我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”問題及對(duì)策研究

王巖 WANG Yan

（天津天獅學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，天津 300134）

（School of Economics and Management of Tianjin Tianshi College，Tianjin 300134，China）

1 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行的現(xiàn)狀

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”的規(guī)模在逐年快速增長，年增長率在100%左右。在1997年，這一規(guī)模僅僅為140多億元，到了1998年為450億元，2000年為2000億元，2004年已達(dá)到7400億元。在2010年7月的“中國養(yǎng)老金制度國際研討會(huì)”上，相關(guān)部門透露，截至2009年底，我國養(yǎng)老金僅僅是當(dāng)年GDP的6.62%，總規(guī)模為2.25萬億人民幣，而西方發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金與GDP的平均占比為40%-50%。賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)總額高達(dá)1.7萬億元，多數(shù)地區(qū)的個(gè)人賬戶基本上處于有名無實(shí)的狀態(tài)。除此之外，我國養(yǎng)老金制度還存覆蓋面狹窄，統(tǒng)籌層次低下，基金管理分散度高，制度分割現(xiàn)象很嚴(yán)重等問題。

首先，個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行阻礙了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。第二，個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行不能夠很好地體現(xiàn)它的公平性。近年來，愈演愈烈的全國性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資金缺口問題，讓中國養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史欠賬問題越來越多地暴露在公眾的眼球上，讓公眾對(duì)于現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)中的籌資模式產(chǎn)生了深層次的喜好。以此為背景，個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行的狀況是否要終結(jié)，如何將“空賬”轉(zhuǎn)為實(shí)賬成為了公眾思考和探索的熱門話題。

2 養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”問題的原因分析

2.1 轉(zhuǎn)制成本過高 新中國成立初期，我國采取的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為現(xiàn)收現(xiàn)付制。但是，從長遠(yuǎn)角度考慮，當(dāng)中國出現(xiàn)老齡化現(xiàn)象時(shí)，這種制度必然會(huì)加重政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。因此，改革是不可避免的。改革必然會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本。在現(xiàn)收現(xiàn)付制度向統(tǒng)賬結(jié)合制度轉(zhuǎn)變以后，政府作為改革主體就必須負(fù)擔(dān)舊制度下的職工們所累積的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益，但實(shí)際上當(dāng)期企業(yè)在職職工在很大程度上負(fù)擔(dān)了這部分基金的支付，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金賬戶支付缺口。

2.2 政府責(zé)任未明確 政府在以經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為核心任務(wù)的情況下，難免會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)之外的任務(wù)有所疏忽。政府在轉(zhuǎn)制過程中，并沒有負(fù)擔(dān)舊制度下的職工們所累積的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益，同時(shí)面對(duì)巨大的養(yǎng)老金空賬，政府沒有采取任何措施去彌補(bǔ)。政府作為變革的推動(dòng)者，理應(yīng)承擔(dān)所有責(zé)任，而現(xiàn)實(shí)情況是政府不愿或者說是還沒有準(zhǔn)備好承擔(dān)制度變革的成本，只能由廣大民眾為改革“買單”。經(jīng)濟(jì)的增長使得財(cái)政收入得到了大幅度提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為老年人養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)來源之一，對(duì)于社會(huì)的穩(wěn)定有著至關(guān)重要的作用，但政府并沒有明確這方面的責(zé)任。

2.3 養(yǎng)老金管理體制的缺陷 我國目前統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)有統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，這兩個(gè)賬戶的管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一都是各地的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并且采取的是混賬管理模式。另外，國家對(duì)這方面的監(jiān)督比較匱乏，一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)都沒有設(shè)立，一旦出現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶的資金滿足不了當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的開支情況，各地養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)就能很輕易通過擠占個(gè)人賬戶基金進(jìn)行當(dāng)期支付。這樣不斷循環(huán)就形成了個(gè)人基金賬戶的空賬，這種封閉式養(yǎng)老保險(xiǎn)投資管理模式很容易出現(xiàn)問題。

3 解決養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”問題的對(duì)策

3.1 借鑒“名義賬戶制”明確個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán) 中國既是最大的發(fā)展中國家，又是一個(gè)處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的國家。雖然我們不能照搬瑞典的“名義賬戶制”，但通過分析我們可以看出，從中國目前的個(gè)人賬戶運(yùn)作情況來看，“名義賬戶制”最值得借鑒的地方就是：它不但明確了個(gè)人繳費(fèi)義務(wù)，而且明晰了個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利?！懊x賬戶制”最大的優(yōu)點(diǎn)是明確個(gè)人繳費(fèi)義務(wù)的同時(shí)明晰了個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)力正是我們國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在改革后產(chǎn)生一系列問題的根源，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人繳費(fèi)的義務(wù)清晰明了，但是個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利卻模糊不清。政府僅僅靠“口頭承諾”就透支著廣大職工的養(yǎng)老權(quán)益。由于這種“口頭承諾”并不能夠被提前預(yù)支、分割和繼承，所以這種形式并未起到儲(chǔ)蓄作用。

3.2 政府財(cái)政兜底解決個(gè)人賬戶“空賬”問題 針對(duì)已經(jīng)存在的“空賬”問題，遼寧省早在2001年就成為了國務(wù)院的第一批試點(diǎn)地區(qū)，嘗試對(duì)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶進(jìn)行做實(shí)。當(dāng)年7月，遼寧省首先對(duì)個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)至8%，并且是個(gè)人繳費(fèi)比率占其規(guī)模的100%，同時(shí)按照8%的比例對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行做實(shí)。對(duì)于形成的統(tǒng)籌基金的新增缺口，政府規(guī)定通過中央財(cái)政補(bǔ)助、地方財(cái)政補(bǔ)助和加強(qiáng)征繳三個(gè)途徑來解決，政府財(cái)政兜底化解個(gè)人賬戶“空賬”是有百利而無一害的。

3.3 提高養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資收益 緩解個(gè)人賬戶“空賬”壓力的有效途徑之一就是提高養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金的投資回報(bào)率。以美國為例，美國退休金資產(chǎn)在1990年還只將近4萬億美元，而2006年這一數(shù)額增加到了16.3萬億美元，這里有其本身的制度的原因，更重要的是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金成功的資本運(yùn)作，通過有效的投資渠道獲得了豐厚的利益回報(bào)。反觀我國，在加入WTO已經(jīng)10年的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)投資收益率還普遍低于CPI和通貨膨脹率的增長，隨著國內(nèi)資本市場的不斷完善，政府應(yīng)該逐步拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)投資的渠道，如此龐大的一筆資金依照資產(chǎn)組合理論大膽地進(jìn)行投資，既可以切實(shí)享受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的好處，也可以緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“空賬”問題。當(dāng)然，資產(chǎn)投資項(xiàng)目也不能無限制地開展。如果要實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化，需要找到一個(gè)組合投資臨界點(diǎn)，這個(gè)點(diǎn)應(yīng)該是收益與成本的交點(diǎn)。

3.4 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶分別管理并建立實(shí)賬積累 在我國，政府是一個(gè)二元身份，既是社會(huì)主要經(jīng)濟(jì)資源的提供者，又是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的管理者，“運(yùn)動(dòng)員”與“裁判員”的雙重身份很容易導(dǎo)致政府的權(quán)力尋租行為，而且在受到殘存的官僚主義影響的情況下，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的“個(gè)人意志”還會(huì)妨礙經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。這一點(diǎn)在我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在管理模式上也有體現(xiàn)。我國目前所執(zhí)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老金管理模式中存在兩個(gè)賬戶，即社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，而所有賬戶的操控人都是政府，政府既擁有賬戶資金的所有權(quán)，也擁有賬戶資金的管理權(quán)，按照“理性經(jīng)濟(jì)人”的特征，賬戶管理規(guī)則上的漏洞會(huì)被理性的“政府自然人”利用進(jìn)行貪污、擠占、挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。從這個(gè)角度講，要完全消除個(gè)人賬戶管理中這些現(xiàn)象，首先要做的就是徹底分離這兩個(gè)賬戶，這樣就消除了擠占個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的運(yùn)營情況應(yīng)該向全社會(huì)公開，接受人民群眾的監(jiān)督，進(jìn)行透明化管理。

[1]隋琛琛.對(duì)我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題的研究——以威海市為例[D].華東師范大學(xué)，2010.

[2]褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野，2010（5）：28-31.

[3]張映芹，校飛.中國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬問題研究[J].寧夏社會(huì)科學(xué)，2011（3）：63-66.