線性規(guī)劃在平衡計分卡中的運用

高峰

文中主要闡述在如今日益嚴(yán)峻的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)演變過程，企業(yè)長足發(fā)展所經(jīng)受的考驗，以及不斷創(chuàng)新的管理方法給企業(yè)績效最大化帶來的改變。通過對平衡計分卡在企業(yè)業(yè)績管理、績效考核的運用為例，引入“線性規(guī)劃”方法優(yōu)化平衡計分卡在實戰(zhàn)管理中的績效最大化，針對企業(yè)有限的資源平臺，如何更好地利用、分配企業(yè)資源使得企業(yè)運營績效最優(yōu)、股東回報最大化。

一、中國企業(yè)的新挑戰(zhàn)

中國GDP在2008年全球金融危機(jī)后增速放緩，近些年國內(nèi)外各行各業(yè)都面臨不同程度的經(jīng)營發(fā)展瓶頸，消費需求活躍度在不同行業(yè)中呈現(xiàn)不同程度的降低。2014年5月4日，中國商務(wù)部發(fā)布了《中國對外貿(mào)易形勢報告（2014年春季）》。報告顯示，今年一季度，中國進(jìn)出口總額9659億美元，同比下降1%。其中，出口4913億美元，下降3.4%；進(jìn)口4746億美元，增長1.6%；貿(mào)易順差167億美元，下降59.8%。雖然貿(mào)易部同時稱預(yù)計5月以后經(jīng)濟(jì)增量會比較樂觀，但諸多行業(yè)企業(yè)家均感到無形的壓力驟增。

時代在變遷，經(jīng)濟(jì)在轉(zhuǎn)型，各種資源的日益稀缺在不斷升級，過去粗放式發(fā)展模式已經(jīng)不能再回頭。尤其東部沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)區(qū)，全面的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級迫在眉睫，科技創(chuàng)新、產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場再定位、管理創(chuàng)新、財務(wù)風(fēng)險等等都需要全新審視，重新塑造我們的民族產(chǎn)業(yè)模式。過去遍地都是黃金的年代則隨之世界經(jīng)濟(jì)的變化一去不復(fù)返。或者產(chǎn)業(yè)升級提升價值鏈中的地位，或者走出去與他人分杯羹，似乎沒有太多的其他選擇。近年來國內(nèi)企業(yè)在應(yīng)對新型經(jīng)濟(jì)大時代的壓力之下，許多企業(yè)選擇既產(chǎn)業(yè)升級，又走出去，似乎可以理解為后改革開放時代。如近年來投資熱度急速升溫的非洲，目前，有超過2000家中國企業(yè)在非洲50多個國家和地區(qū)投資興業(yè)。從2002年至今，中國企業(yè)在非洲的投資已經(jīng)翻10倍以上。中國國務(wù)院總理李克強(qiáng)在此次非盟會議演講中提到：非洲地域廣袤，資源豐富，人民勤勞，10億人口的巨大發(fā)展?jié)撃苷龔?qiáng)勁釋放。新世紀(jì)以來，非洲經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐加快，年均增長超過5%，是全球經(jīng)濟(jì)成長最快的地區(qū)之一，成為國際金融危機(jī)陰霾下的一抹亮色。非洲經(jīng)濟(jì)總量已達(dá)到2萬億美元，被公認(rèn)為全球重要的新興市場?？梢哉f非洲是全球經(jīng)濟(jì)增長新的一極?？梢娢磥砗荛L一段時間內(nèi)，非洲將繼續(xù)成為中國企業(yè)走出去戰(zhàn)略的首選之地。有的企業(yè)則立足國內(nèi)，服務(wù)全球，努力提升科技創(chuàng)新，產(chǎn)品升級，從日益縮小的利潤空間提取更多的營養(yǎng)。

二、企業(yè)經(jīng)營的理性之路

無論采取什么樣的戰(zhàn)略方向，都有離不開一個共同的話題：股東投資回報。從以下萬方數(shù)據(jù)平臺（圖一）可以看出，近年來，各行各業(yè)對于EVA（即考慮股本機(jī)會成本的經(jīng)濟(jì)增加值）呈現(xiàn)越來越多的關(guān)注，說明我國企業(yè)日益管理逐漸走向成熟，不斷探索科學(xué)的企業(yè)管理方法。在下圖一中我們也可以看到平衡計分卡（簡稱：BSC）作為一種先進(jìn)的科學(xué)管理工具日益收到青睞。

作為企業(yè)管理實戰(zhàn)工具的平衡計分卡（即：BSC），由哈佛商學(xué)院羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓于1992年發(fā)明的一種績效管理和績效考核的工具。從上世紀(jì)90年代末起逐漸引入中國國內(nèi)企業(yè)，時至今日已為國內(nèi)很多企業(yè)廣泛運用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、實施的管理工具。但，經(jīng)過10年左右的實踐證明，許多企業(yè)在引入BSC戰(zhàn)略管理工具后企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉昧孙@著的提升，但有些企業(yè)則未必取得預(yù)期效果。怎樣利用好BSC將企業(yè)營業(yè)業(yè)績最大化，EVA最大化成為眾多企業(yè)家夢寐以求的法寶。作為企業(yè)實戰(zhàn)管理工具，能否將BSC利用到預(yù)期，當(dāng)然有各方面的因素，如高層對BSC的認(rèn)知支持度、企業(yè)發(fā)展階段的特性、財務(wù)體系是否健全等等。本文重點探討關(guān)于在BSC的戰(zhàn)略定位，資源分配等方面引入“線性規(guī)劃”的方法進(jìn)行優(yōu)化BSC對EVA最大化的支撐。

三、平衡計分卡中的線性規(guī)劃

通常企業(yè)在設(shè)計平衡計分卡戰(zhàn)略管理地圖中，一定會考慮企業(yè)自身的資源配置，但是否達(dá)到最優(yōu)，EVA是否最大化，則需要從科學(xué)的角度去判斷，從而取代“拍腦袋”的決策方式。如下（圖二）從整體戰(zhàn)略地圖分析，學(xué)習(xí)、內(nèi)部、客戶三個維度最后都服務(wù)于財務(wù)維度，及財務(wù)維度指標(biāo)依托客戶、內(nèi)部、學(xué)習(xí)三個維度開展活動才能得以保障達(dá)成。該文原載于中國社會科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第547期2014年第15期-----轉(zhuǎn)載須注名來源將每個維度內(nèi)具體指標(biāo)均進(jìn)行量化假設(shè)，每個指標(biāo)均可以基本量化的前提下，每個指標(biāo)對上一級指標(biāo)的支撐關(guān)聯(lián)度進(jìn)行量化假設(shè)，對于其中各指標(biāo)之間相互關(guān)系進(jìn)行建模。為方便將該過程簡化明了，以EVA最接近的兩個指標(biāo)“業(yè)務(wù)快速增長”及“提高效率”為例進(jìn)行建模分析。針對三項指標(biāo)分別進(jìn)行假設(shè)為：E（目標(biāo)函數(shù)）、X1（變量）、X2（變量），企業(yè)可以根據(jù)過往歷史數(shù)據(jù)給出三者之間的量化關(guān)系。例，假設(shè)業(yè)務(wù)增長每增長一個百分比，則相應(yīng)EVA增加30%；提升效率每增加一個百分比，對應(yīng)EVA增加60%。同時，兩個變量與目標(biāo)函數(shù)之間保持一定的獨立性。企業(yè)通常由于資源的有限性，所以同時要給予兩種變量一定的約束條件，假設(shè)業(yè)務(wù)增長及提高效率所使用資源約束如下（圖三）。根據(jù)以上基本假設(shè)，則可以得出如下線性規(guī)劃模型。

利用excel 中規(guī)劃求解工具即可很方便得出在以上基本假設(shè)目標(biāo)函數(shù)以及約束條件下最優(yōu)解，及EVA最大值，X1（變量）、X2（變量）的最優(yōu)值，即EVA最大化2.57倍增長，X1（變量）、X2（變量）的最優(yōu)值分別為1.36、 0.5倍增長提高。所以，并不是業(yè)務(wù)增長越多越好，效率越高EVA越優(yōu)。

在線性規(guī)劃建模過程，指標(biāo)之間量化假設(shè)，以及約束條件基本假設(shè)非常重要，關(guān)乎到目標(biāo)函數(shù)的可參考性。指標(biāo)之間的支撐關(guān)聯(lián)系數(shù)要通過大量的歷史數(shù)據(jù)以及專家討論、高層領(lǐng)導(dǎo)的意見綜合得出，約束條件模型以及約束系數(shù)的設(shè)定要通過集體討論，經(jīng)過充分的論證才能進(jìn)行有效利用。正所謂“科學(xué)的方法+正確的數(shù)據(jù)=科學(xué)的管理”。

四、科學(xué)管理任重道遠(yuǎn)

時至今日，很多企業(yè)在快速發(fā)展的同時，不斷提升管理效率，從中取得了相當(dāng)?shù)目上渤煽?，通過實踐驗證在過去相當(dāng)長的時間里，企業(yè)家的勇氣、創(chuàng)新、拼搏精神在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了非常重要的作用。隨之世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)格局進(jìn)一步發(fā)生變化，內(nèi)部的運營矛盾，外部的政策環(huán)境等等一系列全新挑戰(zhàn)將帶來機(jī)遇的同時，也給企業(yè)管理提出更高的要求。在繼續(xù)保持一如既往的拼搏、創(chuàng)新精神狀態(tài)，

同時更需要不斷提升科學(xué)的管理。通常較多感性的理解、判斷對管理思路形成很多慣性模式，事實上，想象中的預(yù)期很可能并不是最優(yōu)的方案。本文討論的線性規(guī)劃在平衡計分卡中的運用，同樣在企業(yè)管理過程中許多領(lǐng)域一樣可以結(jié)合實際情況，靈活運用將管理經(jīng)驗與科學(xué)的方法相結(jié)合，突破固有思維方式，改變遂道視野，將企業(yè)競爭力提升效果達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。

（作者單位：中航國際深圳中施機(jī)械設(shè)備有限公司）