企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

張玲

隨著中國(guó)加入WTO，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的沖擊，面對(duì)入世后大舉搶灘中國(guó)市場(chǎng)的跨國(guó)公司的挑戰(zhàn)，面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，我國(guó)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)在不斷的加劇。為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，使企業(yè)健康有序的發(fā)展，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)務(wù)之急，建立一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)勢(shì)在必行。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，它利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生之前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告。因此，企業(yè)有必要建立一套完善的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，以防范、化解財(cái)務(wù)危機(jī)，減少財(cái)務(wù)損失，確保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

一、現(xiàn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的現(xiàn)狀及存在的問題

財(cái)務(wù)控制薄弱。首先，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，財(cái)務(wù)管控方面的職能設(shè)置不夠健全，并且普遍對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。同時(shí)，很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。第三，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。目前，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是規(guī)范這種人與人之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的制度安排。現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)有許多企業(yè)不重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)，往往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、賬目不實(shí)、采購(gòu)銷售環(huán)節(jié)“暗箱操作”、資金難以回籠、生產(chǎn)過(guò)程“跑冒滴漏”、各種費(fèi)用失控等，造成企業(yè)虧損資產(chǎn)流失。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠了解，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。此外，很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，尚未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)警、防范和控制系統(tǒng)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。因此，加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警已成為建立現(xiàn)代制度最重要的一環(huán)

預(yù)警信號(hào)時(shí)效性差、準(zhǔn)確性也不高。企業(yè)已經(jīng)逐步認(rèn)識(shí)了構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財(cái)務(wù)危機(jī)的有效手段，但是很多企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，將構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能及時(shí)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，無(wú)法在第一時(shí)間反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況。企業(yè)管理者的管理能力和管理思想落后。該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//www.ems86.com總第547期2014年第15期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。因此，我們要從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建策略

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。建立健全基礎(chǔ)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平，只是杯水車薪。如果企業(yè)基礎(chǔ)管理落后，建立預(yù)警系統(tǒng)會(huì)警報(bào)不斷，失去建立的意義。因此，企業(yè)必須具備一定的管理基礎(chǔ)，如組織保證，信息采集、加工、處理的物質(zhì)保證等。風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)損失減至最小。產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因既可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化等等，但任何財(cái)務(wù)危機(jī)都有一個(gè)由初顯到加劇乃至不斷惡化的過(guò)程。設(shè)立和建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，可對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測(cè)，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，在其萌芽階段采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和控制，避免情況惡化造成更大的損失。

提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)則是對(duì)可能出現(xiàn)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)先的控制和管理，以避免由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)和生存危機(jī)，從而使企業(yè)獲得持續(xù)生存和持續(xù)發(fā)展。樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念。要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的宣傳力度、風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)力度，使財(cái)務(wù)人員了解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，熟悉工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)形式，把風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的每一個(gè)員工都在評(píng)估和排除風(fēng)險(xiǎn)，才有可能掌握主動(dòng)，化險(xiǎn)為夷。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警準(zhǔn)確性的分析。企業(yè)是一個(gè)整體，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須保持與其他管理活動(dòng)的良好溝通和銜接，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。高效的預(yù)警分析機(jī)制是關(guān)鍵，通過(guò)預(yù)警分析可以迅速排除對(duì)財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在分析可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，有重點(diǎn)的分析其成因，評(píng)估其可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和中小企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)結(jié)合起來(lái)，互相促進(jìn)。因此，我們要確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，企業(yè)還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中，獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，由此，企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才會(huì)越強(qiáng)。

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此，建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平，同時(shí)分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)隱藏的問題，以提早做好防范措施并提出相應(yīng)的預(yù)警對(duì)策的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

（作者單位：黑龍江瑞景糖尿病醫(yī)院）