懲防并舉建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

劉衛(wèi)國+陳政玲

近年來，湘東區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持關(guān)口前移、預(yù)防為主，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為加強(qiáng)嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部的重要舉措，不斷健全完善了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)懲防并舉、監(jiān)督與服務(wù)的雙重作用。

一、實(shí)行審計(jì)對(duì)象分類管理，增強(qiáng)審計(jì)立項(xiàng)的計(jì)劃性

為切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作效率，湘東區(qū)審計(jì)局積極向區(qū)委、區(qū)政府和紀(jì)檢、組織部門匯報(bào)，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫，實(shí)行審計(jì)對(duì)象分類管理：一是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模大、下屬單位多、資金資產(chǎn)量大的重點(diǎn)部門（單位）的領(lǐng)導(dǎo)干部，以及地方黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，實(shí)行任期內(nèi)輪審；二是掌握經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，管理重點(diǎn)項(xiàng)目、分配和使用重點(diǎn)資金的單位和部門的領(lǐng)導(dǎo)干部，實(shí)行離任必審；三是對(duì)任職時(shí)間不超過一年、臨時(shí)主持工作不超過一年的領(lǐng)導(dǎo)干部，單位資金量小、內(nèi)控制度較為健全、干部職工對(duì)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)無異議、未收到其信訪舉報(bào)事項(xiàng)的領(lǐng)導(dǎo)干部，可免于審計(jì)。按照分類管理的原則，有計(jì)劃地安排審計(jì)項(xiàng)目，提高任中審計(jì)或離任前審計(jì)的比重，使每年度的審計(jì)項(xiàng)目保持均衡，避免經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作打亂仗、走形式。

二、健全完善聯(lián)席會(huì)議制度，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

完善了《湘東區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》，明確聯(lián)席會(huì)議的程序、職責(zé)以及各成員單位的職責(zé)，加強(qiáng)與聯(lián)席會(huì)議成員單位的聯(lián)系與溝通，做到聯(lián)合制定審計(jì)機(jī)制，共同研究審計(jì)計(jì)劃，定期通報(bào)審計(jì)情況，適時(shí)征求審計(jì)意見，實(shí)現(xiàn)聯(lián)席會(huì)議常態(tài)化。必要時(shí)可以聯(lián)合召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)、審計(jì)見面會(huì)、審計(jì)整改會(huì)，以及借助聯(lián)席會(huì)議成員單位的職能進(jìn)行審計(jì)取證、重大違紀(jì)違規(guī)問題查處和審計(jì)整改問責(zé)等等，充分調(diào)動(dòng)紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、財(cái)政等部門參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的積極性，讓聯(lián)席會(huì)議真正發(fā)揮作用、整體聯(lián)動(dòng)、形成合力。

三、突出審計(jì)工作重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)內(nèi)容的針對(duì)性

以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，通過對(duì)其任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益性進(jìn)行審計(jì)，來分析和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的功過是非。在確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容時(shí)，堅(jiān)持原則性和靈活性相結(jié)合，把握好“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的辯證關(guān)系，既要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況進(jìn)行全面審計(jì)，又要重點(diǎn)突出，關(guān)注其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過程和效果，特別是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策情況，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況，與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的效益情況；關(guān)注重大投資項(xiàng)目的建設(shè)、管理、使用和效益情況；關(guān)注其履行國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督職責(zé)情況；關(guān)注其對(duì)本級(jí)黨委、政府重大經(jīng)濟(jì)發(fā)展措施的落實(shí)情況；關(guān)注其執(zhí)行本單位內(nèi)部管理制度情況；關(guān)注普遍性、傾向性、苗頭性問題；關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)開支情況；關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政有關(guān)規(guī)定情況；關(guān)注群眾反映的疑點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題等。同時(shí)，根據(jù)離任審計(jì)和任中審計(jì)的不同要求，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)期間和重點(diǎn)事項(xiàng)，提高審計(jì)的針對(duì)性。

四、完善審計(jì)評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的公正性

為充分考慮到實(shí)踐中的可操作性和審計(jì)結(jié)果利用的便利性，要求從三個(gè)方面進(jìn)行責(zé)任界定和審計(jì)評(píng)價(jià)：一是做到客觀評(píng)價(jià)。即“以事實(shí)為依據(jù)”進(jìn)行評(píng)價(jià)，保持審計(jì)的獨(dú)立性，在評(píng)價(jià)中不能摻雜個(gè)人感情，或者受到第三人左右，或者利益的影響而做出夸大成績、回避問題等違背事實(shí)的評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)要取得充分的審計(jì)證據(jù)，最好有數(shù)據(jù)、事例說明，不能憑主觀臆測或被審計(jì)單位提供的資料來進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是做到依法評(píng)價(jià)。即“以法律為準(zhǔn)繩”進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)評(píng)價(jià)依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策，以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是做到謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)。《規(guī)定》對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任進(jìn)行了明確。審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)責(zé)任的內(nèi)容要透徹掌握、熟練區(qū)分。在評(píng)價(jià)中堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等的原則，按照領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的運(yùn)行軌跡，結(jié)合審計(jì)事實(shí)，來區(qū)分直接責(zé)任和間接責(zé)任、前任責(zé)任和現(xiàn)任責(zé)任、集體責(zé)任和個(gè)人責(zé)任的界限。責(zé)任界定要明確，是誰的責(zé)任、什么責(zé)任要界定清楚，避免審計(jì)評(píng)價(jià)的模棱兩可和責(zé)任劃分混淆不清。

五、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，大力推進(jìn)審用結(jié)合

為加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，要求每年召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行量化評(píng)價(jià)和亮分定檔，為領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核提供直觀、可比的數(shù)據(jù)。同時(shí)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，使之成為衡量干部功過得失的“鐵證”；將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)報(bào)送本級(jí)黨委主要負(fù)責(zé)同志，讓黨政主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)被審計(jì)人員的履職情況心中有數(shù)，強(qiáng)化被審計(jì)人員依法履職和廉潔從政意識(shí)；納入審計(jì)工作報(bào)告，向人大報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況特別是存在的普遍性、傾向性問題，為人大任命干部和進(jìn)行干部評(píng)議提供依據(jù)；將審計(jì)整改納入黨委、政府督辦事項(xiàng)，定期通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行廉政談話，對(duì)整改不力的單位和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)；推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告；在干部評(píng)先表模、領(lǐng)導(dǎo)班子考核、黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制考核、政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議等方面，征詢審計(jì)機(jī)關(guān)意見等等。以此提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的使用效率和水平，避免審用脫節(jié)。

（作者單位：湘東區(qū)審計(jì)局）