新常態(tài)下堅(jiān)持“依法、統(tǒng)一、等效”監(jiān)管

●本刊編輯部

新常態(tài)下堅(jiān)持“依法、統(tǒng)一、等效”監(jiān)管

●本刊編輯部

編者按：會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)政監(jiān)督的重要職責(zé)，在保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系和對(duì)外開(kāi)放中發(fā)揮著重要作用。在當(dāng)前新常態(tài)經(jīng)濟(jì)下，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督具有更加重要的現(xiàn)實(shí)意義。面對(duì)新的形勢(shì)和考驗(yàn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督如何適應(yīng)新情況，充分發(fā)揮職能作用？本期專題“2015年全國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督總結(jié)布置會(huì)”總結(jié)了2014年會(huì)計(jì)監(jiān)督工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)新形勢(shì)下做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行前瞻把握，供廣大財(cái)政監(jiān)督工作者學(xué)習(xí)交流。

“面對(duì)新形勢(shì)和新考驗(yàn)，我們要深入思考，積極作為，切實(shí)履行法律法規(guī)賦予的職責(zé)，堅(jiān)持依法、統(tǒng)一、等效監(jiān)管，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督和政府會(huì)計(jì)監(jiān)督‘三位一體’監(jiān)督體系，建立健全新形勢(shì)下會(huì)計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，在整頓和維護(hù)會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、優(yōu)化資源配置等方面發(fā)揮應(yīng)有作用?！痹?月5日的全國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督總結(jié)布置會(huì)上，財(cái)政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)同志對(duì)財(cái)政監(jiān)督人員發(fā)出了號(hào)召。

今年的全國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督總結(jié)布置會(huì)在云南省昆明市召開(kāi)，此次會(huì)議系統(tǒng)總結(jié)了2014年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作情況，并提出新常態(tài)下做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的總體思路。會(huì)議指出，2014年在財(cái)政部黨組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督檢查局緊緊服務(wù)財(cái)稅體制改革和財(cái)政中心工作，結(jié)合財(cái)政監(jiān)督職能的優(yōu)化完善，切實(shí)加大會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，在保障重大財(cái)稅政策落實(shí)、整頓會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序、優(yōu)化市場(chǎng)資源配置等方面發(fā)揮了重要作用，各項(xiàng)工作取得顯著成效。

為進(jìn)一步做好今年及以后一段時(shí)期的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，會(huì)議要求，要主動(dòng)適應(yīng)專員辦職能優(yōu)化調(diào)整和財(cái)政監(jiān)督工作新常態(tài)，重點(diǎn)把握以下三個(gè)方面：

一是堅(jiān)持依法監(jiān)管，進(jìn)一步突出財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督主導(dǎo)地位。會(huì)計(jì)監(jiān)督是《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)賦予財(cái)政部門的法定職責(zé)，肩負(fù)著維護(hù)會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、優(yōu)化市場(chǎng)資源配置的重要職能。在新的形勢(shì)下，各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院提出的“法定職責(zé)必須為”、“全面履行政府職能”系列要求，進(jìn)一步增強(qiáng)法治意識(shí)和大局意識(shí)，依法行政，敢于擔(dān)當(dāng)，勇于擔(dān)責(zé)，依法全面履行法律賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。要緊緊圍繞“更好發(fā)揮政府作用”，進(jìn)一步完善“三位一體”的監(jiān)督體系，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政部、專員辦和地方財(cái)政部門的監(jiān)管分工，充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 “雙向延伸”的體制優(yōu)勢(shì)，探索建立會(huì)計(jì)報(bào)表單一來(lái)源制度，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真。要緊緊圍繞“使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用”，通過(guò)打擊會(huì)計(jì)造假，規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，向投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾提供真實(shí)公允的會(huì)計(jì)信息，確保稅負(fù)公平和財(cái)稅政策執(zhí)行，推動(dòng)形成公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境，提高資源配置的效率和公平性。

二是堅(jiān)持統(tǒng)一監(jiān)管，進(jìn)一步維護(hù)公允透明擇優(yōu)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序。會(huì)計(jì)信息是通用的商業(yè)語(yǔ)言，具備公共產(chǎn)品性質(zhì)，會(huì)計(jì)市場(chǎng)是全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)。財(cái)政部門對(duì)全國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，具有其他部門不可替代的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)為三個(gè)方面：

其一，法律授權(quán)充分。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定我國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門負(fù)責(zé)全國(guó)會(huì)計(jì)工作。財(cái)政部門對(duì)全國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，屬于履行法定職責(zé)，也符合十八屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》提出的“改善監(jiān)管體系，實(shí)行統(tǒng)一的市場(chǎng)監(jiān)管”要求。

其二，覆蓋對(duì)象廣泛。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)象，對(duì)內(nèi)涵蓋了國(guó)有、民營(yíng)、外資，以及混合所有制企業(yè)等各種經(jīng)濟(jì)主成分，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位和其他組織，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)；對(duì)外涵蓋內(nèi)地在港上市公司，以及大量在美國(guó)、英國(guó)等境外資本市場(chǎng)上市的中國(guó)企業(yè)。

其三，監(jiān)管模式獨(dú)特。財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 “雙向延伸”的獨(dú)特模式，并可依法對(duì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行處理處罰。這種“雙向延伸”的檢查模式，是其他任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)都不具備的，具有不可替代的體制優(yōu)勢(shì)。充分發(fā)揮財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持和完善對(duì)全國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序的統(tǒng)一監(jiān)管，抵制對(duì)會(huì)計(jì)市場(chǎng)的行政分割或多頭監(jiān)管，維護(hù)統(tǒng)一透明公允擇優(yōu)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序，是貫徹落實(shí)十八屆三中、四中全會(huì)精神的有力舉措。

三是堅(jiān)持等效監(jiān)管，進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管談判與合作。近年來(lái)，財(cái)政部監(jiān)督檢查局堅(jiān)持平等互利、相互依賴、充分尊重對(duì)方主權(quán)和法律的原則，努力推動(dòng)我國(guó)與美國(guó)、歐盟、加拿大等國(guó)家和地區(qū)的跨境監(jiān)管談判與合作工作，成功實(shí)現(xiàn)了中國(guó)與歐盟審計(jì)監(jiān)管等效，通過(guò)中歐財(cái)金對(duì)話、中英經(jīng)濟(jì)財(cái)金對(duì)話、中德政府磋商等途徑深化了多個(gè)國(guó)家的雙邊監(jiān)管合作關(guān)系。同時(shí)，財(cái)政部監(jiān)督檢查局先后與香港簽署了監(jiān)管合作備忘錄，正式與香港建立了監(jiān)督調(diào)查合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了第一個(gè)完全依賴對(duì)方的監(jiān)管合作協(xié)議。下一步，要繼續(xù)堅(jiān)持等效監(jiān)管原則，一方面堅(jiān)持與國(guó)際接軌，按照國(guó)際公認(rèn)準(zhǔn)則和國(guó)際通行的程序開(kāi)展監(jiān)管，積極履行有關(guān)雙邊協(xié)議，為國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施和我國(guó)企業(yè)樹(shù)立國(guó)際形象、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)創(chuàng)造良好條件；另一方面堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家利益和相關(guān)企業(yè)合法權(quán)益，通過(guò)監(jiān)管合作增進(jìn)了解和信任，最終實(shí)現(xiàn)互相依賴和等效監(jiān)管的目標(biāo)。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政部將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則和運(yùn)作模式的研究，充分借鑒國(guó)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)先進(jìn)的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，進(jìn)一步加大對(duì)青年干部的培訓(xùn)力度，爭(zhēng)取通過(guò)3到5年的時(shí)間，培養(yǎng)一大批適應(yīng)會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管談判與合作的青年干部，進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管談判與合作?！?/p>