論企業(yè)現(xiàn)金流的重要性

畢曉宇

（山東龍視天下傳媒集團(tuán)有限公司，山東 濟(jì)南 250000）

一、前言

現(xiàn)金流是企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)的重點(diǎn)工作內(nèi)容，可以說(shuō)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)運(yùn)作以及穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的作用。從客觀角度出發(fā)，不難發(fā)現(xiàn)，良性的現(xiàn)金流能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)，只有全方面掌握現(xiàn)金流的概念和實(shí)質(zhì)內(nèi)容，才能進(jìn)行深層次的分析，將企業(yè)的理論知識(shí)與實(shí)踐應(yīng)用結(jié)合起來(lái)，加大現(xiàn)金流的應(yīng)用價(jià)值。

二、現(xiàn)金流量表的使用狀況

現(xiàn)金流量表在一定程度上能夠反應(yīng)企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，幫助會(huì)計(jì)信息的使用者能夠多角度的判斷企業(yè)的支取、償還債務(wù)的能力[1]?？梢?jiàn)合理的現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)和運(yùn)用，對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮重要的作用。但是現(xiàn)階段現(xiàn)金流量表的使用情況卻并不理想，很多企業(yè)在實(shí)際業(yè)績(jī)考核方面，只偏重于利潤(rùn)的研究，對(duì)現(xiàn)金流量表缺乏正確的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流量表的重要性，也沒(méi)有嚴(yán)格的按照規(guī)定和要求制定報(bào)表，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有在第一時(shí)間掌握內(nèi)部的財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)以及市場(chǎng)運(yùn)作情況，在一定程度上阻礙了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理的重要性

首先，有效且合理的現(xiàn)金流量管理手段是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基本保障，提高現(xiàn)金流量表的應(yīng)用水平，能夠扭轉(zhuǎn)企業(yè)重利潤(rùn)輕分析的局面。對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，能夠幫助企業(yè)具有針對(duì)性的對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行合理的掌握。其次，現(xiàn)金流量表在一定程度上能夠反映出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平，以及實(shí)際的支付和收入情況，幫助企業(yè)對(duì)自身支付以及回報(bào)能力進(jìn)行管理，擴(kuò)大企業(yè)未來(lái)的發(fā)展空間，為企業(yè)正常的市場(chǎng)運(yùn)作提供機(jī)會(huì)[2]。最后，企業(yè)在現(xiàn)金流報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)的財(cái)務(wù)有效信息，對(duì)企業(yè)未來(lái)的投資管理和市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作帶來(lái)嚴(yán)重的影響，能夠提高企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)水平，加強(qiáng)企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

四、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化管理的途徑

（一）提高現(xiàn)金流量的重視程度

企業(yè)應(yīng)該積極的吸收先進(jìn)的管理理念，從根本上提高現(xiàn)金流量表的應(yīng)用水平，真正發(fā)揮現(xiàn)金流量表的重要作用。其次，企業(yè)應(yīng)該制定完善的指標(biāo)制度，加大現(xiàn)金的流動(dòng)力度，減少資金的浪費(fèi)，加快現(xiàn)金的運(yùn)作效率，進(jìn)而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。最后，企業(yè)應(yīng)該加大自身在行業(yè)的監(jiān)管力度，充分發(fā)展客戶(hù)資源，進(jìn)而減少企業(yè)在現(xiàn)金方面的問(wèn)題，利用高端客戶(hù)提前付款的方式，減少現(xiàn)金流的操作程序，營(yíng)造一個(gè)良好的現(xiàn)金流動(dòng)環(huán)境[3]。

（二）不斷完善建設(shè)制度內(nèi)容

企業(yè)應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標(biāo)和方向，并在此基礎(chǔ)上不斷完善制度建設(shè)內(nèi)容，將國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定落入實(shí)處，按照企業(yè)內(nèi)容嚴(yán)明的規(guī)章制度，對(duì)員工的行為舉止進(jìn)行規(guī)范，為企業(yè)現(xiàn)金的審批流行進(jìn)行全程監(jiān)控，確保企業(yè)現(xiàn)金流量資源的有效利用，杜絕浪費(fèi)。最大程度上提高企業(yè)的應(yīng)用價(jià)值與市場(chǎng)份額，最大程度上滿(mǎn)足自身發(fā)展需求，以求用最少的投入資金，獲得最豐厚的回報(bào)。

（三）合理編制現(xiàn)金流操作流程

企業(yè)應(yīng)該對(duì)公司內(nèi)部的銀行管理模式進(jìn)行統(tǒng)一的制定，并加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的溝通力度，為現(xiàn)金流的運(yùn)作營(yíng)造一個(gè)良好的空間和環(huán)境。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該充分完善財(cái)務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理的模式，利用現(xiàn)金池的方式將原本單一獨(dú)立的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一的資金管理，全面提高企業(yè)資金的優(yōu)化配置，進(jìn)而幫助會(huì)計(jì)人員找到自身存在的缺陷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)真正的價(jià)值。

五、現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的運(yùn)作

據(jù)不完全調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，近幾年來(lái)，我國(guó)很多企業(yè)在剛成立不久之后就走向了破產(chǎn)的道路，一時(shí)間這種趨勢(shì)呈現(xiàn)了快速的發(fā)展速度。從客觀角度出發(fā)，發(fā)生這種情況在很大程度上與企業(yè)自身的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理情況息息相關(guān)，由此可見(jiàn)，很多企業(yè)無(wú)論是自身經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蛘呤沁\(yùn)作產(chǎn)品的內(nèi)容，如果自身的資金管理出現(xiàn)了問(wèn)題，運(yùn)作模式出現(xiàn)了一定的缺陷，那么就會(huì)對(duì)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平產(chǎn)生一定的影響，嚴(yán)重的企業(yè)可能還會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)和倒閉的情況。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有不可動(dòng)搖的地位。

六、現(xiàn)金流與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的比較

（一）現(xiàn)金流比會(huì)計(jì)利潤(rùn)更能反映出企業(yè)的實(shí)際收益情況

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的工作模式是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員工在遵循相關(guān)具體規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的情況進(jìn)行賬務(wù)檢查和核算，進(jìn)而體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)情況。因此，會(huì)計(jì)利潤(rùn)在很大程度上并不能全方面的代表企業(yè)的實(shí)際項(xiàng)目情況以及最后企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益水平。與之不同的是，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是通過(guò)收取現(xiàn)金的制度進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)付出與收取的平衡狀態(tài)，不斷落實(shí)自身的職責(zé)與義務(wù)，并利用合理有效的方式，從整體方面反應(yīng)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展水平與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。由此我們不難發(fā)現(xiàn)，在某種程度上，現(xiàn)金流比會(huì)計(jì)更能代表企業(yè)真正效益的水平與實(shí)力，并不斷地利用這種方式改善和彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)已存在的問(wèn)題，提高整體的操作質(zhì)量。

（二）現(xiàn)金流比會(huì)計(jì)利潤(rùn)更為重要

企業(yè)如果沒(méi)有針對(duì)現(xiàn)金流采取合理的手段和措施，將會(huì)加大企業(yè)破產(chǎn)的幾率，并且提高了企業(yè)的資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。因此現(xiàn)金是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的基礎(chǔ)保證，利潤(rùn)也是在現(xiàn)金的基礎(chǔ)上，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行的整體分析和掌握，可以說(shuō)沒(méi)有現(xiàn)金則沒(méi)有利潤(rùn)可言。特別是對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較高投資成本較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，充足的現(xiàn)金流能夠?yàn)槠髽I(yè)正常的運(yùn)作經(jīng)營(yíng)打好基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)利潤(rùn)在很大程度上具有一定的收付價(jià)值，如果在整個(gè)過(guò)程中資金鏈出現(xiàn)了故障，那么企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)狀況將會(huì)發(fā)生惡化，成本損失則更無(wú)利潤(rùn)可言[4]。

（三）現(xiàn)金流比會(huì)計(jì)利潤(rùn)更能體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值

任何企業(yè)最終都是以盈利作為目的，可以說(shuō)企業(yè)的高層管理者應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和運(yùn)作方式結(jié)合起來(lái)，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的再次創(chuàng)收，這種完整的現(xiàn)金流鏈會(huì)幫助企業(yè)獲取越來(lái)越多的財(cái)富。企業(yè)利用現(xiàn)金流這種財(cái)務(wù)管理方式能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)最終的創(chuàng)造價(jià)值與目標(biāo)，全方面體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平和產(chǎn)品質(zhì)量。最后現(xiàn)金流能夠全方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終價(jià)值的最大化，因此合理的現(xiàn)金流管理方式能夠提高企業(yè)的生存能力，進(jìn)一步完善自身的目標(biāo)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流在一定程度上比會(huì)計(jì)利潤(rùn)更能體現(xiàn)企業(yè)的自身價(jià)值。

七、總結(jié)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)是以提高整體的經(jīng)濟(jì)效益為最終目的，在實(shí)際過(guò)程中大部分企業(yè)僅是單純的追求高水平的收益，忽略了現(xiàn)金流管理的重要性，造成部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，出現(xiàn)了資金運(yùn)作困難，現(xiàn)金流動(dòng)不利的情況，導(dǎo)致企業(yè)最終只能通過(guò)外債來(lái)躲避風(fēng)險(xiǎn)，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流在一定程度上對(duì)企業(yè)正常的市場(chǎng)運(yùn)作和發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，本文以現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)正常市場(chǎng)運(yùn)作的重要性進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析，希望能夠發(fā)揮參考文獻(xiàn)作用。

[1]席林.企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2014，32:29-30.

[2]陳志斌，陳希云.現(xiàn)金流波動(dòng)性對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響研究[J].會(huì)計(jì)之友，2015，01:4-10.

[3]張曉彤.稅收政策對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響研究[J].進(jìn)出口經(jīng)理人，2014，S 1:19-20.

[4]陳鑫.淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理策略[J].商，2014，21:130.