有關(guān)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理實現(xiàn)途徑的研究

汪蔚瓊江西省電力公司

有關(guān)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理實現(xiàn)途徑的研究

汪蔚瓊
江西省電力公司

財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，也是規(guī)避企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險的有效措施。加強財務(wù)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)財務(wù)管理效率，使財務(wù)管理工作更加規(guī)范有序，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和人為失誤，增強企業(yè)的市場競爭實力。為此，筆者著重探討了目前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中存在的一些問題，如財務(wù)內(nèi)控管理機制缺陷、財務(wù)具體操作不合規(guī)、監(jiān)督管理機制不健全等，并據(jù)此提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議，不斷完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理機制，增強內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)與綜合水平，并加強對財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價，建立完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系。

企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控管理；實現(xiàn)途徑

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)內(nèi)部控制管理是一個重要環(huán)節(jié)，有著舉足輕重的意義，加強財務(wù)內(nèi)控管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)總體競爭實力的重要步驟。然而，現(xiàn)如今很多企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面存在很多問題，如何解決好這些問題是企業(yè)面臨的重要課題。本文在分析企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理主要問題的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的管理措施，希望能夠改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中的不足

現(xiàn)階段，財務(wù)內(nèi)控管理得到了很多企業(yè)的重視，管理水平得到了相應(yīng)提高。但是，依然有部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面存在著明顯不足，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理效力不佳或者規(guī)章制度難以落實，進(jìn)而造成企業(yè)資產(chǎn)流失。具體說來，我國企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理問題主要表現(xiàn)在管理體制、機制和實踐操作等幾個層面，這些都是財務(wù)內(nèi)控管理的重中之重，需要引起企業(yè)的充分重視。

（一）財務(wù)內(nèi)控管理機制存在缺陷。很多企業(yè)之所以會存在財務(wù)問題，主要是因為財務(wù)內(nèi)控管理機制自身存在缺陷。例如在人員管理環(huán)節(jié)，很多企業(yè)一味強調(diào)節(jié)約成本，不注重提高財務(wù)內(nèi)控管理人員和會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，有的設(shè)置依然沿用傳統(tǒng)的家族企業(yè)做法，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)安排家族內(nèi)部人員作為財務(wù)管理人員，人員配備不合理，很多部門的人員專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到財務(wù)內(nèi)部控制的要求，導(dǎo)致整個內(nèi)控機制存在重大缺陷。這就導(dǎo)致很多內(nèi)部控制制度流于形式，不能很好地貫徹落實，另一方面也影響了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，不利于財務(wù)工作的公開與公正。

（二）財務(wù)具體操作不合規(guī)定。企業(yè)的財務(wù)工作必須在相關(guān)規(guī)章制度的約束下進(jìn)行，然而很多企業(yè)為了追求一己私利，往往無視相應(yīng)的規(guī)章制度，違反了財務(wù)管理方面的規(guī)章制度。例如，很多企業(yè)為了降低納稅資金的數(shù)額，往往在企業(yè)收支上造假；企業(yè)在財務(wù)賬目的記錄上不合規(guī)范，賬目雜亂無章，不能如實地貫徹相應(yīng)的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；一些企業(yè)存在著大量的虛假賬目，甚至暗箱操作企業(yè)的盈利與財產(chǎn)計提。這些都反映出企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面的不合規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)，無法得知準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息，降低了企業(yè)內(nèi)控管理的執(zhí)行效力。

（三）缺乏健全的監(jiān)督管理體制。當(dāng)前，很多企業(yè)存在著財務(wù)操作違規(guī)、配置不合理等問題，這一方面是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系不健全造成的，但也和企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理機制缺失有緊密的關(guān)系。目前，很多企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理機制存在嚴(yán)重缺失，很多財務(wù)人員的管理工作中存在人為失誤和違規(guī)操作等問題，如果這些問題不能及時改正，將會嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)信息的真實性。另外，如果企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理機制不健全，也會造成資源浪費和資金浪費問題，增加了企業(yè)的開支。最后，財務(wù)管理監(jiān)督機制不健全也不能對企業(yè)財務(wù)人員起到一種良好的約束作用，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員對自己的行為不加節(jié)制，再加上專業(yè)水平不夠和職業(yè)道德意識不強等，會導(dǎo)致出現(xiàn)更加嚴(yán)重的錯誤，進(jìn)而給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至對整個行業(yè)都會造成負(fù)面影響。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的實現(xiàn)途徑

針對目前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題，必須采取有效措施解決這些問題，使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度切實發(fā)揮作用，增強財務(wù)內(nèi)控管理實效。為此，企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)不斷探尋有效的財務(wù)內(nèi)部管理途徑，并加強財務(wù)內(nèi)控管理方面的研究。財務(wù)管理人員也要不斷提高自身素質(zhì)，從而提高整個企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控水平，建立健全企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系，提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理水平和效益。

（一）建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理機制，推行責(zé)任制度。為了提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效性，必須不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)體制，從跟不上解決企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面存在的諸多問題。企業(yè)推行責(zé)任制度，明確每一位員工在財務(wù)內(nèi)控方面的責(zé)任與義務(wù)，不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理體系，確保每一位內(nèi)控人員都能依章辦事，杜絕出現(xiàn)違規(guī)操作和失誤等行為。如果在財務(wù)管理各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時追究相關(guān)人員的個人責(zé)任，提高財務(wù)內(nèi)控管理工作實效，這樣才能真正貫徹落實各項規(guī)章制度，而不會僅僅流于形式。要加強對財務(wù)人員的約束與控制，利用完善的財務(wù)內(nèi)控管理機制約束內(nèi)控人員的行為，從而提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，確保財務(wù)內(nèi)控管理制度的順利實施。另一方面，財務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)不斷加強學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平與專業(yè)素質(zhì)，避免出現(xiàn)財務(wù)工作中的失誤。

（二）提高內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)，建設(shè)專業(yè)化的財務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行人員隊伍。要加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的培訓(xùn)與教育，通過多種多樣的活動提高他們的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，開展定期的專業(yè)水平考核。另外，在企業(yè)員工招聘環(huán)節(jié)也要把好關(guān)，嚴(yán)格考核員工的專業(yè)素質(zhì)，并在平時工作中加強對他們的監(jiān)督與培訓(xùn)。企業(yè)還要加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提升他們的職業(yè)道德理念，這樣才能提升整個財務(wù)管理隊伍的素質(zhì)，進(jìn)而增強企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

（三）建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制，不斷提高內(nèi)控實效。為了確保各項規(guī)章制度的有效落實，必須建立健全企業(yè)的各項財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制，完善監(jiān)督管理體系，這樣才能增強內(nèi)控體制本身的實施效力。內(nèi)部監(jiān)督要從管理制度、財務(wù)管理程序和考核制度等方面加強監(jiān)管，并根據(jù)企業(yè)的自身情況不對完善，增強監(jiān)管機制的有效性，有效組織各部門開展合作，促進(jìn)財務(wù)內(nèi)部管理工作得以有效展開。

（四）完善財務(wù)內(nèi)控評價體系，確保實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。在各項財務(wù)內(nèi)控管理工作落實之后，為了了解財務(wù)內(nèi)控管理實效，還必須建立相應(yīng)的考核與評價制度。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控評價體系包含多個方面，要對企業(yè)內(nèi)部的各部門員工進(jìn)行公平公正的評價，利用標(biāo)準(zhǔn)化的評價方法與評價程序開展考核評價，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題，并有效地分析和解決這些問題。要增強評價結(jié)果的客觀性與準(zhǔn)確性，不能使財務(wù)內(nèi)控評價工作流于形式。要制定出相應(yīng)的獎懲措施，根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎勵與懲罰，增強各部門人員的積極性與主動性，這樣才能真正避免內(nèi)控管理實施問題的出現(xiàn)，確保內(nèi)控管理目標(biāo)的順利達(dá)成。

結(jié)語

在探究企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理問題的同時，也應(yīng)當(dāng)及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)不能實現(xiàn)的原因，并探尋出切實可行的實現(xiàn)途徑，提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理水平。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理是提高企業(yè)競爭實力的重要環(huán)節(jié)，具有很強的現(xiàn)實意義，有利于推進(jìn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的不斷改進(jìn)與完善，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，順應(yīng)時代和企業(yè)形勢變化發(fā)展的需要。

[1]楊菲.淺談企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的創(chuàng)新管理[D].低碳世界,2014.(01)

[2]周文瑜.淺析企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的實現(xiàn)途徑[J].時代金融,2014.(08).