現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建

劉振江

摘要：隨著我國社會生產(chǎn)力以及現(xiàn)代科技的發(fā)展，被稱之為第三利潤的物流行業(yè)也逐漸崛起，國內(nèi)很多物流企業(yè)得到了飛速的發(fā)展。和其他的現(xiàn)代企業(yè)相同，財務(wù)管理工作也屬于現(xiàn)代物流企業(yè)中的核心工作，它貫穿于現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部管理工作的始終，同時也在很大程度上決定了物流企業(yè)的經(jīng)營與決策。本文結(jié)合筆者實際工作經(jīng)驗，按照物流企業(yè)財務(wù)管理活動的先后順序，探討了事前預(yù)測、事中控制、事后反饋的財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建策略。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè) 財務(wù)管理 構(gòu)建策略

一、現(xiàn)代物流企業(yè)事前財務(wù)預(yù)測

（一）財務(wù)預(yù)測

由于很多現(xiàn)代物流企業(yè)都是按照合同條款的要求，為客戶提供定制化、個性化的物流服務(wù)，而并不是按照客戶的臨時需求來提供服務(wù)的，因此就要求物流企業(yè)必須要做好事前的財務(wù)預(yù)測。其一可以選擇物流業(yè)務(wù)量百分比的預(yù)測方法，這主要是按照物流企業(yè)的業(yè)務(wù)量和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表項目間的比例關(guān)系，對物流企業(yè)所需求的融資量進(jìn)行預(yù)測的辦法。運用物流業(yè)務(wù)量百分比預(yù)測法來實施財務(wù)預(yù)測的過程中，應(yīng)該假設(shè)收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債和物流收入間的固定比例，之后再按照預(yù)計物流業(yè)務(wù)量及相關(guān)的比例，對資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益進(jìn)行預(yù)測，之后才能夠確定融資量。其二我們可以選擇線性回歸分析，首先要假設(shè)物流企業(yè)資金需求量和業(yè)務(wù)量之間存在一種線性關(guān)系，之后結(jié)合相關(guān)的歷史材料，建立回歸直線方程來計算參數(shù)，從而確定資金需求額度。

（二）財務(wù)決策

其一是定性財務(wù)決策，即是對事物獨有的不同屬性進(jìn)行判定之后決策的辦法，定性決策主要是建立在邏輯思維以及經(jīng)驗判斷的基礎(chǔ)之上，這一決策的特點是更多的偏向于個人主觀經(jīng)驗以及綜合分析對比來決策。這種決策方法通常來說有專家會議法、費爾德法等。其二是定量財務(wù)決策方法，即是對事物不同因素和屬性進(jìn)行綜合分析之后而決策的辦法，定量決策的特點在于必須建立數(shù)學(xué)模型，之后再按照決策的條件等得出結(jié)果。定量決策主要有線性規(guī)劃法、馬爾科夫法以及后悔值法等。

（三）預(yù)算管理

預(yù)算管理可以稱得上是事前財務(wù)管理過程中最有效的手段，是確保物流企業(yè)財務(wù)監(jiān)管更加主動的重要措施，也是物流企業(yè)財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵一環(huán)。從根本上而言，預(yù)算不是對數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的排列，而應(yīng)該是和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部各管理層次的責(zé)任安排。進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)是為了更好的進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督控制，它把預(yù)算主體和預(yù)算單位的行為調(diào)和于“自我約束”與“自我激勵”的層面上。預(yù)算管理不僅是對執(zhí)行主體進(jìn)行控制的行為，而且還是控制執(zhí)行主體行為結(jié)果的管理手段。

（四）財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)和保障，財務(wù)管理系統(tǒng)的有效性也從中體現(xiàn)出來?？茖W(xué)健全的財務(wù)管理制度不但可以給企業(yè)帶來一個明確的財務(wù)運作規(guī)范，同時還能夠成為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督管理的依據(jù)以及展開財務(wù)評價的標(biāo)準(zhǔn)?？梢酝ㄟ^對財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，對物流企業(yè)的運行機(jī)制進(jìn)行規(guī)范和控制，強(qiáng)化物流企業(yè)制度化的管理機(jī)制，進(jìn)而幫助企業(yè)為下一步的財務(wù)控制管理提供一個好的條件。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)事中財務(wù)控制

（一）資金籌集與投放活動控制

首先要科學(xué)的確定資金需求量，有效控制資金的投放時間。無論是選擇何種方式以及渠道來籌集資金，都必須要事先知道資金的需求量，從而保證籌資量和需求量處于平衡狀態(tài)下。盡量把資金運用到急需的項目上，把籌集和使用結(jié)合起來。

其次必須要仔細(xì)的選擇籌資來源，盡可能的降低資金成本。物流企業(yè)有很多籌集資金的方式，但是不管使用哪種方式進(jìn)行籌資都需要付出代價，這種代價我們稱之為資金成本。因此必須要對不同籌資方法進(jìn)行分析研究，從而得出企業(yè)籌資方式的最佳組合。

最后必須要注重資金的配置結(jié)構(gòu)。所謂資金配置結(jié)構(gòu)一般指的是固定資金與流動資金之間的比例關(guān)系、對內(nèi)對外的比例關(guān)系。當(dāng)資金供應(yīng)一定的狀態(tài)下，資金配置結(jié)構(gòu)是否合理直接關(guān)系到資金效益水平。所以我們必須要通過財務(wù)調(diào)控的方式，用充足的數(shù)據(jù)資料來對資金配置結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行論證，從而決定更加科學(xué)有效的資金投放方式，建立并完善投資管理機(jī)制，構(gòu)成一套科學(xué)可行的投資程序。

（二）物流成本控制

第一是標(biāo)準(zhǔn)成本控制。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本控制即是按照標(biāo)準(zhǔn)成本來對成本進(jìn)行計算，它可以把成本計劃、成本控制以及成本分析三者結(jié)合起來進(jìn)行成本管理。標(biāo)準(zhǔn)成本是物流企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營過程中的各種消耗量和標(biāo)準(zhǔn)費用率而得出的生產(chǎn)經(jīng)營成本。通過標(biāo)準(zhǔn)成本和實際成本之間的比較，能夠幫助我們更準(zhǔn)確的得出成本差異的主要原因，從而及時的采取措施來對費用支出進(jìn)行控制，進(jìn)而幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。

第二是目標(biāo)成本控制。這種方法能夠在物流成本控制中發(fā)揮較大的作用。這種方法主要是為了更好的實現(xiàn)物流成本的控制，從而讓客戶的需求得到最大的滿足。這種方法是站在戰(zhàn)略的高度進(jìn)行分析，和戰(zhàn)略目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，讓成本控制和物流企業(yè)經(jīng)營管理中的資源配置相平衡。

（三）利潤分配控制

一方面，我們要構(gòu)建科學(xué)有效的分配模式，而這其中的難點在于怎樣安排資本、技術(shù)以及管理等因素在物流企業(yè)內(nèi)部分配之中的地位，這些因素參與分配的各個順序、應(yīng)該得到的收益份額以及不同因素市場價格的確定方式等。另一方面，我們必須要建立健全分配制度。在物流企業(yè)分配制度之中明確的規(guī)定了不同要素所有者在進(jìn)行分配的過程中所應(yīng)該承擔(dān)的權(quán)利及義務(wù)，健全的利潤分配制度必須要擁有完善的激勵與約束機(jī)制，這樣才可以更好的對物流企業(yè)利潤分配者和參與者間的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。完善的激勵機(jī)制不僅要避免代理人侵蝕出資者、債權(quán)人的利益，避免大股東侵害小股東的利益，同時還應(yīng)該避免一般勞動者利益的受損。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)事后財務(wù)反饋

（一）財務(wù)報表編制

企業(yè)的財務(wù)報表指的是包含了企業(yè)所有財務(wù)會計信息的表格。在企業(yè)進(jìn)行會計核算的過程中，所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)活動都已經(jīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的會計程序，在相關(guān)的賬簿中進(jìn)行全面、分類的記錄與計算。企業(yè)在某一階段的財務(wù)狀況以及某一階段內(nèi)的經(jīng)營成果，在日常的財會記錄中就能夠體現(xiàn)出來。但這類日常的會計核算資料數(shù)量往往非常多，而且相對分散難以集中對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行概括。物流企業(yè)的管理人員、債權(quán)人以及財政稅務(wù)部門和其他同企業(yè)存在利害關(guān)系的單位，不能夠直接將這些分散的會計記錄來對企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行評價。因此我們必須要對物流企業(yè)日常的會計信息進(jìn)行分類、匯總，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)按表格形式來編制會計報表，從而全面綜合的展示出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，為各方的管理決策提供更加準(zhǔn)確的依據(jù)。

（二）財務(wù)分析

財務(wù)報表指的是物流企業(yè)相關(guān)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果的信息載體。但財務(wù)報表中各個項目的金額若是各自孤立來看待，是無法反映出有價值的信息的，我們必須將其與其他數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，這樣才能夠得出更加完整的信息。而這種將財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)和其他相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，同時根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來全面評價的工作即是財務(wù)分析。財務(wù)分析工作屬于財務(wù)管理系統(tǒng)中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不但要圍繞財務(wù)管理的目標(biāo)，同時也必須關(guān)系到企業(yè)的其他管理任務(wù)，要注意到因為資金的運動、財務(wù)關(guān)系的綜合性而導(dǎo)致的財務(wù)管理輻射性。另外，我們在財務(wù)分析的過程中，還必須要結(jié)合各種可以得到的社會評價報告，例如說會計師事務(wù)所的審計報告、驗資報告、投資項目可行性報告、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析報告以及市場風(fēng)險調(diào)查報告等。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建以及應(yīng)用對于增強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部管理水平以及提升財務(wù)管理工作質(zhì)量具有非常重要的作用，這一點在我們的實際工作中已經(jīng)能夠看出?？茖W(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建主要是對現(xiàn)代物流企業(yè)某一特定階段的財務(wù)管理現(xiàn)狀、企業(yè)營運能力以及經(jīng)營成果展開分析，從而全方位的對企業(yè)財務(wù)活動狀況進(jìn)行評價，以此來對物流企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行有效的控制，預(yù)測企業(yè)財務(wù)活動的未來，確保物流企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。但我們也應(yīng)該認(rèn)識到，現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建是一項長期性的工程，我們應(yīng)該在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合物流企業(yè)的實際情況，積極完善財務(wù)管理系統(tǒng)功能，確保財務(wù)管理系統(tǒng)充分發(fā)揮出其功能和作用。

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（作者單位：新疆石油管理局物資供應(yīng)總公司財務(wù)科）