稅收助力土地節(jié)約集約利用的探索與實(shí)踐

◎張洪軍

稅收助力土地節(jié)約集約利用的探索與實(shí)踐

◎張洪軍

近年來，山東省地稅部門會同國土部門開展了“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，初步探索形成了“政府主導(dǎo)、部門協(xié)作、信息共享、動態(tài)管控、增稅節(jié)地”的土地稅收綜合治理新模式，既增加了稅收收入，又促進(jìn)了土地節(jié)約集約利用，實(shí)現(xiàn)了稅收征管和土地管理互動雙贏。

黨政協(xié)調(diào)支持，部門協(xié)作配合

“控稅節(jié)地”工作得到山東省領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持。郭樹清省長在2015年《政府工作報(bào)告》中明確提出了“完善‘以地控稅、以稅節(jié)地’工作機(jī)制”的工作部署。省委考核辦將“控稅節(jié)地”納入省直科學(xué)發(fā)展綜合考核重點(diǎn)任務(wù)指標(biāo)。省政府辦公廳下發(fā)《關(guān)于落實(shí)〈政府工作報(bào)告〉重點(diǎn)工作部門分工的意見》，明確了部門責(zé)任分工。各市政府強(qiáng)力推動。青島市確定由市財(cái)政局牽頭國土、地稅與電子政務(wù)辦公室配合，推進(jìn)房地產(chǎn)涉稅信息交換共享和增值利用。每年年終，根據(jù)國土部門信息新增地方稅收的4%，由市財(cái)政劃撥國土部門作為協(xié)稅護(hù)稅工作經(jīng)費(fèi)，用于“以地控稅、以稅節(jié)地”工作。

山東省地稅、國土部門建立聯(lián)席會議機(jī)制和定期工作情況交流制度，建立具體協(xié)作備忘錄，及時溝通交流情況，協(xié)商解決工作中遇到的問題和困難。省國土廳、地稅局聯(lián)合出臺文件，推動各級國土、地稅部門在信息互聯(lián)互通、探索聯(lián)合執(zhí)法、政府購買服務(wù)等方面采取創(chuàng)新性舉措。淄博市地稅局與國土資源局聯(lián)合發(fā)文，從機(jī)制上保障宗地信息交換共享、涉稅數(shù)據(jù)增值利用、低效用地盤活優(yōu)化。濱州市在政府的組織協(xié)調(diào)下，整合多方力量，在全市開展“控稅節(jié)地、互動共贏”專項(xiàng)活動。截至5月底，濱州市地稅、國土等部門聯(lián)合清查土地1312萬平方米，入庫城鎮(zhèn)土地使用稅4117萬元。

地稅部門重新定位主動作為，特別是在“營改增”的新形勢下，把城鎮(zhèn)土地使用稅由小稅種重新定位為主稅種，從稅收政策落實(shí)角度，努力改進(jìn)和加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅的管理。

推進(jìn)信息交換共享，支持國土部門改善土地管理

積極打造信息互聯(lián)互通平臺。山東省注意利用現(xiàn)有政府信息平臺，努力實(shí)現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)信息定期交換、標(biāo)準(zhǔn)交換、自動交換和動態(tài)更新、規(guī)范更新、同步更新。青島市地稅部門與國土部門建立了土地房屋涉稅信息交換平臺，存量涉稅信息一次性傳遞，增、變量信息按月抓取，實(shí)現(xiàn)了地稅和國土部門信息的互聯(lián)互通。東營等地實(shí)現(xiàn)了部門間點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，宗地?cái)?shù)據(jù)即時傳輸。

規(guī)范完善信息共享內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和時限。國土部門負(fù)責(zé)以宗地統(tǒng)一編碼為引領(lǐng)做好地籍信息的整理和完善，并將宗地地籍、土地出讓（轉(zhuǎn)讓）、土地征收、土地收回、不動產(chǎn)登記等信息按季提供給同級地稅部門。地稅部門依據(jù)國土部門數(shù)據(jù)信息建立動態(tài)稅源數(shù)據(jù)庫，及時掌握納稅人每宗土地的詳細(xì)信息。將土地出讓（轉(zhuǎn)讓）完稅（免稅）信息、宗地稅收完成情況按季提供給同級國土部門。

地稅部門傳遞的信息成為國土部門加強(qiáng)建設(shè)用地監(jiān)管的有效抓手。地稅部門將在稅收核查中發(fā)現(xiàn)的長期閑置、未批先占、少批多占、私改用途等違法用地信息提供給國土部門，并將信息比對核查中發(fā)現(xiàn)的地籍信息與土地實(shí)際使用情況不符的數(shù)據(jù)及時傳遞給國土部門，成為加強(qiáng)建設(shè)用地批后監(jiān)管的有效抓手。據(jù)統(tǒng)計(jì)，山東省地稅部門累計(jì)與國土部門交換共享宗地信息122萬條，其中核實(shí)宗地信息53萬條，核查后發(fā)現(xiàn)面積不實(shí)的宗地3.5萬宗。通過地稅部門傳遞的相關(guān)信息，經(jīng)國土部門調(diào)查核實(shí)，累計(jì)節(jié)地2.06萬畝。

加大稅收征管力度，支持國土部門盤活低效用地

提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。通過多次調(diào)研和測算，山東省地稅局與省財(cái)政廳聯(lián)合向省政府提出建議，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，2014年8月18日印發(fā)《關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》，對各地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了較大幅度調(diào)整。

加大城鎮(zhèn)土地使用稅清查力度。采取“企業(yè)申報(bào)、全面比對、重點(diǎn)實(shí)測”的方法，充分利用國土資源部門宗地電子數(shù)據(jù)，與納稅人申報(bào)的土地信息進(jìn)行全面比對，聘請有資質(zhì)的測繪部門，對通過比對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，采用全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)（GPS）等先進(jìn)測量技術(shù)，進(jìn)行實(shí)地測量，最大限度地避免了納稅人對檢查結(jié)果的爭議，提高了檢查和執(zhí)行工作效率。

探索建立聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制。國土、地稅等部門探索試行聯(lián)合執(zhí)法、加大執(zhí)法力度，打擊土地利用及稅收違法行為，努力實(shí)現(xiàn)“共同檢查多家認(rèn)可”，降低依法行政成本和企業(yè)負(fù)擔(dān)。目前，山東省地稅局已經(jīng)與省國土資源廳就聯(lián)合開展土地資源監(jiān)督檢查、土地利用動態(tài)巡查、土地稅收檢查管理等活動達(dá)成共識。淄博、濱州等市正在進(jìn)行國土、地稅聯(lián)合執(zhí)法嘗試。濱州市鄒平縣地稅、國土兩個部門抽調(diào)20名業(yè)務(wù)骨干，采取集中辦公的方式開展宗地信息比對，全縣調(diào)增計(jì)稅土地面積332.66萬平方米，全年可增收城鎮(zhèn)土地使用稅3217.43萬元。同時還排查出206戶納稅人閑置低效用地668.26萬平方米，目前正在依法處理中。

以上措施，使企業(yè)閑置占地稅收成本明顯增加，倒逼多占土地的企業(yè)主動退地。濟(jì)寧市某實(shí)業(yè)公司占地164畝，該企業(yè)近年來一直虧損，欠繳土地使用稅等稅款60余萬元，地稅部門依法處理了該企業(yè)。該企業(yè)主動向政府提出申請，按程序退回了閑置土地。

（作者系山東省地方稅務(wù)局局長）