構建國有企業(yè)履行社會責任的長效機制

彭紅利

摘要：國有企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟中最重要的經(jīng)濟主體，擁有更廣泛的社會影響力和更多的利益相關者。特殊的性質(zhì)、歷史使命和社會地位，決定了其經(jīng)營目標及宗旨既不同于西方國有企業(yè)，也不同于我國其他所有制類型的企業(yè)。探索我國國有企業(yè)的社會責任管理體系，須結合中國國情，從宏觀、微觀及企業(yè)內(nèi)部組織三個角度來考察，從而科學界定國有企業(yè)社會責任，構建政府—企業(yè)—社會三位一體聯(lián)動的企業(yè)履行社會責任長效機制。

關鍵詞：國有企業(yè)；社會責任；長效機制；制度經(jīng)濟學；政治制度；法律制度；公司；社會監(jiān)督

中圖分類號：F270-05 文獻標識碼：A 文章編號：1007-2101（2015）01-0074-04

在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段以及不同的經(jīng)濟體制背景下，國有企業(yè)對社會責任的認識和承擔也有所不同。與其他類型企業(yè)相比，我國國有企業(yè)有其特殊的社會地位及歷史使命，要探索國有企業(yè)的社會責任管理體系，構建國有企業(yè)履行社會責任的長效機制就必須結合中國國情。因此，對中國國有企業(yè)社會責任的重新審視具有重要的理論與現(xiàn)實意義。

一、從制度的視角重新審視我國國有企業(yè)之社會責任

按照制度經(jīng)濟學家道格拉斯·諾斯（Douglass North）在《經(jīng)濟史中的結構與變遷》中的定義，制度是指“一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的倫理道德規(guī)范，它旨在約束追求主體利益最大化的個人行為”。他還把制度分為兩類：正式制度（憲法、產(chǎn)權制度和合同）和非正式制度（規(guī)范、習俗等）。在當前我國推進市場化改革的進程中，由于與之相配套的約束國有企業(yè)履行社會責任的正式制度和非正式的行為規(guī)范尚不完善，從而導致“中儲棉”巨額虧損事件、“中航油”石油期貨事件等類似事件的不斷發(fā)生。

（一）正式制度約束

第一，政治制度約束。在西方發(fā)達國家，企業(yè)履行社會責任的主要推動者是非政府組織，但在中國，非政府組織的影響力遠遠不及政府，因此，既掌握各種資源又享有權威的政府就成為了推動企業(yè)履行社會責任的外部主導力量。2006年10月，黨的十六屆六中全會通過了《中共中央關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》，提出，“要著眼于增強公民、企業(yè)、各種組織的社會責任”；在2007年12月國資委發(fā)布的《關于中央企業(yè)履行社會責任的指導意見》（以下簡稱“指導意見”）中，第一次系統(tǒng)地對我國央企履行社會責任提出了總體要求、具體內(nèi)容和措施。2013年11月，黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確提出，“提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提到百分之三十，更多用于保障和改善民生?！睂嶋H上就是指國有企業(yè)發(fā)展到一定程度更應強調(diào)其社會責任。此外，發(fā)展和改革委員會、環(huán)境保護部、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局等國務院所屬部委及直屬機構從節(jié)能減排、環(huán)境污染防治和安全生產(chǎn)等方面加強對企業(yè)的監(jiān)督檢查，不斷地對企業(yè)施壓。在地方政府層面，廣東、上海、浙江、江蘇、山東、河北等省份也都先后出臺了促進企業(yè)履行社會責任的指導意見，一些環(huán)保壓力、社會影響巨大的省份甚至開始調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

第二，法律制度約束。政府規(guī)制企業(yè)行為需有嚴格、嚴密的法律法規(guī)，但在我國，規(guī)范企業(yè)社會責任的法律法規(guī)遠遠滯后于經(jīng)濟發(fā)展的需要。2005年10月修訂通過的《中華人民共和國公司法》第五條，盡管對公司在“必須承擔社會責任”方面做出了明確要求，但只是一個引導性條文，沒有明確規(guī)定企業(yè)社會責任的統(tǒng)一標準，其他法律也沒有做相應規(guī)定。2007年12月國資委發(fā)布的《指導意見》也僅是針對國有大型中央企業(yè)而言。此外，《勞動合同法》《消費者權益保護法》和《反壟斷法》等雖對企業(yè)社會責任相關內(nèi)容或多或少有所涉及，但難以否認的是，從法律法規(guī)體系上看，立法內(nèi)容過于零散、模糊、宏觀，有些法律缺少對企業(yè)需要承擔社會責任的具體內(nèi)容加以明確界定，難以有針對性地去指導企業(yè)社會責任的實踐，在施行過程中往往容易導致不同的利益相關者產(chǎn)生理解上的差異或歧義，甚至會帶來企業(yè)社會責任實踐方面的扭曲，而且使得國家相關部門對國有企業(yè)社會責任進行法律監(jiān)管時存在許多漏洞。

第三，經(jīng)濟制度約束。我國以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度決定了在履行社會責任方面，國有企業(yè)與其他所有制類型企業(yè)存在明顯不同。作為政府治國理政的經(jīng)濟工具，國有企業(yè)同時擔負著政治責任、經(jīng)濟責任和其他社會責任，這是由國有經(jīng)濟制度這一制度安排內(nèi)生決定的。政治責任主要是確保國家政權的穩(wěn)固和國家主權不受侵犯；經(jīng)濟責任包括發(fā)展經(jīng)濟、改善民生。政治責任和經(jīng)濟責任是基本責任，其他社會責任是上述兩大責任的派生和延伸。基于特殊的性質(zhì)以及在國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位，國有企業(yè)在履行社會責任時既要起表率作用，還要承擔比一般企業(yè)更多的、甚至是特殊的社會責任。

（二）非正式制度約束

從非正式制度來看，近年來，中國國有企業(yè)大多積極參與公益慈善事業(yè)，但形式比較單一，往往更重視慈善責任的履行，而在西方，這僅僅是企業(yè)社會責任內(nèi)容的一個方面而已。另外，我國企業(yè)家精神的貧困削弱了企業(yè)履行社會責任的動力。主要表現(xiàn)在：精神的焦灼狀態(tài)、精神的離散狀態(tài)、無所事事的精神惰性狀態(tài)、非理性的情緒化狀態(tài)、道德自責和原罪意識狀態(tài)、經(jīng)濟行為的集體無意識狀態(tài)。企業(yè)家精神世界的混亂和無序，導致其在履行企業(yè)社會責任上存在偏差，如較少考慮社會就業(yè)和環(huán)境保護問題，缺乏提供公共產(chǎn)品的意識，依靠壓榨企業(yè)職工收入和福利來為所有者牟取利潤，普遍缺少誠信，等等。再有就是對國有與民營企業(yè)的社會價值判斷存在一種普遍的認知，與民營企業(yè)相比，國有企業(yè)占用更多的社會資源，其公有制的性質(zhì)也決定了社會價值判斷賦予它承擔更多社會責任的期望。最后，隨著公民意識的覺醒、維權行動的開展，以及參與社會公共事務的積極性不斷提高，參與程度不斷加深，公民越來越關注國有企業(yè)社會責任履責情況，形成了外在的約束力，使監(jiān)督力度更大。

二、我國國有企業(yè)社會責任的特殊性分析——基于宏觀、微觀和企業(yè)內(nèi)部組織三個維度

在正式制度和非正式制度這兩種約束力量的作用下，國有企業(yè)在履行社會責任中必然要發(fā)揮“排頭兵”的作用?？茖W、明確地界定我國國有企業(yè)的社會責任，必須基于我國國情，從宏觀、微觀以及企業(yè)內(nèi)部組織三個維度來考察。

（一）基于宏觀角度的我國國有企業(yè)社會責任的分析

一是控制國民經(jīng)濟命脈，維護國家經(jīng)濟安全，保障國民經(jīng)濟健康發(fā)展。2006年12月國資委頒布的《關于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導意見》明確規(guī)定，國有經(jīng)濟必須對關系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域保持絕對控制力，包括軍工、石油石化、電網(wǎng)電力、電信、民航、航運、煤炭等七大行業(yè)，切實維護國家經(jīng)濟安全。另外，我國國有企業(yè)特別是大型中央企業(yè)，在國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈上游企業(yè)占比較大，由于具有巨大的產(chǎn)業(yè)關聯(lián)效應，因此國有企業(yè)必須承擔保障國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要社會責任。

二是執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，引領技術進步和推動產(chǎn)業(yè)升級。社會主義市場經(jīng)濟體制，既要發(fā)揮市場“看不見的手”的作用，又要發(fā)揮政府“看得見的手”的作用。在我國，作為國家宏觀調(diào)控“微觀抓手”的國有企業(yè)，除了是被監(jiān)管者的角色之外，還是政府應對外部沖擊，干預、管理和調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要工具。另外，由于歷史方面的原因，相對于民營企業(yè)而言，國有企業(yè)在技術、人才、創(chuàng)新能力等方面積累較多，加之在國防、航天、能源、電信等領域原始創(chuàng)新活動具有很強的正外部效應，因此，國有企業(yè)尤其是大型中央企業(yè)不僅要注重提升自身的技術創(chuàng)新能力，還必須承擔引領技術進步和拉動所在產(chǎn)業(yè)升級的社會重任。

三是調(diào)整收入分配格局，維護社會公平，服務公眾利益。國有資本屬于國家所有即全民所有，利潤理應全民共享。國家通過國有資本收益制度，可以把國有企業(yè)尤其是壟斷企業(yè)產(chǎn)生的“超額利潤”上繳，轉(zhuǎn)化為公共財政支出。黨的十八屆三中全會提出的到2020年將國有資本收益上繳公共財政比例的提高到30%，并且通過公共財政的統(tǒng)一安排，更多地用于保障和改善民生，這有助于調(diào)節(jié)分配格局，維護社會公正。除此之外，在自然災害來臨和突發(fā)事件發(fā)生時，為了維護公共利益和社會秩序，國有企業(yè)必須以國家利益為重，充分發(fā)揮自己的資源優(yōu)勢，承擔起更多的社會責任，這是國有企業(yè)特殊性最直接的體現(xiàn)。

四是引領中國經(jīng)濟發(fā)展，提升中國企業(yè)的國際形象。由于我國是從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌，與其他所有制類型企業(yè)相比，國有企業(yè)特別是中央企業(yè)，在資金、技術、人才、市場等方面積累較多，更具有優(yōu)勢，必須承擔起引領中國經(jīng)濟發(fā)展的社會重任。而且，隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，國際社會對企業(yè)社會責任的關注日益增多。我國國有企業(yè)積極承擔社會責任，不僅給國內(nèi)其他一般企業(yè)起到表率作用，在國際交流與合作中也會有力提升中國企業(yè)的國際形象，是彰顯中國作為發(fā)展中大國負責任形象的生動詮釋。

（二）基于微觀角度的我國國有企業(yè)社會責任的分析

從微觀上看，作為市場主體的國有企業(yè)應履行的社會責任是指對各利益相關方如股東、債權人、職工、消費者、社區(qū)、供應商、環(huán)境等所負有的責任。國有企業(yè)要對股東的資金安全和收益負責，防止國有資產(chǎn)流失，努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，在經(jīng)營目標與公益性目標產(chǎn)生沖突時，必須首先保護公益性目標，經(jīng)營活動要符合廣大人民的根本利益，這是國有企業(yè)對股東的社會責任所在。消費者相對于企業(yè)而言處于弱勢地位，國有企業(yè)對消費者應嚴格履行產(chǎn)品及服務質(zhì)量方面的承諾，保障消費者對產(chǎn)品和服務質(zhì)量及相關信息的知情權，以及自由選擇產(chǎn)品的權利和依法追償權，充分尊重消費者的權益和需求，等等。對于債權人，國有企業(yè)除了及時披露公司信息，不編造和隱瞞，誠實信用，積極主動償還債務之外，還要保證交易行為的合法、善意、無過失。國有企業(yè)對社區(qū)的責任就是將自己利潤中的一部分回饋社區(qū)，積極參與并資助社區(qū)公益事業(yè)，為社區(qū)提供更多的就業(yè)機會，促進社區(qū)發(fā)展。對慈善基金會、科研教育機構的責任，國有企業(yè)作為特殊企業(yè)群體更應積極主動承擔，這是企業(yè)使用社會公共資源回報社會的表現(xiàn)，也是樹立良好社會形象，贏得廣大利益相關者信賴和支持的契機。我國國有企業(yè)主要分布在重化工業(yè)等領域，隨著人們對資源短缺和環(huán)境污染問題的日益重視，國有企業(yè)理應率先垂范，承擔起保護環(huán)境與合理利用資源的重任。

（三）基于企業(yè)內(nèi)部組織角度的我國國有企業(yè)社會責任的分析

員工是關乎企業(yè)生存和發(fā)展的核心利益相關者，其重要性不言而喻，也是國有企業(yè)最大的責任。國有企業(yè)對員工的社會責任是一個系統(tǒng)的工程，需要在軟、硬件設施上下功夫。軟件建設方面，對于員工的責任可以簡單歸納為以下三點：第一，尊重和保護職工基本權益的實現(xiàn)，如平等就業(yè)權和自由擇業(yè)權，勞動報酬、社會保險和社會福利獲取權，勞動安全衛(wèi)生保障權等，這也是我國《勞動法》與《勞動合同法》的基本要求。第二，重視員工的職業(yè)生涯規(guī)劃，建立員工長效培訓制度，提升員工的綜合素質(zhì)和技術技能，從而產(chǎn)生符合建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求的人才。第三，在國企改革過程中，要做好分流人員的再就業(yè)工作，落實經(jīng)濟補償金，建立健全新的勞動關系協(xié)調(diào)機制，在條件允許的情況下，解決員工持股問題，切實、有效保護職工權利。硬件建設方面，主要是改善工作條件和工作環(huán)境，加強安全保障措施，給員工提供一個健康、良好的工作環(huán)境。

三、構建政府—企業(yè)—社會三位一體聯(lián)動的國有企業(yè)履行社會責任長效機制

從現(xiàn)實情況來看，從政府、企業(yè)和社會三者各自單一視角構建國企履行社會責任的長效機制均存在一些缺陷：政府和社會可以把社會責任壓力傳遞給企業(yè)，具有相當?shù)闹鲃有?；企業(yè)雖然是履行社會責任的直接主體，但缺少話語權，履責的主動性、積極性不高。長遠角度來看，應建立三位一體聯(lián)動的協(xié)同推進機制，通過政府、企業(yè)和社會的有效合作與良性互動實現(xiàn)和諧共贏。

（一）政府推動

在我國，作為在國有企業(yè)諸多利益相關者中最具有強勢地位的政府，可以利用自身優(yōu)勢，通過構建良好的外部推動機制來促進國有企業(yè)承擔社會責任，因此，構建國有企業(yè)履行社會責任長效機制中很多方面還需要政府的干預、引導和推動。

一是推進機構建設。企業(yè)社會責任涉及工商、環(huán)保、公益慈善等方方面面，目前各自為政的狀態(tài)削弱和影響了企業(yè)社會責任建設的進程，因此需要設專門的社會責任推進機構，統(tǒng)一領導、分工負責，以經(jīng)濟、行政、法律、輿論等手段來加以推進。一方面，可以對政府各部門的政策措施加以協(xié)調(diào)，保證政策的一致性和連貫性，并組織開展多種形式的活動統(tǒng)籌推進國有企業(yè)社會責任，使政府政策能及時傳達到社會各方面；另一方面，可以站在國家的高度制定符合國情的國有企業(yè)社會責任戰(zhàn)略，起到戰(zhàn)略導向的作用。為此可借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，如，瑞典政府在外交部、國際發(fā)展合作署、經(jīng)濟與區(qū)域發(fā)展局、消費政策管理局等機構均設立企業(yè)社會責任推進機構；希臘建立了社會責任委員會——經(jīng)濟與社會理事會。

二是法律法規(guī)建設。在立法層面明確界定國有企業(yè)社會責任的內(nèi)涵，進一步細化相關法律法規(guī)，彌補法律體系中存在的漏洞。完善《公司法》及相關配套法律制度，明確社會責任概念、具體內(nèi)容，提高實際可操作性；同時，以《公司法》為中心，完善和出臺涉及消費者利益、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)和職工勞動保護等方面的法律、法規(guī)，不斷優(yōu)化合同法、稅法、勞動法等相關法律，逐步在法律上構建一個關于國有企業(yè)社會責任的框架體系，確保國有企業(yè)在承擔社會責任時有法可依。除此之外，以履行社會責任為引導方向，從各個方面，如司法和執(zhí)法等創(chuàng)建貫徹落實社會責任的監(jiān)督管理制度，推進國有企業(yè)社會責任管理的法制化、規(guī)范化。

三是激勵約束機制建設。可以運用經(jīng)濟和政策杠桿，通過信貸支持、市場準入、用地保障、政府采購等多種措施對國有企業(yè)履行社會責任進行有效的激勵和約束。如推進責任投資、責任信貸，引導投資機構在進行投資決策時重點考慮企業(yè)履行社會責任績效情況；推行責任采購，在政府采購中對積極履行社會責任的企業(yè)給予優(yōu)先支持；建立社會責任標識，倡導責任消費，提升社會和公眾對企業(yè)社會責任行為的關注；通過財稅體系，針對正外部效應大、增進社會福利、國家鼓勵發(fā)展的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，可從財稅補貼上加大力度，對于負外部效應大、造成社會福利損失的行業(yè)，應給予更重的財稅懲罰；對缺乏信用、侵害員工利益、污染環(huán)境、危害公共安全的企業(yè)，除法律規(guī)定的處罰外，還要從制度和政策層面，強制其履行社會責任。

四是監(jiān)督體系建設。實踐證明，在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，只有政府加強監(jiān)督管理才能督促企業(yè)積極履責。建立國有企業(yè)社會責任會計制度，實行不再以經(jīng)濟績效作為唯一核心內(nèi)容的新的會計制度。通過推行責任審計，將自然資源、人力資源、生態(tài)環(huán)境和社會效益四個方面作為會計要素，規(guī)范會計賬簿，便于政府監(jiān)督管理，約束和控制企業(yè)只顧自身利益、不計社會成本的違法經(jīng)營行為，還可以用會計方法反映企業(yè)社會責任成本和競爭力之間的關系，并將此信息提供給管理者、股東、社會公眾等利益相關者，提升企業(yè)社會責任的信心。建立信息備查制度，通過社會輿論和道德壓力促使企業(yè)履行社會責任。對未完全履責的企業(yè)，將其相關信息記錄在政府專門設置的簿冊上，以供企業(yè)各利益相關者了解情況，安排自身行為活動，也便于政府相關部門隨時查閱并采取措施。

（二）企業(yè)自律

首先，將社會責任融入國企長期發(fā)展戰(zhàn)略。在新的競爭環(huán)境和態(tài)勢下，國有企業(yè)必須把履行社會責任與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一起來，找準企業(yè)自身與社會的交匯點，并將履行社會責任的理念融入當前的治理結構與管理系統(tǒng)中，貫穿到企業(yè)研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售以及市場服務等價值鏈的各個環(huán)節(jié)，打造企業(yè)的社會責任競爭力，謀求企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展。

其次，實現(xiàn)社會責任與公司治理的有機融合。完善董事會制度，尤其是引入社會各方面的利益相關者代表進入企業(yè)董事會并參與企業(yè)治理；強化監(jiān)事會職能，確保有小股東利益代表進入監(jiān)事會，增設社會責任監(jiān)事，保證監(jiān)事的獨立性，明確、細化監(jiān)事責任，并通過股票或股票期權，完善對監(jiān)事的激勵約束機制；健全職工參與機制，應從立法上加以規(guī)定董事會中職工董事的比例，并規(guī)范職工董事的產(chǎn)生、運作程序，完善職工董事的責任機制，提升其參與民主決策的能力。

再次，建立企業(yè)社會責任報告制度。通過拓寬企業(yè)社會責任報告的發(fā)布渠道，使各利益相關者了解國有企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀、規(guī)劃、措施以及最終效果，及時回應各利益相關者的意見和建議；除此之外，還要建立科學的信息反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)履行社會責任中存在的不足，明確改進重點及方向，為改善企業(yè)行為提供重要參考。

（三）社會監(jiān)督

一是發(fā)揮消費者、非政府組織的作用。消費者是促使企業(yè)履行社會責任的主要力量。今后，消費者組織應引導消費者端正價值取向，樹立責任消費的理念，通過“用腳投票”的方式，拒絕購買社會責任感缺失企業(yè)的產(chǎn)品，對企業(yè)履行社會責任形成外在壓力。非政府組織對國有企業(yè)履行社會責任也有較好的監(jiān)督功能，既可以通過輿論等方式直接促進國有企業(yè)自覺履行社會責任，也可以通過其他途徑間接向政府施壓，督促政府通過法律法規(guī)、政策等來規(guī)范和完善國有企業(yè)行為。

二是發(fā)揮新聞媒體的作用。新聞媒體一直以獨立的監(jiān)督者身份存在。近年來，新聞媒體憑借其迅速的信息傳遞能力、非同凡響的影響力，對我國發(fā)生的多起重大企業(yè)社會責任缺失事件進行了廣泛報道，同時使履行社會責任良好的優(yōu)秀企業(yè)得到了社會的高度贊揚，發(fā)揮了其強大的間接約束力作用，提高了全社會的責任意識，在監(jiān)督、促進國有企業(yè)履行社會責任方面發(fā)揮著不可替代的作用，而這部分功能卻是政府監(jiān)督常難涉及到的。因此，新聞媒體要積極參與企業(yè)社會責任的運動，以其特有的公信力和覆蓋面為我國的企業(yè)社會責任建設做出自己的努力。

三是發(fā)揮社會公眾的作用。應該說，社會公眾是國有企業(yè)社會責任最具資格的監(jiān)督主體。然而，國有企業(yè)復雜冗長的委托代理鏈條，導致社會公眾很難通過直接參與的方式監(jiān)督其履行社會責任。因此，國有企業(yè)產(chǎn)權改革勢在必行。除此之外，社會公眾還可通過聽證、媒體、公益訴訟等途徑發(fā)揮監(jiān)督作用，以此來擴大在國有企業(yè)經(jīng)營行為尤其是重大決策問題上的發(fā)言權，縮短國有資產(chǎn)管理的委托代理鏈條，維護廣大人民的根本利益。

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責任編輯、校對：艾 嵐