淺談水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管控分析

王鋒

摘 要：作為一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工程，水利工程在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位。水利施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管控上存在管理體系有待健全、從業(yè)人員素養(yǎng)有待提升、資金管理分散等問題，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都客觀存在，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中必須重視和妥善解決的一個(gè)問題。本文從提升財(cái)務(wù)管理制度和項(xiàng)目管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制，以及實(shí)施信息化管理以創(chuàng)新財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)這三方面，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管控的具體措施。

關(guān)鍵詞：水利施工;財(cái)務(wù)管控

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)管理體系有待健全

多數(shù)企業(yè)將完成施工任務(wù)、提升工程質(zhì)量作為關(guān)注的重點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不高，忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)整體管理的重要性。綜合性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理貫穿于施工企業(yè)管理的各個(gè)方面，各項(xiàng)目管理的成敗優(yōu)劣由財(cái)務(wù)管理決定，因此有必要重視財(cái)務(wù)管理在水利施工企業(yè)管理當(dāng)中的作用。財(cái)務(wù)行為規(guī)范需要制度制約，應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。水利施工企業(yè)自身一般有著獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理方法，但多數(shù)比較單一，只重視對(duì)于成本費(fèi)用支出審批，財(cái)務(wù)分析和收入管理等多項(xiàng)重要職能分配都無法均勻進(jìn)行。部分施工企業(yè)管理過于重視管理層的權(quán)力，缺乏行之有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能被弱化，也造成經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素養(yǎng)有待提升

財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性強(qiáng)，要求財(cái)務(wù)人員具備一定的綜合能力，財(cái)務(wù)人員需要具備財(cái)務(wù)和水利相結(jié)合的綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)工程性質(zhì)和基本建設(shè)有著充分的認(rèn)識(shí)，才能確保財(cái)務(wù)管理工作有目的的展開，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的服務(wù)作用。在水利建設(shè)事業(yè)快速發(fā)展的趨勢(shì)下，專業(yè)財(cái)務(wù)人員的需求量也隨之加大，其綜合財(cái)務(wù)素養(yǎng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的最直接體現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行尤為重要。然而當(dāng)前財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素養(yǎng)參差不齊，部分人員的整體業(yè)務(wù)水平低，體現(xiàn)為思維狹隘，基礎(chǔ)知識(shí)理論掌握一般，技術(shù)運(yùn)用不熟練，不具備相關(guān)財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，無法積極主動(dòng)的參與到管理工作當(dāng)中，無法從本質(zhì)上進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宏觀把控，無法進(jìn)行統(tǒng)一集中的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)的管控的風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。

（三）資金管理分散

資金管理是衡量項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的一個(gè)重要標(biāo)志，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效益也產(chǎn)生直接影響。資金管理的出發(fā)點(diǎn)在于提升資金的使用效益，減少應(yīng)收款項(xiàng)，確保資金的支付能力，帶來企業(yè)最大化的凈現(xiàn)金流。水利施工企業(yè)具有線長(zhǎng)點(diǎn)多、流動(dòng)作業(yè)的特點(diǎn)，項(xiàng)目多分布于省內(nèi)外，因此流動(dòng)資金難以統(tǒng)一調(diào)配、集中管理。工程中標(biāo)后企業(yè)采取項(xiàng)目管理，每一個(gè)項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)立單獨(dú)的銀行賬戶，施行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制。這容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金分散，導(dǎo)致部門之間無法協(xié)調(diào)作業(yè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作用也無法得到充分發(fā)揮。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管控建議

（一）提升財(cái)務(wù)管理制度和項(xiàng)目管理水平

以往的財(cái)務(wù)管理體制已然無法適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的要求，水利施工企業(yè)要想在日新月異的市場(chǎng)環(huán)境中占領(lǐng)一席之地，就必須根據(jù)市場(chǎng)需求并結(jié)合自身的財(cái)務(wù)特征，制定符合企業(yè)發(fā)展壯大的財(cái)務(wù)管理體系。完善的制度包含財(cái)務(wù)規(guī)劃方案，并對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行把控。水利施工企業(yè)運(yùn)作過程中，運(yùn)用健全的管理制度，準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)管理信息，確保對(duì)企業(yè)內(nèi)部存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)防和解除。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理的力度，確保財(cái)務(wù)管理制度得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)管理的風(fēng)氣得到改良，確保企業(yè)的各項(xiàng)工作順利開展。同時(shí)，要不斷提高水利工程項(xiàng)目管理階層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)地找出造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率和后果，制定相應(yīng)的防治措施。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，采取全程監(jiān)督控制的方式避免各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)制度是其重要的一個(gè)組成部分，成為企業(yè)生存發(fā)展的一項(xiàng)重要保證，內(nèi)部審計(jì)有助于改善企業(yè)的管理狀況，提升經(jīng)濟(jì)效益，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度實(shí)施過程存在的薄弱環(huán)境，進(jìn)行問題的分析，尋找相應(yīng)的措施以完善內(nèi)控系統(tǒng)。應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)的制度和機(jī)構(gòu)，配備專門的審計(jì)人員，確保內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約而獨(dú)立自主的開展工作;規(guī)范審計(jì)程序，進(jìn)行審計(jì)方法的更新改進(jìn)，財(cái)務(wù)的事后審計(jì)和事前事中管理效益的審計(jì)相結(jié)合，提升審計(jì)的效率;定期進(jìn)行審計(jì)從業(yè)人員培訓(xùn)，使其成為熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，并兼具工程技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)管理等知識(shí)的人才。完善內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的重要一環(huán)，倡導(dǎo)完善預(yù)算、成本管理等內(nèi)部控制制度，實(shí)施崗位責(zé)任制并強(qiáng)化制度的落實(shí)。實(shí)際工作過程中，要規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的流程，制定操作性強(qiáng)且合理的業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

（三）與時(shí)俱進(jìn)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)

會(huì)計(jì)電算化的推廣運(yùn)用使得財(cái)務(wù)人員擺脫傳統(tǒng)上的會(huì)計(jì)核算困境，財(cái)務(wù)信息收集和處理的速度加快，財(cái)務(wù)部門運(yùn)用軟件即時(shí)輸出各類報(bào)表，為企業(yè)的管理層提供各類財(cái)務(wù)信息，提升管理層的決策能力。第一，有必要完善企業(yè)信息管理的系統(tǒng)化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)處理的集成化和網(wǎng)絡(luò)化。第二，完善資金管控系統(tǒng)，最大限度地使用資金和節(jié)約資金，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。第三，加強(qiáng)信息安全管理，實(shí)施計(jì)算機(jī)硬件和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制，避免外在因素造成的系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤。軟件管理上可引進(jìn)安全稽核機(jī)制，記錄重要的操作日志，進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，便于對(duì)不同的權(quán)限實(shí)施遠(yuǎn)程控制和用戶識(shí)別。硬件需要定期維護(hù)管理，預(yù)防和消除計(jì)算機(jī)病毒。從而，實(shí)現(xiàn)信息內(nèi)部共享和信息安全。

三、結(jié)語

作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要基礎(chǔ)設(shè)施，水利施工企業(yè)承擔(dān)的項(xiàng)目建設(shè)肩負(fù)社會(huì)效益和企業(yè)效益的雙重責(zé)任。企業(yè)財(cái)務(wù)管控對(duì)項(xiàng)目是否順利完成產(chǎn)生直接影響，關(guān)乎企業(yè)自身的生存與發(fā)展。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算和價(jià)值規(guī)律原則，建立健全財(cái)務(wù)管控體系，不斷地創(chuàng)新理財(cái)?shù)姆椒?，完善各?xiàng)制度，探索財(cái)務(wù)管理的新模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

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