關(guān)于電力企業(yè)資金管理模式的分析與探討

張莉

摘要：企業(yè)追求的是利潤的最大化，傳統(tǒng)資金管理模式逐漸被取代，新的市場經(jīng)濟(jì)條件下所建立的資金管理模式是以現(xiàn)金流量為核心的，這就使電力企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題逐步暴露出來，引起電力行業(yè)的重視和關(guān)注以及成為財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的重要研究課題。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)離不開貨幣資金的支持，企業(yè)資金管理及控制中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)增大、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)上升、貨幣資金機(jī)會(huì)成本增加。本文對(duì)電力企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題進(jìn)行了分析，從電力企業(yè)資金管理模式的精益化、集約化和規(guī)范化的特點(diǎn)出發(fā)，重點(diǎn)對(duì)電力企業(yè)資金管理模式進(jìn)行了分析與探討。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 資金管理模式 集約化 精益化

一、電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題分析

隨著我國市場的不斷深化改革，國際先進(jìn)的資金管理模式引起國內(nèi)大部分電力企業(yè)競相學(xué)習(xí)和借鑒，然而電力企業(yè)資金管理水平不高的關(guān)鍵因素還是管理理念的相對(duì)落后。具體表現(xiàn)為：市場經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)不高、競爭意識(shí)不強(qiáng)、缺乏全局觀念、缺乏創(chuàng)新精神、缺乏深化學(xué)習(xí)的氛圍及憂患意識(shí)不強(qiáng)等。傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上電力體制改革和電力行業(yè)發(fā)展的腳步，由此引發(fā)了一系列的問題及矛盾，比如財(cái)務(wù)管理理念與定位之間的矛盾，管理界面、層次和權(quán)限之間的矛盾。財(cái)務(wù)管理效率不高，管理水平較低，資金安全管理不到位，資金管理漏洞較多，給電力企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營造成一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的造成企業(yè)發(fā)展的后勁不足，電力企業(yè)在資金管理上主要面臨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前電力企業(yè)資金管理問題主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）資金分散經(jīng)營，使用效率低，管理風(fēng)險(xiǎn)大

如今國家電網(wǎng)大體上管理五個(gè)區(qū)域的電網(wǎng)公司，24家省、自治區(qū)、直轄市的電力公司，南方電網(wǎng)（具體來說有廣東、廣西、云南、貴州、海南各省的電網(wǎng)公司的五個(gè)全資子公司），各省級(jí)電網(wǎng)公司又下設(shè)地市級(jí)和縣級(jí)電網(wǎng)分或子公司。由此可知，國家電網(wǎng)的組織結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，并且各級(jí)電網(wǎng)分公司或子公司不具備統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)和模式。過長的產(chǎn)權(quán)鏈條及分支機(jī)構(gòu)，造成許多部門各自在多家銀行分別開戶的現(xiàn)象較為常見，導(dǎo)致貨幣資金大量沉淀，從組織機(jī)構(gòu)上直接決定了資金管理模式潛在的諸多隱患。另一方面，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，弄不明白下屬各級(jí)部門的資金狀況，導(dǎo)致匯總起來的信息普遍失真，很難快速做出科學(xué)、正確的決策，從而阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）管理方式粗放和手段落后，且效率較低

由于缺乏統(tǒng)一集中的資金管理平臺(tái)和管理界面，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金缺口的出現(xiàn)，電力下屬部門的資金沉淀嚴(yán)重、資金周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)的信用等級(jí)和盈利能力受到嚴(yán)重影響，這也是對(duì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。此外，財(cái)務(wù)管理流程的漏洞、時(shí)間和空間的制約等問題普遍存在，根據(jù)電力企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，信息經(jīng)過層層報(bào)表匯總起來，對(duì)決策者造成了財(cái)務(wù)資金決策信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性的缺失以及時(shí)效性的滯后，數(shù)據(jù)信息的實(shí)效性和準(zhǔn)確性難以保證。最后，預(yù)算編制的不合理、實(shí)施不到位、配套措施缺失等，也是直接導(dǎo)致資金管理效率降低，管理水平落后的因素。

（三）資金管理的監(jiān)督、綜合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制不夠完善

預(yù)算制度虛設(shè)，資金管理混亂，對(duì)資金使用過程的監(jiān)督和控制的不到位，對(duì)考核結(jié)果審核的不充分。當(dāng)前，一些電力企業(yè)在資金運(yùn)作方面，監(jiān)控不力的考核現(xiàn)象普遍存在。此外，我國電力企業(yè)在實(shí)際操作中，往往將財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系和激勵(lì)機(jī)制評(píng)價(jià)體系分割開來，兩者之間的完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性的特征不復(fù)存在，由此資金管理難以充分發(fā)揮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的效用。

二、電力企業(yè)資金管理模式的分析與探討

電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動(dòng)性和盈利能力為基本出發(fā)點(diǎn)，在保證資金使用方面達(dá)到合理、合法、合規(guī)，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)規(guī)范化的要求及資金信息公開透明的基礎(chǔ)上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動(dòng)性，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的資金調(diào)度、有效的內(nèi)部融資等多種融資渠道管理，降低資金機(jī)會(huì)成本，加強(qiáng)資金效益，獲取資金投資回報(bào)。

（一）適當(dāng)?shù)募泄芾砟Ｊ健⒔∪M織機(jī)構(gòu)和工作體系

首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權(quán)高度集中在總部。其次結(jié)算中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各級(jí)部門貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，合理調(diào)整閑散資金，加速資金周轉(zhuǎn)的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財(cái)務(wù)操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督、集中控制、合理調(diào)整，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理，內(nèi)部資金流動(dòng)和合理配置的需求。

（二）優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程

依據(jù)資金管理集成化的要求，對(duì)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，通過組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利和責(zé)任，理順財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門在資金管理方面的權(quán)限，由財(cái)務(wù)部門為核心，預(yù)算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理系統(tǒng)。通過資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉(zhuǎn)的效率，以使流程更加科學(xué)、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。

清晰的資金管理模式及組織結(jié)構(gòu)以及資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級(jí)單位的資金管理的權(quán)利和責(zé)任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設(shè)與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結(jié)構(gòu)、組織部門及崗位設(shè)置，落實(shí)各部門和各崗位的資金管理責(zé)任；對(duì)資金管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化梳理是對(duì)資金管理實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，日常資金管理業(yè)務(wù)具體包括賬戶管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金核對(duì)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級(jí)資金管理業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)效益的基礎(chǔ)。endprint

圖1 電力企業(yè)資金管理體系

（三）強(qiáng)化資金集中管理的監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制

從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，促使各級(jí)部門資金管理目標(biāo)與企業(yè)整體資金管理目標(biāo)保持一致。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大業(yè)務(wù)決策過程的審計(jì)和監(jiān)督控制，結(jié)合企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算對(duì)其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)狀況等情況實(shí)施整個(gè)過程的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋資金執(zhí)行過程中存在的問題并給予恰當(dāng)糾正和處理。另外，融合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制與一體，以人為本，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性主動(dòng)性，鼓勵(lì)創(chuàng)新，推進(jìn)資金精細(xì)化管理，做到目標(biāo)、任務(wù)、流程細(xì)分，確保計(jì)劃、決策、考核的精確性。

（四）完善資金管理制度，提高資金預(yù)控意識(shí)

資金管理的規(guī)范化原則，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和行業(yè)規(guī)范，結(jié)合企業(yè)管理的具體需求具體實(shí)施。實(shí)現(xiàn)資金管理的切實(shí)性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)員工資金意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員在其各自崗位上行使其權(quán)限范圍內(nèi)的職能，同時(shí)讓企業(yè)的員工清晰地意識(shí)到資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產(chǎn)使用中的損耗浪費(fèi)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）引入現(xiàn)代化交易平臺(tái)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金合理控制

網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調(diào)度，在資金市場上取得了可觀的收益回報(bào)。第一，操作企業(yè)的資金要嚴(yán)格把握和運(yùn)用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開戶，定期清理各下屬單位開設(shè)的賬戶，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理賬戶，將企業(yè)全部的賬戶納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強(qiáng)企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強(qiáng)，網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設(shè)資金管理的平臺(tái)，建立自動(dòng)匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、在線監(jiān)控，使資金管理更加透明化。

三、結(jié)束語

綜上所述，只有加強(qiáng)對(duì)資金的管理才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，結(jié)合電力企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)，建立起一套適應(yīng)公司發(fā)展的資金管理模式，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效監(jiān)控。電力企業(yè)的產(chǎn)品具有公共性的特征，其產(chǎn)品在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用，所以電力企業(yè)在為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)電能的同時(shí)，要承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)義務(wù)，即要隨時(shí)保證國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電能的需求。

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