地鐵項(xiàng)目的經(jīng)理是主要責(zé)任人，地鐵項(xiàng)目是最高的全面預(yù)算管理主體，工作人員是全面預(yù)算管理的直接管理人，各個(gè)部門是第二責(zé)任人，地鐵施工企業(yè)的各個(gè)部門互相聯(lián)系，大家都參與其中，全面預(yù)算管理地鐵施工企業(yè)。

增強(qiáng)全面預(yù)算管理，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的指導(dǎo)工作，完整的編制地鐵施工的進(jìn)度賬目，杜絕年底工作時(shí)，工作人員自行隨意編制財(cái)政報(bào)表，確保上報(bào)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

(三)建立執(zhí)行通報(bào)和約談機(jī)制

預(yù)算管理機(jī)構(gòu)定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的分析和總結(jié)，通報(bào)相關(guān)指標(biāo)完成情況，并形成制度堅(jiān)持執(zhí)行，以積極引導(dǎo)各單位高度重視預(yù)算管理工作，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理更加規(guī)范。并且在年度內(nèi)根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況，有針對(duì)性地選取預(yù)算執(zhí)行差的單位，通過約談的方式，由預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主持會(huì)議，如開專題預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，解決執(zhí)行分析過程中的問題，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)在年度內(nèi)均衡實(shí)現(xiàn)。

(四)重視激勵(lì)加強(qiáng)績(jī)效管理

建立優(yōu)化的可行性預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)精神和物質(zhì)雙向激勵(lì)機(jī)制，不斷激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)及員工預(yù)算工作動(dòng)力和預(yù)算分析能力，從而整體提高地鐵施工企業(yè)的生產(chǎn)效能，落實(shí)責(zé)任和制度。

三、結(jié)束語

地鐵施工企業(yè)的全面預(yù)算管理，在企業(yè)中是一項(xiàng)復(fù)雜多樣的管理系統(tǒng)，它是緊跟社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，以及地鐵施工企業(yè)整體的發(fā)展變化而變化，所以企業(yè)要不斷提高自己預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和管理水平，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，切實(shí)提高地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理水平，增加在各個(gè)企業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，進(jìn)一步推動(dòng)地鐵施工企業(yè)的快速發(fā)展。

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