針對水利施工工程項(xiàng)目下的資金管理

朱玫

摘要：資金在企業(yè)中充當(dāng)至關(guān)重要的角色，企業(yè)在沒有資金支持的情況下是無法開展的任何經(jīng)營活動(dòng)，換而言之，資金是企業(yè)一切活動(dòng)的基石和必備條件。在水利施工過程中，普遍存在資金緊張的情況，由于資金是水利施工的重要保證，所以資金的缺乏直接影響到水利施工的進(jìn)程，造成水利施工無法按時(shí)完成預(yù)期目標(biāo)，也無法保證工程的施工質(zhì)量。對水利施工企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)。本文通過深刻分析水利施工中資金管理存在的問題，探討如何加強(qiáng)水利工程中資金管理的措施。

關(guān)鍵詞：水利施工 資金管理 項(xiàng)目

一、水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）工程建設(shè)形式多樣 ，墊資經(jīng)營已呈常態(tài)

隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需求量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展成正比，也在不斷的擴(kuò)大，形式多樣的工程建設(shè)逐漸出現(xiàn)在人們的生活中，許多非政府經(jīng)濟(jì)也參與到國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，以及隨之而來的融資方式：BT、BOT模式。這種模式主要是政府針對其有建設(shè)需求但是沒有足夠的建設(shè)資金的情況而采用的措施，簡單來說，政府對沒有資金建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，多年之后按照協(xié)議，在保障建設(shè)方利潤的前提下，政府進(jìn)行采購。政府采用的新型建設(shè)模式，使建設(shè)單位的使用在一定成程度上有所提高，而水利工程在這一過程中發(fā)揮重要的作用，直接影響施工項(xiàng)目的成功與否。

（二）建設(shè)市場過度開發(fā)，工程款結(jié)算不夠及時(shí)

我國的水利施工行業(yè)在經(jīng)濟(jì)不斷持續(xù)發(fā)展的背景下，競爭愈演愈烈，各地出現(xiàn)了搶抓機(jī)會(huì)，爭盤子的現(xiàn)狀。甚至于部分企業(yè)的一些建設(shè)項(xiàng)目在并未具備條件開工的情況下急于開工建設(shè)，資金和施工進(jìn)度不能同步，導(dǎo)致出現(xiàn)建設(shè)資金和保障滯后的情況。此外，由于水利工程中甲方的領(lǐng)導(dǎo)地位越來越高，致使建設(shè)單位支付工程款的主動(dòng)性日益降低，甚至存在人為拖款的現(xiàn)象。同時(shí)，由于無法及時(shí)收到工程支付款，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)墊資經(jīng)營。給施工企業(yè)造成了巨大的資金壓力，不利于施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，因此，催收工程款在水利施工過程中顯得尤為重要。

（三）低價(jià)中標(biāo)普遍存在，資金收入被嚴(yán)重?cái)D壓

目前水利施工行業(yè)的市場競爭越發(fā)激烈，但由于招標(biāo)市場沒有完善相關(guān)規(guī)范，所以在招標(biāo)市場中，仍存在低價(jià)中標(biāo)，且工資資金未能及時(shí)到位的現(xiàn)象。施工企業(yè)需得到監(jiān)理、設(shè)計(jì)、建管單位的一致同意，才能夠以修改設(shè)計(jì)圖紙等方式增加工程結(jié)算價(jià)款，但取得多少需按照實(shí)際情況說明。水利施工企業(yè)之間惡性競爭，導(dǎo)致企業(yè)縮小自己的利潤，甚至于所得利潤只能支撐企業(yè)維持固定成本的開支也會(huì)參與競標(biāo)，這樣對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)造成巨大的影響 。

二、當(dāng)前水利工程項(xiàng)目資金管理存在的缺陷分析

（一）資金統(tǒng)籌不理想，資金流轉(zhuǎn)效率不高

水利工程的施工企業(yè)規(guī)模比一般企業(yè)規(guī)模更大，承包的業(yè)務(wù)種類更復(fù)雜，其中，水利工程施工企業(yè)同時(shí)承擔(dān)幾個(gè)水利工程的現(xiàn)象普遍存在。由于單個(gè)水利工程施工周期較長，短則數(shù)月長著數(shù)年，因此同時(shí)承擔(dān)幾個(gè)規(guī)模較大的水利工程，這對施工企業(yè)的資金管理帶來極大的資金壓力，如何合理分配資金，科學(xué)的運(yùn)用項(xiàng)目資金是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的問題。施工企業(yè)的項(xiàng)目部門主要負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目，但由于項(xiàng)目部沒有及時(shí)對不同的施工項(xiàng)目存在的資金余缺 問題進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致施工企業(yè)內(nèi)部資金閑置和短缺的問題同時(shí)出現(xiàn)。另一方面，施工企業(yè)對工期較長的施工項(xiàng)目沒有進(jìn)行科學(xué)合理的資金規(guī)劃，導(dǎo)致在不同的進(jìn)度配置中資金配置不合理。在水利工程實(shí)施過程中，項(xiàng)目的前期施工使用資金占總造價(jià)的20%-40%，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目資金使用做合理規(guī)劃，如施工企業(yè)對項(xiàng)目資金的使用預(yù)測不準(zhǔn)確，資金分配不符合項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度，則會(huì)出現(xiàn)某一時(shí)期資金剩余，某一時(shí)期資金短缺現(xiàn)象，不利于施工企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行，甚至?xí)?dǎo)致工期與施工計(jì)劃產(chǎn)生偏差。舉個(gè)例子：在施工項(xiàng)目開始實(shí)施前，施工企業(yè)需進(jìn)行場上的評估測算從而對項(xiàng)目的分割提取資金使用比例，如果比例提取過低，那么對項(xiàng)目部而言，所給出的空間較大，容易出現(xiàn)擠占成本、轉(zhuǎn)移資金，資金分配不均，甚至存在資金外循環(huán)等問題。相反，如資金比例較高，難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，還會(huì)造成資金的粗放。

（二）成本控制與資金管理不匹配

水利工程施工過程中，成本和資金支出是不可分割的兩部分。施工成本主要是指施工企業(yè)在施工過程中消耗的所有生產(chǎn)費(fèi)用。如：材料費(fèi)，管理費(fèi)用，直接費(fèi)等。一般在工程進(jìn)度不斷增加的情況下成本也在不斷的增加，資金的使用由于成本的增加隨之產(chǎn)生。此外，施工企業(yè)會(huì)根據(jù)施工進(jìn)度按照合同的規(guī)定向甲方提出支付進(jìn)度款的要求，但由于趕工期或者業(yè)主自身的原因，導(dǎo)致資金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多項(xiàng)成本安排工作中忽略了輕重緩急，導(dǎo)致急需開支的成本沒有及時(shí)得到安排，影響整體工程的進(jìn)度。

三、改進(jìn)水利施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的對策

（一）選擇籌資渠道，合理籌集資金

由于水利工程項(xiàng)目建設(shè)周期長，資金占用規(guī)模大，因此經(jīng)常出現(xiàn)項(xiàng)目資金短缺的現(xiàn)狀。改進(jìn)水利施工項(xiàng)目資金管理的方法，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)施工企業(yè)的資金運(yùn)作能力和財(cái)務(wù)管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點(diǎn)。水利工程籌資渠道主要有：項(xiàng)目自有資金，業(yè)主工程預(yù)付款，銀行貸款等。

1、盡量減少自有資金的投入

由于項(xiàng)目部同時(shí)管理施工企業(yè)的多個(gè)項(xiàng)目，擁有一部分的自有資金，但自有資金是后期項(xiàng)目的運(yùn)作保障，所以自有資金一般不投入項(xiàng)目工程中。

2、合理利用工程付款

整個(gè)建設(shè)合同的核心是工程項(xiàng)目的付款，施工企業(yè)應(yīng)通過對項(xiàng)目資金的合理使用提高流動(dòng)資金的使用率，降低施工企業(yè)資金壓力，主要的辦法有：盡早申請工程預(yù)付款。施工企業(yè)在辦理好相關(guān)的手續(xù)以及向業(yè)主取得有關(guān)申請資料后，應(yīng)按照合同中的規(guī)定比例和支付方式申請預(yù)付款；盡快獲得工程進(jìn)度款。項(xiàng)目承包方可以通過提交月報(bào)表，配備專人負(fù)責(zé)賬單簽收的全過程等方式，從而盡早的獲得工程的進(jìn)度款；及時(shí)進(jìn)行合理索賠。在項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的項(xiàng)目損失，項(xiàng)目承包方式有權(quán)要求得到賠償?shù)?，所以承包方?yīng)在發(fā)生收拾時(shí)，及時(shí)提交索賠報(bào)告，同時(shí)跟蹤處理全過程，盡早取得賠償款。

3、把項(xiàng)目資金壓力轉(zhuǎn)移

施工項(xiàng)目中通常會(huì)采取分包的方式，因?yàn)殡S著工程責(zé)任和利益的轉(zhuǎn)移，能夠把一部分的資金籌集工作分給分包商。

（二）及時(shí)結(jié)算和回收資金，確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

為了促進(jìn)施工企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，加大施工企業(yè)的資金使用率，保證順利的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)可以采用及時(shí)收回工程款項(xiàng)和資金等方式達(dá)到目的。工程結(jié)算可由集中結(jié)算和最終結(jié)算兩部分組成。

（1）及時(shí)回收工程進(jìn)度款。1.完成工程量的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作要保證其及時(shí)性和真實(shí)性。項(xiàng)目施工階段中的資金來源主要依靠工程進(jìn)度款的撥付，因此要求工程管理人員隨時(shí)和業(yè)主溝通驗(yàn)收已完工的工程，盡量避免累積后再追著業(yè)主確認(rèn)。2.時(shí)刻準(zhǔn)備做好工程進(jìn)度款結(jié)算賬單工作。施工企業(yè)的工程進(jìn)度款通常是按月結(jié)算的，但是由于工程進(jìn)度款結(jié)算單提交程序相當(dāng)繁瑣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)異議就會(huì)導(dǎo)致支付延期。為了盡快的收到進(jìn)度款，工程款的管理人員以及技術(shù)人員需要相互配合，按照合同上的規(guī)定整理、編制好月結(jié)算單，同時(shí)保證結(jié)算單的內(nèi)容要完整全面，無遺漏。此外，對于私開、多開的賬戶問題，由于這不是一次就能清查的事情，需經(jīng)常開展內(nèi)部清理整頓工作，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理內(nèi)部監(jiān)督力度。

四、結(jié)束語

為了更好的管理企業(yè)中資金的使用，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，水利施工企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)和員工都應(yīng)履行自身崗位職責(zé)，完善以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)切實(shí)做到堅(jiān)持成本效益的原則。企業(yè)應(yīng)針對資金的使用制定合理科學(xué)的管理策略，更好的發(fā)揮資金的作用，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)不斷的提高施工企業(yè)的工作效率，幫助企業(yè)有效地規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

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