財務(wù)管理蛻變中核心功能的研究與實踐

楊木易++艾志琳

摘要：在日益復雜的經(jīng)濟、政策等外部環(huán)境和國家電網(wǎng)建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的宏偉戰(zhàn)略目標要求下，財務(wù)管理如何適應(yīng)形勢發(fā)展需要；如何與公司發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致；如何管控財務(wù)風險，服務(wù)主業(yè)，促進資產(chǎn)效益最大化，是財務(wù)管理工作面臨的重要課題和發(fā)展方向。財務(wù)管理“價值引領(lǐng)、資源配置、決策支持、風險監(jiān)管”的職能定位決定了我們必須隨著組織架構(gòu)變革而積極創(chuàng)新財務(wù)管理新模式，實現(xiàn)財務(wù)管理自身的蛻變，同時，既要溯源，更要求本，強基固本，拓展功效。為妥善應(yīng)對當前內(nèi)外部因素的變化，中心財務(wù)管理創(chuàng)新項目組認真分析內(nèi)外部環(huán)境和目前財務(wù)管理的現(xiàn)狀與要求，首先確定我中心財務(wù)管理的功能定位，即“職能部門、管理部門、服務(wù)部門”。強調(diào)發(fā)揮三個作用，即“職能作用、牽頭作用、服務(wù)作用”。從夯實基礎(chǔ)工作、強化財務(wù)培訓協(xié)同、深化全面預(yù)算三個方面實施多項舉措，推動了財務(wù)管理的價值引領(lǐng)能力和決策支撐能力，全面持續(xù)提升內(nèi)部管理水平。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 創(chuàng)新 價值引領(lǐng) 決策支撐

推進“三集五大”體系建設(shè)是國網(wǎng)公司深入貫徹落實科學發(fā)展觀，轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式、電網(wǎng)發(fā)展方式的核心內(nèi)容，是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的必由之路。財務(wù)管理“價值引領(lǐng)、資源配置、決策支持、風險監(jiān)管”的職能定位決定了我們必須隨著組織架構(gòu)變革而積極創(chuàng)新財務(wù)管理新模式。而如何在財務(wù)管理的蛻變中，拓展財務(wù)的核心功能，發(fā)揮財務(wù)管理在組織管理中的最大效用，是新形勢下財務(wù)管理工作面臨的重要課題和發(fā)展方向.筆者認為，在當前環(huán)境下，財務(wù)管理既要溯源，更要求本，在溯源的基礎(chǔ)上求本，在求本的過程中溯源，強基固本，實現(xiàn)蛻變。為此，我們精心組織，統(tǒng)籌安排，根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程繪制了新的財務(wù)流程圖，對制度進行了全面梳理，保證了三集五大體系運行的無縫連接。為妥善應(yīng)對當前內(nèi)外部因素的變化，我中心財務(wù)管理創(chuàng)新項目組成員認真分析了內(nèi)外部環(huán)境和目前財務(wù)管理的現(xiàn)狀，首先確定我中心財務(wù)管理的功能定位，即“職能部門、管理部門、服務(wù)部門”。強化發(fā)揮三個作用，“職能作用、牽頭作用、服務(wù)作用”。并據(jù)此引入“目標地圖”的財務(wù)管理方法，保障財務(wù)管理工作可以“按圖索驥”、目標清晰，從夯實基礎(chǔ)工作、強化財務(wù)培訓協(xié)同、深化全面預(yù)算三個方面實施多項舉措，推動了財務(wù)管理的價值引領(lǐng)能力和決策支撐能力，全面持續(xù)提升內(nèi)部管理水平。

一、強化目標管理，求本溯源，發(fā)揮財務(wù)管理的引領(lǐng)作用

財務(wù)管理適應(yīng)并支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略是財務(wù)管理的基本目標和要求。 項目組成員結(jié)合單位實際情況，重新定位管培中心財務(wù)管理目標，確立財務(wù)管理的目標體系，第一從經(jīng)營管理的角度，明確“四好”目標：成本費用控制好，經(jīng)營決策支持好、財務(wù)風險監(jiān)管好，價值創(chuàng)造引領(lǐng)好。第二從財務(wù)專業(yè)角度確立“三型”會計：事后核算的核算型會計、事中控制的管理型會計、事先輔助決策的決策支持型會計。第三從部門功能角度，明確“三個定位”，即職能部門、管理部門、服務(wù)部門。強化“三個作用”，即在中心創(chuàng)一流建設(shè)中充分發(fā)揮財務(wù)基礎(chǔ)工作的職能作用，充分發(fā)揮財務(wù)工作的牽頭作用，充分發(fā)揮服務(wù)主業(yè)、服務(wù)員工的表率作用。

二、夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮財務(wù)工作的職能作用

財務(wù)基礎(chǔ)工作管理目標是以制度的規(guī)范化、執(zhí)行的剛性化、管理的精細化帶動效益提升的持續(xù)化。財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范與否，直接決定了財務(wù)管理工作的效率與效果。只有規(guī)范，才能不斷提升財務(wù)信息質(zhì)量，顯著提高會計信息的可比性、有效性，才能充分發(fā)揮“價值創(chuàng)造引領(lǐng)者、資源配置調(diào)控者、經(jīng)營決策支持者、財務(wù)風險監(jiān)管者”的職能作用，中心財務(wù)部從三個方面重點強化深化財務(wù)基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮財務(wù)職能作用。

（一）制度建設(shè)，規(guī)范流程

強化制度建設(shè)，規(guī)范操作流程。如，針對餐飲結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題，制定《關(guān)于餐飲服務(wù)中相關(guān)票據(jù)的管理與結(jié)算要求》，規(guī)范票據(jù)管理和餐飲結(jié)算流程，在成本報銷中做到有制度可依，有流程管控，有效控制了餐飲成本。

（二）建立AB崗制度，優(yōu)化人員與崗位配置，提高服務(wù)主業(yè)的能力

為適應(yīng)財力集約化管理的要求，項目組將財會隊伍建設(shè)作為一項重點工作常抓不懈，一是全面提升財會人員職業(yè)道德、理論水平和業(yè)務(wù)技能，為財力集約化管理提供堅強的人才支撐；二是打造一支團結(jié)協(xié)作、創(chuàng)效爭先的高效優(yōu)質(zhì)隊伍。

財務(wù)資產(chǎn)部今年重點根據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合實際，科學合理設(shè)置人員崗位，分離不相容崗位，實行AB頂崗制度，每個崗位均設(shè)1名頂崗人員，做到專業(yè)崗位時時有值守，業(yè)務(wù)流程環(huán)環(huán)有監(jiān)控，促進崗位之間交流、合作和輪換。財務(wù)人員整體素質(zhì)有效提升，有效提高了服務(wù)主業(yè)的能力。

（三）加強財務(wù)數(shù)據(jù)管理和分析

充分應(yīng)用ERP成熟套裝軟件和財務(wù)管控的強大功能，深化應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)的分析功能，按月、按季度做好可控費用數(shù)據(jù)分析和培訓收支情況分析工作，培訓部、財務(wù)部、后勤保障部按月核對相關(guān)數(shù)據(jù)，并上報中心領(lǐng)導班子，以供經(jīng)營決策參考。財務(wù)部門介入中心重大決策，有效發(fā)揮了財務(wù)決策支撐作用。

三、加強財務(wù)培訓協(xié)同工作，強化財務(wù)管理的核心功能，發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的牽頭作用

針對多年來積累下來的諸多重點難點問題，比如培訓班費用報銷遲緩、培訓欠費問題等，財務(wù)資產(chǎn)部、培訓管理部、管理培訓部加強了協(xié)調(diào)溝通，財務(wù)部牽頭，制定了解決的辦法和管理流程，明確相關(guān)工作中部門的職責、任務(wù)分工和協(xié)同要求，在培訓班費用報銷、欠費催繳等10個方面形成協(xié)同工作一致意見。2014年上半年共解決了10個具體問題，分別為1、培訓班費用報銷問題。2、培訓班欠費催繳分工問題。3、培訓班老師酬金支付問題。 4、借發(fā)票問題。 5、借款問題。 6、物品領(lǐng)用與報銷手續(xù)。7、勞動服務(wù)公司政策問題。8、培訓班預(yù)決算協(xié)同工作。9、培訓收支情況分析配合工作。10、資金支付業(yè)務(wù)部門發(fā)起工作。通過和業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，理順了關(guān)系，創(chuàng)造性地將成本控制點提前和貫穿至培訓業(yè)務(wù)流程，固化到流程圖、權(quán)限表內(nèi)；做到籌劃工作從業(yè)務(wù)前端開始，強化業(yè)務(wù)源頭的財務(wù)管理。強化業(yè)財一體化意識，提升財務(wù)服務(wù)功能。endprint

四、引入零基預(yù)算的思想，強化預(yù)算執(zhí)行偏差控制，建立科學高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系

圍繞降本增效這一核心目標，切實增強成本意識和效益意識。中心項目組成員堅持以問題為導向，重點圍繞收入、成本兩條主線，累計發(fā)現(xiàn)10個突出存在的預(yù)算管控問題，并將其進一步歸納總結(jié)為4個方面的成因；堅持以轉(zhuǎn)型提升為目標，積極探索全面預(yù)算管理改進路徑，重點提出四點預(yù)算管控提升建議。

在成本預(yù)算管理的全過程中應(yīng)用“零基微差”管理法，包括從成本預(yù)算編制、分解下達、執(zhí)行控制和分析考核各階段。引入零基預(yù)算的思想，強化預(yù)算執(zhí)行偏差控制。零基預(yù)算的編制能夠有效促進成本，預(yù)算指標更加切合實際，預(yù)算硬性約束進一步強化，預(yù)算執(zhí)行效率進一步提高。

五、實施效果

（一）通過進一步夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，明確培訓成本管理流程，制度先行

制定了《關(guān)于餐飲服務(wù)中相關(guān)票據(jù)的管理與結(jié)算要求》，《xxx報銷簽批細則》，《xxx資金管理辦法》，《其他業(yè)務(wù)收支管理辦法》等，落實國網(wǎng)十余個通用制度，將財務(wù)管理覆蓋至中心經(jīng)營管理全過程、全方位，有效規(guī)范了培訓班的報銷流程，保障了財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。加強財務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作，充分發(fā)揮財務(wù)的決策參謀作用，推動財務(wù)管理由事后核算性向決策支撐性轉(zhuǎn)變。加強財務(wù)培訓協(xié)同工作，促進了業(yè)財一體化建設(shè)，強化財務(wù)在經(jīng)營管理中的牽頭作用。實現(xiàn)了財務(wù)服務(wù)主業(yè)的職能定位。

（二）創(chuàng)新預(yù)算管理體系，實現(xiàn)可控費用預(yù)算分解由粗獷性向精細化管理模式轉(zhuǎn)變，健全成本預(yù)算編制基礎(chǔ)

一是實現(xiàn)日常運營成本由預(yù)算金額管理向成本事項管理推進，拓寬成本預(yù)算管控的細度、深度，有效杜絕成本預(yù)算編制資金切塊現(xiàn)象出現(xiàn)；二是實現(xiàn)由財務(wù)部門向業(yè)務(wù)部門推進，進一步明晰、落實費用歸口部門與使用部門職責，進一步推進業(yè)財融合，提高成本預(yù)算管控的寬度、高度。零基微差管理法的應(yīng)用，促進了中心資源分配更加科學、合理，成本管理更加精益、高效。2014上半年年通過零基預(yù)算編制和嚴格的預(yù)算執(zhí)行控制，實現(xiàn)了日常管理費用的適度壓縮，節(jié)約的資金更多地轉(zhuǎn)投到培訓一線，資金使用效益進一步增強，服務(wù)主業(yè)的功能進一步張顯。

（三）創(chuàng)新財會隊伍建設(shè)，助推各項管理目標順利實現(xiàn)

中心把財會隊伍建設(shè)定位為實現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要保障和核心舉措，結(jié)合運營環(huán)境和經(jīng)營實際，以財會人才隊伍質(zhì)量和能力全面提升為主線，統(tǒng)籌部署，系統(tǒng)規(guī)劃，創(chuàng)新推進AB崗制度等各項舉措，取得了顯著的成效：全面提升了財務(wù)人員整體素質(zhì)，促進財務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整，充分調(diào)動財務(wù)人員積極性，打造了一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)涵蓋全、管理能力強、結(jié)構(gòu)合理的財會隊伍，推動財務(wù)管理工作向價值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變，為管培中心可持續(xù)健康發(fā)展提供堅強的財務(wù)專業(yè)人才保障。財務(wù)管理在中心戰(zhàn)略發(fā)展中的支撐能力顯著提高；隊伍建設(shè)體系創(chuàng)新、組合效應(yīng)明顯發(fā)揮；人才隊伍質(zhì)量上升、團隊結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化、領(lǐng)軍人才脫穎而出，優(yōu)秀人才超常規(guī)發(fā)展。endprint