對區(qū)域成本管理及控制思路的探討

【摘要】針對業(yè)務分布全國各地大型房地產項目，二級成本管控模式戰(zhàn)線比較長，不利于管控，建議可推行三級管控，在此針對區(qū)域成本管控思路進行探討。

【關鍵詞】區(qū)域成本管理；組織架構；三級管控

一、集團全成本管控總體思路

1.1管理主要思路

根據公司業(yè)務模式以及發(fā)展戰(zhàn)略需要，健全本成本管理體系搭建總體思路，站在項目運作的高度，以項目收益目標為管理主線，進行全過程管理。（1）轉變理念：跳出成本管成本，不糾結于某項成本的超支或節(jié)約，重點關注整個項目的收益目標，從成本管理轉變?yōu)槟繕斯芾?；?）拓寬視野：工程成本拓寬到全成本（土地費用、前期費用、工程成本、期間費用、稅金及附件）；（3）延伸視線：從單純施工圖階段和施工階段延伸到拓展階段、方案階段、施工圖階段、施工階段、后評估階段；（4）持續(xù)改進：及時總結成本管理的經驗教訓，收集成本數(shù)據，建設成本管理知識庫與信息庫，形成閉環(huán)管理，為后續(xù)項目成本管理提供依據和參考，促進成本管理持續(xù)改進；（5）考核導向：嚴格項目成本管理的考核，并與績效掛鉤，以此調動團隊加強成本管理的積極性，打造全員參與全過程、全成本管理的工作氛圍，完成項目的成本管理與收益目標，為公司的持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

1.2成本人員定位

項目全成本總體控制的組織者；全員成本意識的推動者。

1.3成本人員職責

以目標成本為導向，推動整個項目的管理工作；學習、掌握并堅定推行全過程成本管控制度，形成鐵律；各項業(yè)務流程嚴格按照標準執(zhí)行，規(guī)范各項工作；通過一切途徑宣貫“全過程成本管控制度”，推進全員成本意識的建立。

二、區(qū)域成本線組織架構及人員配置

區(qū)域公司成本線一定做專做強做實，除成本線負責人外還需配備土建、幕墻（兼精裝）、綠化、安裝各專業(yè)成本管理人員各一名，以便全過程對各項目成本管理提供更強有力、指導和支持。

三、成本線三級管控職責以及權限

3.1區(qū)域成本管控人員職責

（1）定位：管過程、作支持；（2）具體職責：協(xié)助集團成本管理中心建標準；負責集團成本管理標準、規(guī)范推行；負責區(qū)域內相關成本經濟指標收集梳理；指導、審核區(qū)域內目標成本編制；參與區(qū)域內各種方案評審，從成本角度提出合理化建議；指導、審核區(qū)域內經營計劃中有關成本部分；負責區(qū)域內目標成本和過程成本管理規(guī)程執(zhí)行的監(jiān)督與考核；負責區(qū)域內成本線人員的培訓和指導；負責區(qū)域內合格咨詢單位考察以及推薦到集團合格供方；全程參與區(qū)域內100～1000萬招標、合同評審工作；負責審核100～1000萬元預算和結算；負責審核50～100萬重大工程變更。

3.2項目成本管控人員職責

（1）定位：執(zhí)行標準，接收監(jiān)督；（2）具體職責：執(zhí)行集團成本管理標準、規(guī)范；編制項目目標成本，負責每月進行動態(tài)跟蹤，負責編制結轉成本；編制項目經營計劃成本部分；負責每月月報表編制；負責聯(lián)系單審核；負責工程款審核；負責測繪面積復核；負責項目內相關成本經濟指標收集梳理；負責項目內成本管理相關資料及時歸檔。

四、成本線成本管理目標以及工作思路

全員全過程始終保持成本管理敏感性做到事前控制，自動自發(fā)及時、規(guī)范、有序開展各項成本管理工作，使得項目產品控制在目標成本范圍之內同時達到性價比最高，極大提高項目競爭性。

（1）針對集團成本管控規(guī)程及集團、區(qū)域、項目公司三級管控權限等各項成本管控規(guī)定，后立即組織全員學討論，系統(tǒng)培訓和交底，并組織閉卷考試，切實使得各位分管人員深刻認識到自身職責以及規(guī)范性操作要求；

（2）需要區(qū)域成本線人員全程深入參與項目拓展、定位策劃、方案設計、施工圖設計、施工、交付等各個階段評審、會審以及成本測算工作，主要從成本角度提出合理化建議，同時根據各種方案及時提供相關測算數(shù)據，協(xié)助項目成本管理人員完成各階段目標成本測算工作；

（3）參與項目進度計劃和招標計劃評審工作，重點關注招標時間前瞻性和合理性；

（4）指導和審核項目公司總體以及年度經營計劃編制；

（5）全程參與項目公司招投標工作，重點關注入圍單位選擇、招標方式和招標控制價合理性、商務標分析充分性、詢標、評標以及決標公平公正性；

（6）保證區(qū)域人員每月至少到各個項目公司巡查督導一次，并出具巡檢報告，具體可參照集團檢查表執(zhí)行，同時按月對項目公司成本管理工作（包括對工程部、材料部、成本部以及項目公司）評分，著重關注：

①每月目標全成本實施和異動跟蹤是否到位，是否需要預警和強控；②招投標合同推進及時性、規(guī)范性和結果合理性（包括入圍單位考察、選擇是否合理，招標方式選擇是否合理，是否設立招標控制價，招標文件完整性是否將容易扯皮事宜綜合進去，招標文件是否落實評審意見，商務標分析是否充分，詢標、評標以及決標是否公平公正）；③重大設計變更方案比選和性價比測算；④具有時效性索賠以及重大索賠；⑤結算存在爭議性問題；

（7）要求各個項目公司成本人員提交月度報表以及月度計劃對比編制（按項目公司現(xiàn)有執(zhí)行模板即可），關注各項成本管理工作推進是否按計劃、是否正常有序；

（8）每月組織一次成本線例會（每次分別設到不同項目），主要內容包括如下：

①對口檢查、參觀、學習，每人均對該項目提出值得借鑒亮點和需要改進不足；②各個項目簡單扼要匯報月度未完成事項以及存在問題，本月成本異動分析，總結梳理項目成本管理優(yōu)秀案例和失敗案例；③組織專題培訓會包括學習各專業(yè)成本管理知識、集團優(yōu)秀案例（包括工程、材料、成本等方面）以及分享現(xiàn)有各個項目預算費用表以及結算費用表編制心得，使得區(qū)域內資源共享，同時部分典型優(yōu)秀內容可推薦到項目公司內部培訓上；

（9）各項目公司每個季度至少組織一次成本管控合理化建議頭腦風暴（每人每次至少提出五條切實可行建議），更重要是進行方案和性價比分析評審后落到實處；

（10）每月組織各專業(yè)線碰頭會，各自提出對其他線建議和要求等需解決協(xié)調問題，實現(xiàn)共贏；

（11）時間允許前提下鼓勵多考察、參觀、學習，提高自身全方位素質，加強與其他區(qū)域成本線以及其他優(yōu)秀房產公司進行交流，打開思路，拓寬視野，提高全成本管理預見性和管控能力。

五、區(qū)域全成本管控落定關鍵點總結

區(qū)域內必須達成共識，始終將目標成本管理工作放到第一位，提高自上而下全員成本管理意識；區(qū)域內實現(xiàn)各種資源最大化共享；區(qū)域內全員均要有全局高度，綜合統(tǒng)籌考慮意識，不能因小失大；區(qū)域內各部門、各專業(yè)線無縫對接，充分溝通，彼此全力支持配合；區(qū)域內全員保持坦誠態(tài)度，彼此勇于保持學習、批評態(tài)度。

參考文獻

[1]吳家鴻.淺談建筑企業(yè)區(qū)域分公司的成本管理[J].企業(yè)家天地，2011（2）

作者簡介

1李亞紅（1981年11月），女，漢族，安徽阜陽人，大學本科，工程師，從事工程預算工作。

2洪先冬（1981年12月） ，男，漢族，河南信陽人，大學本科，工程師，從事工程施工管理工作。