強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)管理的思考

吳 錦

(四川師范大學(xué)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)部，四川 成都 610068)

近二十年來，我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)在國內(nèi)生產(chǎn)總值中所占比例顯著增長，2012年的比例為1.98%，是1995年的三倍多，超過歐盟28個(gè)成員國的1.96%。高校是我國開展科學(xué)研究的重要力量之一，科學(xué)研究是高校的四大功能之一，研究經(jīng)費(fèi)是科研工作的最基本條件。近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高等教育事業(yè)得到蓬勃發(fā)展，國家不斷增加科研經(jīng)費(fèi)的投入比例，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目不斷增多，科研經(jīng)費(fèi)來源逐漸廣泛，經(jīng)費(fèi)數(shù)量不斷增大，并呈現(xiàn)大幅增長趨勢，這就導(dǎo)致高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的規(guī)模和復(fù)雜性與日俱增，同時(shí)也給科研經(jīng)費(fèi)的管理帶來新的問題。

目前，科研經(jīng)費(fèi)已成為高校重要的資金來源之一，在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過程中，還存在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的重視不夠，或是管理制度不夠健全，或是不嚴(yán)格執(zhí)行已有的管理制度，且監(jiān)督制度缺乏或不完善，導(dǎo)致學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面出現(xiàn)一些新問題，影響了正常的科研工作。面對(duì)當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的新問題如何進(jìn)行高層次制度設(shè)計(jì)、有效協(xié)調(diào)、預(yù)算與支出的透明化、執(zhí)行監(jiān)督管理以及科學(xué)項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的分類管理等，從而確?？蒲泄ぷ鞯慕】蛋l(fā)展，值得進(jìn)一步深入思考。

一、高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的問題

(一)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，內(nèi)部管理制度不健全

2013年在全國范圍內(nèi)開展了科研經(jīng)費(fèi)的自查自糾、抽查等活動(dòng)，并針對(duì)在科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題進(jìn)行了整改，逐步建立完善相關(guān)制度，從此，高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理實(shí)現(xiàn)以預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考核為一體的科學(xué)管理機(jī)制，每個(gè)高校都制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，并要求嚴(yán)格預(yù)算管理、嚴(yán)格支出管理、嚴(yán)格票據(jù)報(bào)銷管理。但目前高校的科研經(jīng)費(fèi)來源渠道多，來源多元化，有縱向與橫向之分，有文科、理科、工科之分，有實(shí)驗(yàn)科學(xué)與軟科學(xué)之分，有國家級(jí)、省部級(jí)、市廳級(jí)等不同級(jí)別、不同層次的科研經(jīng)費(fèi)來源，因此實(shí)行一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算管理模式，顯然不利于科研工作的健康發(fā)展，不利于科研經(jīng)費(fèi)的高效使用。

科研人員申報(bào)項(xiàng)目時(shí)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，其數(shù)據(jù)憑經(jīng)驗(yàn)估算得到，學(xué)校相關(guān)部門未進(jìn)行審核，影響數(shù)據(jù)的科學(xué)性、合理性?？蒲薪?jīng)費(fèi)下達(dá)后，科研管理部門與財(cái)務(wù)部門不清楚科研經(jīng)費(fèi)的支出內(nèi)容，無法全面控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍及使用情況?？蒲许?xiàng)目完成后，還有結(jié)余經(jīng)費(fèi)，由主持人支配，這就產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)流失及支出混亂、預(yù)算準(zhǔn)確性差、成本難以核算等系列問題。但目前，高校普遍缺乏科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的內(nèi)部管理制度，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算各環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)控制度不健全，沒有辦法保障科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的科學(xué)、合理管理，并實(shí)施有效的監(jiān)督。

(二)科研經(jīng)費(fèi)使用效益偏低

高校的科研經(jīng)費(fèi)管理由科研管理部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)，其中，科研管理部門多以經(jīng)費(fèi)預(yù)算審查為主，財(cái)務(wù)部門以經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與經(jīng)費(fèi)決算為主。這兩個(gè)部門之間以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部門、科研管理部門之間的有效協(xié)調(diào)溝通途徑未建立，科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的理解往往與財(cái)務(wù)人員的理解有偏差，也存在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審查形式化，這造成科研人員報(bào)賬不及時(shí)、經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范、結(jié)余經(jīng)費(fèi)不結(jié)賬等問題。

因高校科研管理者與科研人員的成本效益意識(shí)淡薄，沒有進(jìn)行科研項(xiàng)目的全成本核算，偏重于科研經(jīng)費(fèi)總量，不夠重視科研工作取得的經(jīng)濟(jì)效益的量化問題，或造成科研成果的高成本。科研經(jīng)費(fèi)支出后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行記錄管理、缺乏相應(yīng)支出的監(jiān)督，某些經(jīng)費(fèi)支出只是賬面上的事，或是科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬，科研經(jīng)費(fèi)沒有真正用于科研工作，這就改變了科研項(xiàng)目的初衷，存在隨意并重復(fù)購買資料、耗材、軟件、書籍，差旅報(bào)銷沒有明細(xì)，過量使用通訊費(fèi)、出租車票沖抵科研經(jīng)費(fèi)以及以學(xué)生名義支付勞務(wù)費(fèi)等等現(xiàn)象，這導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效益不高。

目前大部分高校的科研管理重視申報(bào)，輕視項(xiàng)目的完成質(zhì)量，把每年的工作重點(diǎn)放在項(xiàng)目申報(bào)、到賬經(jīng)費(fèi)、論文、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，而對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)后的科學(xué)監(jiān)管、高質(zhì)量的完成、經(jīng)費(fèi)的高效使用等方面缺乏相應(yīng)的管理制度，致使高校科研經(jīng)費(fèi)沒有最大限度發(fā)揮其使用價(jià)值。

(三)科研導(dǎo)向、評(píng)價(jià)體系、績效分配不科學(xué)

當(dāng)前高校普遍對(duì)科研項(xiàng)目的申報(bào)與獲得立項(xiàng)很重視，尤其是國家級(jí)項(xiàng)目，在政策上對(duì)申報(bào)與獲得立項(xiàng)有指標(biāo)要求，并有相應(yīng)的申報(bào)經(jīng)費(fèi)與立項(xiàng)績效支出，有的單位還成立了申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組來督查申報(bào)等等，但很少有學(xué)校成立科研執(zhí)行與監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)已經(jīng)立項(xiàng)的科研項(xiàng)目的執(zhí)行情況、完成情況、經(jīng)費(fèi)使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，一旦立項(xiàng)，從項(xiàng)目實(shí)施與完成全是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的事。每個(gè)高校的科研成果評(píng)價(jià)體系不一樣，而績效按立項(xiàng)科研項(xiàng)目的級(jí)別、經(jīng)費(fèi)多少等來分配，這就造成為了更多的績效不惜代價(jià)尋求關(guān)系獲得項(xiàng)目，產(chǎn)生科研浮躁、急功近利思想，因此當(dāng)前的科研違背了科學(xué)研究的循序漸進(jìn)規(guī)律，有科研大躍進(jìn)的感覺，如一個(gè)教授同時(shí)承擔(dān)國家級(jí)、省部級(jí)、還有橫向等多個(gè)項(xiàng)目的情況大有存在，在發(fā)表的論文中也經(jīng)?？吹蕉鄠€(gè)項(xiàng)目的資助等等。

二、高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的思考

(一)高度重視科研經(jīng)費(fèi)的管理，尤其強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的支出管理

強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益是高校學(xué)科建設(shè)、科技事業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基本保證，高校的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科研人員、財(cái)務(wù)人員要投入足夠的時(shí)間與精力，采取有效措施，把加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理落到實(shí)處，不要停留在表面形式上。高校取得的各種各類科研經(jīng)費(fèi)，不論是橫向、縱向等項(xiàng)目，不管其資金來源，均為學(xué)校收入，必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一管理、集中核算，并確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的專款專用。為此，要求學(xué)校按照國家的要求，制定出可操作的科研經(jīng)費(fèi)管理及監(jiān)督辦法，分類、分級(jí)將提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益納入科研績效管理之中。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理是預(yù)算管理的重要組成部分，也是高?？蒲许?xiàng)目管理工作的基礎(chǔ)，因此，高校的科研工作要更好地服務(wù)社會(huì)，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)部門科研經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算管理和節(jié)約經(jīng)費(fèi)的使用管理意義重大，對(duì)高?？蒲许?xiàng)目的正常開展與良好完成起著重要的保障作用。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來源的多樣性與復(fù)雜性，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的使用各有特點(diǎn)，不能使用一刀切的管理辦法，加之申報(bào)時(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算比較模糊，與實(shí)際執(zhí)行偏差較大，因此，要深化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革，采用分類、分層次進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理，尤其對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等的支出管理。

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出的管理，必須用制度來約束科研人員必須實(shí)事求是將科研經(jīng)費(fèi)用于科研工作，杜絕研究舞弊行為、開具虛假發(fā)票報(bào)銷等現(xiàn)象，以及財(cái)會(huì)人員在科研經(jīng)費(fèi)支出時(shí)嚴(yán)格審核，拒絕假發(fā)票、不正規(guī)發(fā)票、不符合支出范圍的發(fā)票以及虛假勞務(wù)費(fèi)，科研人員報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)與真實(shí)的支出情況的相符性等都要真實(shí)監(jiān)管，嚴(yán)格把握科研經(jīng)費(fèi)的支出門檻，使科研經(jīng)費(fèi)真正用于刀刃上。

(二)建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查

高校要按照國家的相關(guān)要求通過頂層制度設(shè)計(jì)與有效協(xié)調(diào)來明確科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職權(quán)利，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，最好實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。學(xué)校科研部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的合同管理，與財(cái)務(wù)部門共同做好經(jīng)費(fèi)使用管理、科研工作進(jìn)展情況、科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬等管理的相關(guān)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算等，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目立項(xiàng)書或項(xiàng)目任務(wù)書以及相關(guān)制度，編制項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、審查項(xiàng)目決算，并科學(xué)、合理、規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)。還要對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用的科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施有效監(jiān)督，確?？蒲许?xiàng)目資金合理合規(guī)使用，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做到手續(xù)完備，賬目清楚，核算準(zhǔn)確。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算和決算，按照相關(guān)規(guī)定合理、科學(xué)、高效使用經(jīng)費(fèi)，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。審計(jì)監(jiān)察部門要采取一定的辦法與措施監(jiān)督檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的科研經(jīng)費(fèi)使用情況，及時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果。學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理，科研部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)督檢查部門要各負(fù)其責(zé)，密切配合，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作。并對(duì)在科研活動(dòng)中，違反科研行為規(guī)范、有學(xué)術(shù)不端行為、有損壞學(xué)校聲譽(yù)或給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失者，必須追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與法律責(zé)任，真正做到采取有效措施來防止弄虛作假，截留挪用，擠占科研經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)行為。

(三)建立信息化科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，完善內(nèi)部管理體系

就當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的新問題，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，要建立和完善成本核算制度，針對(duì)不同科研項(xiàng)目明確其管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、績效等支出的合理水平。要建立研究生助研津貼制度，規(guī)范研究生助研津貼的管理工作。研究生是高校科研活動(dòng)的重要生力軍，科學(xué)研究是培養(yǎng)與提升研究生綜合能力與綜合素質(zhì)的有效途徑，是培養(yǎng)高層次人才的有效方式。因此，按照項(xiàng)目任務(wù)書或合同的要求，對(duì)參加項(xiàng)目研究的研究生，使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付研究生勞務(wù)費(fèi)作為研究生的助研津貼。

當(dāng)前高?？蒲许?xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理存在的主要問題是結(jié)題不結(jié)賬，因此必須加強(qiáng)科研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。嚴(yán)格結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收審查，從制度上嚴(yán)厲打擊投機(jī)取巧者，可采用專家匿名評(píng)審、答辯提問、研究結(jié)果復(fù)核等方式把握好科研成果的真實(shí)性、先進(jìn)性、實(shí)效性，堅(jiān)決抵制并杜絕科研行為不端行為，并建立科研經(jīng)費(fèi)績效考核制度，完善科研績效考評(píng)機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣切實(shí)提高科研項(xiàng)目管理水平和經(jīng)費(fèi)使用效益。

充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)資源，先進(jìn)的現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立科研經(jīng)費(fèi)管理的信息化平臺(tái)系統(tǒng)，集成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、日常支出明細(xì)、科研成果等管理，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算到支出、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)算調(diào)整、信息反饋、監(jiān)控、科研績效考核等一體化的動(dòng)態(tài)管理信息平臺(tái)，將信息化管理成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重要手段，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理與監(jiān)督的透明化。

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