交通建設(shè)資金監(jiān)管探析

摘要:本文聯(lián)系實(shí)際工作，針對(duì)交通建設(shè)資金監(jiān)管的必要性，按照資金監(jiān)管基本原則，探討可采取的措施。期望能對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)管理，提供一些淺顯的幫助。

交通運(yùn)輸業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著不可替代的作用。交通建設(shè)項(xiàng)目具有投資額大、建設(shè)期長(zhǎng)、牽涉面廣、工藝復(fù)雜等特點(diǎn)，為合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)強(qiáng)化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，嚴(yán)格監(jiān)管，提高資金使用效益。

一、交通建設(shè)資金監(jiān)管的必要性

資金監(jiān)管是優(yōu)質(zhì)、安全、高效地完成建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)需要，有效控制工程內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)工期和工程價(jià)款等要素，是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。其中，資金管理也是關(guān)鍵要素之一，只有管好、用好建設(shè)資金，把握住資金的流向，才可提高投資效益。

雖然在招標(biāo)之初，會(huì)對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)審查嚴(yán)格把關(guān)，優(yōu)勝劣汰，但由于有的施工企業(yè)，在一定程度上仍有管理粗放、流動(dòng)資金不足、技術(shù)裝備水平參差不齊等通病，僅依靠招標(biāo)時(shí)的資質(zhì)審查及簽訂施工合同，繳納履約保證金或辦理履約保函，不能規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在目前的交通建設(shè)市場(chǎng)環(huán)境下，采取資金監(jiān)管措施是必不可少的。

二、交通建設(shè)資金監(jiān)管的原則

(一)依法監(jiān)管原則

應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格審查工程預(yù)決算，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確的信息。

(二)全過(guò)程監(jiān)督控制原則

對(duì)建設(shè)資金的籌集和使用應(yīng)全過(guò)程的跟蹤監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制管理制度，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、工程計(jì)量和竣工驗(yàn)收等一系列活動(dòng)跟蹤監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面、全過(guò)程控制。

可實(shí)行日常監(jiān)管與專項(xiàng)檢查、事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行、決算編報(bào)，與資金流向、流程和使用結(jié)果同步的監(jiān)督機(jī)制。

(三)分級(jí)負(fù)責(zé)監(jiān)管原則

按照建設(shè)資金來(lái)源渠道，采取“一級(jí)管一級(jí)”的方式，明確責(zé)任主體，明確職能，采取在一定范圍內(nèi)公開資金使用情況和督查情況，提高資金運(yùn)行的透明度。

(四)專款專用原則

交通建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目。建設(shè)資金應(yīng)按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。

(五)效益原則

建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用，實(shí)行規(guī)范化管理，防止損失浪費(fèi)，降低資金成本。

三、交通建設(shè)資金監(jiān)管的措施

為加強(qiáng)交通建設(shè)資金管理，針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，從內(nèi)控制度、支付程序、延伸監(jiān)管等多處入手,抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)行跟蹤管理，可采用以下措施，實(shí)現(xiàn)建設(shè)資金監(jiān)管工作落到實(shí)處。

(一)執(zhí)行內(nèi)控管理制度，確保交通項(xiàng)目資金運(yùn)行規(guī)范

資金管理的內(nèi)控制度是保證資金安全的重要條件，是不隨體制的轉(zhuǎn)變而變化的。為保證建設(shè)資金使用的嚴(yán)肅性、規(guī)范性、安全性和效益性，就要十分重視制度建設(shè)對(duì)資金管理的先導(dǎo)作用，針對(duì)現(xiàn)金流量大等特點(diǎn)，從錢、物、賬的相互制約關(guān)系入手，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確資金撥付程序及流程，確保資金監(jiān)管工作做到有法可依、有章可循。

(二)嚴(yán)格工程建設(shè)的源頭管理，強(qiáng)化項(xiàng)目資金撥付及核算

一是嚴(yán)格評(píng)審和招投標(biāo)制。由專業(yè)的部門首先對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行評(píng)估和審查，確定合理的工程造價(jià)。實(shí)行公開招標(biāo)工程項(xiàng)目，依據(jù)中標(biāo)合同及工程量計(jì)量支付工程款，杜絕不合理支出和各種違規(guī)違紀(jì)支出，做到程序規(guī)范、權(quán)責(zé)明確。

二是嚴(yán)格合同管理制。為從源頭治理腐敗，提高工程質(zhì)量，要及時(shí)與中標(biāo)單位簽訂《工程施工合同》、《安全生產(chǎn)合同》、《廉政合同》等，工程造價(jià)、工程范圍、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、隱蔽工程量確認(rèn)程序、工程竣工驗(yàn)收程序、施工工期、工程質(zhì)量保證期及違約責(zé)任等事項(xiàng)均需合同中明確，通過(guò)合同對(duì)簽約方有效監(jiān)控。簽訂的合同，應(yīng)及時(shí)送交相關(guān)部門備案，實(shí)行全方位、全過(guò)程管理。

三是項(xiàng)目建設(shè)要堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ?、講求效益”原則，實(shí)行建設(shè)資金專戶管理和專賬核算，要求施工企業(yè)設(shè)立專用結(jié)算賬戶，本項(xiàng)目資金均通過(guò)這個(gè)賬戶辦理業(yè)務(wù)，確保交通項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。

在建項(xiàng)目資金流量大，對(duì)外交易多，稍有松懈就容易出現(xiàn)問(wèn)題。加強(qiáng)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格手續(xù)環(huán)節(jié)，有利于減少工作的盲目性和隨意性，也有利于經(jīng)辦人自律、自警。

四是交通建設(shè)資金依據(jù)工程形象進(jìn)度、完成工程量和投資比例進(jìn)行撥付。施工單位提出付款申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理工程師審核確認(rèn)，開具支付證書，并附核定的工程計(jì)量明細(xì)表和計(jì)量清單，由相關(guān)部門、現(xiàn)場(chǎng)管理人員和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，再行辦理資金撥付手續(xù)。

對(duì)因工程量變化而變更項(xiàng)目資金的，需提供經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)變更手續(xù)后，方可辦理資金撥付；對(duì)違背基本建設(shè)程序、違規(guī)使用資金的行為應(yīng)及時(shí)糾正，督促整改。

五是實(shí)行直接支付工程項(xiàng)目資金。即是將施工企業(yè)的材料款、人工費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)等按照合同直接支付給供應(yīng)商或最終收款人，控制工程直接成本的消耗，減少資金撥付中間環(huán)節(jié)，避免相關(guān)方形成“三角債”，降低工程資金被挪用、囤積的風(fēng)險(xiǎn)。如材料采購(gòu)，可要求施工方遵循5R原則，即適價(jià)（Right Price）、適質(zhì)（Right Qulity）、適量（Right Quantity）、適時(shí)（Right Time）、適地（Right Place）；材料價(jià)格調(diào)整可參照國(guó)際慣例“FIDIC”條款，結(jié)合國(guó)內(nèi)和工程建設(shè)實(shí)際情況，進(jìn)行材料費(fèi)控制。

六是做好資金延伸監(jiān)管，發(fā)揮資金調(diào)控功能。可定期了解建設(shè)資金使用情況，分析資金結(jié)算量、現(xiàn)金流量，依據(jù)重要性原則，通過(guò)比較項(xiàng)目支出的金額、性質(zhì)確定監(jiān)管方向。如：施工企業(yè)的材料采購(gòu)款數(shù)額較大，可重點(diǎn)監(jiān)管；又如農(nóng)民工工資，雖然金額較小，卻易引發(fā)社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題，也需重點(diǎn)監(jiān)管。這樣既擴(kuò)大資金監(jiān)督的范圍，也最大限度保證了建設(shè)資金的安全使用。

七是強(qiáng)化審計(jì)職能，監(jiān)督項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效益。可定期進(jìn)行階段審計(jì)，也可不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)建設(shè)資金使用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和跟蹤問(wèn)效。變事后追究為事前防范，前移監(jiān)督關(guān)口，避免問(wèn)題出現(xiàn)，釀成損失再補(bǔ)漏。

八是工程完工后對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金留15%-20%作為質(zhì)保金，待工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后予以給付。支付質(zhì)保金時(shí)，應(yīng)提供工程質(zhì)量鑒定書、財(cái)務(wù)決算書、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審計(jì)書及工程驗(yàn)收等資料，方可辦理質(zhì)保金給付手續(xù)。