縣級(jí)供電企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化提高

楊偉

摘要：目前很多的大型國(guó)有企業(yè)都把全面預(yù)算管理作為企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，尤其作為集團(tuán)企業(yè)的基層單位，為此本文分析了縣級(jí)供電企業(yè)在全面預(yù)算管理中遇到的問(wèn)題，提出了若干改進(jìn)的建議，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化提高提供了一些有益的借鑒。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃、優(yōu)化資源配置、提升發(fā)展質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所普遍采用的一種重要管理方法。南方電網(wǎng)公司總會(huì)計(jì)師進(jìn)一步指出，全面預(yù)算管理是集團(tuán)企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制，是企業(yè)重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。

在外部波動(dòng)性和不確定已經(jīng)成為新常態(tài)、監(jiān)督檢查愈發(fā)嚴(yán)格的情況下，縣級(jí)供電企業(yè)正面臨著售電量增長(zhǎng)放緩、輸配電價(jià)空間逐年降低的嚴(yán)峻形勢(shì)，如何為公司發(fā)展提供支撐，提高公司財(cái)務(wù)支持能力， 全面預(yù)算管理成為現(xiàn)階段縣級(jí)供電公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的必然選擇。作為一個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)的全面預(yù)算，涵蓋企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、分析、考核與獎(jiǎng)勵(lì)等一系列綜合管理活動(dòng)，達(dá)到企業(yè)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)上級(jí)的戰(zhàn)略意圖。

二、供電企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

目前，縣級(jí)供電企業(yè)普遍開(kāi)展了全面預(yù)算管理工作，建立相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，構(gòu)建了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算網(wǎng)絡(luò)員組成的“四級(jí)”預(yù)算管理組織架構(gòu)，明確了各個(gè)機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，預(yù)算工作每年開(kāi)展。但隨著全面預(yù)算管理工作的深入開(kāi)展，也出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

（一）對(duì)預(yù)算工作開(kāi)展有認(rèn)識(shí)誤區(qū)

很多供電企業(yè)制定了預(yù)算管理方案，但在實(shí)施過(guò)程中最大的障礙就是領(lǐng)導(dǎo)的不重視和員工的不認(rèn)同，認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事情，認(rèn)為預(yù)算是一系列復(fù)雜的表格，只要確保填報(bào)報(bào)表的勾稽正確，及時(shí)上報(bào)就完成了，忽視預(yù)算和實(shí)際的聯(lián)系，對(duì)預(yù)算和企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系缺乏思考。

（二）信息不對(duì)稱

從實(shí)際中工作中，雖然部門之間在預(yù)算管理過(guò)程中的配合逐步密切起來(lái)， 但仍存在著業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確， 或?qū)?shù)據(jù)口徑的理解不一致， 在預(yù)算執(zhí)行和控制過(guò)程中由于溝通不暢而導(dǎo)致的預(yù)算管理不順暢的情況。由于預(yù)算決定著公司資金資源在各個(gè)部門的分配，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門有多報(bào)預(yù)算費(fèi)用，少報(bào)業(yè)務(wù)計(jì)劃的沖動(dòng)。加上預(yù)委會(huì)人員精力所限，各個(gè)部門班組專業(yè)性質(zhì)、工作組織情況不同，難以對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)質(zhì)性進(jìn)行審查。

（三）對(duì)外部環(huán)境、自身管理需求不適應(yīng)

現(xiàn)在企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，可以說(shuō)是“日新月異”，能否適應(yīng)環(huán)境的變化是企業(yè)有強(qiáng)大生命力的象征，由于傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理沒(méi)有很好的支持公司的戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)管理要求結(jié)合不夠，甚至與之發(fā)生沖突，預(yù)算目標(biāo)僵化缺乏機(jī)動(dòng)性，預(yù)算甚至成為一種“裝飾”，實(shí)際營(yíng)運(yùn)中預(yù)算流于形式，引導(dǎo)控制作用無(wú)從談起。

三、優(yōu)化提高縣級(jí)供電企業(yè)全面預(yù)算管理的幾條建議

（一）重視預(yù)算的宣貫和講解

預(yù)算管理要在全員、全方位、全過(guò)程的開(kāi)展，必須有企業(yè)的預(yù)算文化，必須得到員工的認(rèn)同和支持，重視宣貫全面預(yù)算工作，將預(yù)算同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)系，各個(gè)部門人員在預(yù)算管理中的方法作用進(jìn)行全面的宣傳，讓員工覺(jué)得，預(yù)算工作使大家工作更有條理，有計(jì)劃的，體會(huì)到預(yù)算管理的優(yōu)越性，贏得支持，才能打好全面預(yù)算的基礎(chǔ)。

（二）細(xì)化預(yù)算編制

縣級(jí)供電企業(yè)必須對(duì)全面預(yù)算日常工作進(jìn)行全面細(xì)化，第一、細(xì)化編制要求方面，不能直接照搬上級(jí)文件。第二、細(xì)化預(yù)算責(zé)任，明確預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算網(wǎng)路員在整個(gè)預(yù)算管理過(guò)程中需要做什么。第三、細(xì)化預(yù)算表、結(jié)合各預(yù)算歸口部門、費(fèi)用性質(zhì)兩個(gè)方面設(shè)計(jì)表，方便各個(gè)班組進(jìn)行預(yù)測(cè)填報(bào)。

（三）加強(qiáng)預(yù)算與業(yè)務(wù)、部門的銜接協(xié)同

首先要轉(zhuǎn)變思維方式，跳出財(cái)務(wù)看問(wèn)題，理解業(yè)務(wù)在縣級(jí)供電企業(yè)開(kāi)展的情況，從業(yè)務(wù)的角度去做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)，去幫助部門解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，從而反過(guò)來(lái)推動(dòng)全面預(yù)算在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的落地和執(zhí)行，贏得部門對(duì)全面預(yù)算工作的理解和支持。其次，要重視業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算作為財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，直接影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性， 而預(yù)算編制環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確恰恰是全面預(yù)算管理質(zhì)量提高的起點(diǎn)。再次，要注重發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門和各預(yù)算歸口管理部門的協(xié)同作用，如購(gòu)售電預(yù)算從編制和執(zhí)行離不開(kāi)營(yíng)銷、電網(wǎng)調(diào)度專業(yè)的協(xié)助，他們?cè)诒緲I(yè)務(wù)預(yù)算中參與的深度，直接決定了此次預(yù)算工作的質(zhì)量。

（四）重視預(yù)算管理信息化建設(shè)

由于預(yù)算管理涉及企業(yè)方方面面，且需要滾動(dòng)的運(yùn)行，需要大量及時(shí)的數(shù)據(jù)，必須充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算、營(yíng)銷系統(tǒng)、物資系統(tǒng)等的信息系統(tǒng)對(duì)接，使得各類數(shù)據(jù)能高效率的實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)匯總、搜索查詢、共享發(fā)布、比較反饋，才能適應(yīng)當(dāng)下分工越來(lái)越細(xì)的管理，同時(shí)減輕基層工作負(fù)荷，便于管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

在縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算管理工作中，由于所處的公司資源稟賦不一致，各種問(wèn)題也是層出不窮，只有不斷探索嘗試，才能真正發(fā)揮預(yù)算管理的作用，適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，提升企業(yè)自身的管理，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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