企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)治理關(guān)系探究

李濤 牟利惠等

基金項(xiàng)目：國(guó)家社科基金項(xiàng)目：企業(yè)社會(huì)責(zé)任與公司道德風(fēng)險(xiǎn)綜合治理典型案例庫(kù)研究（10BGL006）

【文章摘要】

由企業(yè)的敗德行為引起的企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)危害日益顯著，雖然各國(guó)都進(jìn)行了有效的干預(yù)，但造成的影響和損失非常大，于是道德[]風(fēng)險(xiǎn)治理在企業(yè)治理中的作用也顯得越發(fā)重要。本文就如何防范企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，在探求企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)治理的同時(shí)，引入了與財(cái)務(wù)治理相結(jié)合的辦法；通過(guò)企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)治理與財(cái)務(wù)治理的共同作用，來(lái)避免道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；提出通過(guò)內(nèi)部治理與外部治理相結(jié)合的主體辦法，通過(guò)加強(qiáng)道德審計(jì)，調(diào)整財(cái)權(quán)配置等具體辦法來(lái)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】

道德風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)治理；財(cái)務(wù)治理

1 道德風(fēng)險(xiǎn)的特征及產(chǎn)生原理

目前社會(huì)中存在的“道德風(fēng)險(xiǎn)”主要表為： （1）信用度低。由于沒(méi)有嚴(yán)格的制度約束，不遵守協(xié)議，不履行債務(wù)責(zé)任等違約行為屢見(jiàn)不鮮。（2）“搭便車(chē)” 行為，即在一定情況下特定的人或團(tuán)體在不用付出的情況下可以無(wú)償在他人或外界獲得利益的行為。產(chǎn)權(quán)界定不清以及公共性等問(wèn)題的存在，“搭便車(chē)”現(xiàn)象層出不窮。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)者挪用公款、公為己用、利用職務(wù)之便等獲得個(gè)人好處卻不用承擔(dān)損失。（3）機(jī)會(huì)主義行為，包括各種僥幸心理、以假亂真等行為。

1）個(gè)人價(jià)值觀(guān)念和環(huán)境的差異，個(gè)人價(jià)值觀(guān)念差異表現(xiàn)為個(gè)人定位及工作態(tài)度方面，人們對(duì)自己的定位往往根據(jù)自身的專(zhuān)業(yè)技能、心理素質(zhì)、身體狀態(tài)、社會(huì)地位等來(lái)判斷，定位的不同造成對(duì)同樣問(wèn)題的解決態(tài)度不同的情況；現(xiàn)實(shí)中往往存在從事的工作與理想的工作有差距的現(xiàn)象，對(duì)已有工作的認(rèn)識(shí)不夠和滿(mǎn)意度低，或是盲目的追求理想的工作而放棄現(xiàn)有的機(jī)會(huì)致使職業(yè)生涯失敗，放松思想導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。同時(shí)不同國(guó)家、地區(qū)的道德準(zhǔn)則大相徑庭，不同的道德標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)影響周?chē)说牡赖滤剑鐤|方和西方國(guó)家體制、要求與成長(zhǎng)的環(huán)境不同使得對(duì)自身的道德水平要求也不同，由于文化的交流使道德相互影響。

2）法制觀(guān)念淡薄，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不重視法律的約束，員工的法制觀(guān)念薄弱，企業(yè)往往忽視違法、違約等信用行為，在損害他人利益的同時(shí)對(duì)于這樣的行為置若罔聞，使得經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的契約法則被打破，人們的不守法行為就直接導(dǎo)致了道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，當(dāng)前即使獲得了超額的收益，但最終難以維持企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，也嚴(yán)重阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3）經(jīng)濟(jì)過(guò)剩產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，金融危機(jī)使國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)蕭條，國(guó)家頒布政策積極拉動(dòng)內(nèi)需，旨在提高社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力，增加企業(yè)生產(chǎn)力，優(yōu)化資源配置，解決產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題。產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)采取降價(jià)策略減少損失，同時(shí)也能爭(zhēng)奪部分市場(chǎng)，在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)中很多優(yōu)質(zhì)大企業(yè)生存了下來(lái)，而競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)的企業(yè)瀕臨倒閉，加上外界對(duì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)的高度關(guān)注導(dǎo)致了劣勢(shì)企業(yè)生存更加艱難，為了繼續(xù)生存劣勢(shì)方可能會(huì)采取一些不道德行為，這成為道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

2 道德風(fēng)險(xiǎn)治理與財(cái)務(wù)治理的關(guān)系

2.1 道德提高企業(yè)的生產(chǎn)力，健康的企業(yè)道德風(fēng)氣可以直接提高員工的主觀(guān)能動(dòng)性、集體協(xié)作能力、工作積極態(tài)度，并能夠培養(yǎng)出員工的主人翁責(zé)任感。高水平的道德準(zhǔn)則能夠使員工重視自己在企業(yè)的機(jī)會(huì)，生產(chǎn)過(guò)程中充滿(mǎn)熱情，愛(ài)惜設(shè)備，節(jié)約生產(chǎn)資料，減少了產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。同時(shí)對(duì)企業(yè)認(rèn)真負(fù)責(zé)，把企業(yè)的發(fā)展作為目標(biāo)，堅(jiān)持培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)并不斷改進(jìn)生產(chǎn)工藝，在提高生產(chǎn)效率的同時(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而達(dá)到提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)收入的目的。

2.2 道德提高企業(yè)吸收資源的能力，企業(yè)本身的道德風(fēng)險(xiǎn)越低，其道德身份對(duì)外影響越好。企業(yè)良好的道德表現(xiàn)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)聲譽(yù)，也會(huì)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)和資源。聲譽(yù)對(duì)企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的影響大于法治水平的影響，在約束企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的行為中，聲譽(yù)機(jī)制比法律機(jī)制更為重要。形成一個(gè)良性的循環(huán)，互相促進(jìn)，使企業(yè)吸收資源的能力顯著提高。良好的聲譽(yù)帶來(lái)一定的社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)，即在公司遇到財(cái)務(wù)緊張等狀況時(shí)能幫助公司渡過(guò)難關(guān)；還帶來(lái)一定的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，即幫助公司進(jìn)行資源共享、拓展機(jī)會(huì)。良好的聲譽(yù)可以增強(qiáng)利益相關(guān)者的忠誠(chéng)度，強(qiáng)化企業(yè)的生產(chǎn)系統(tǒng)和價(jià)值鏈在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中的整合力度，有效地降低交易成本。信譽(yù)資產(chǎn)價(jià)值越高，企業(yè)的大股和企業(yè)的支持者對(duì)企業(yè)的信心和印象也會(huì)提升，從而保證企業(yè)在社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中健康良好的運(yùn)營(yíng)。

2.3 道德提高企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效，企業(yè)的道德立場(chǎng)和倫理身份都可以被看做企業(yè)形象來(lái)增加企業(yè)的績(jī)效。具有良好道德身份（CEI）的公司會(huì)實(shí)現(xiàn)更高水平的利益相關(guān)者滿(mǎn)意度（SS），滿(mǎn)意的股東會(huì)更愿意增加投資，這對(duì)公司的財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生積極影響。企業(yè)倫理身份（CEI），是一系列的溝通行為和所代表的組織倫理態(tài)度和觀(guān)念，為股東對(duì)比公司道德行為與自身期望提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，也為股東對(duì)比他們的道德要求和企業(yè)道德立場(chǎng)提供參考。企業(yè)道德身份是公司與股東相互作用的結(jié)果，當(dāng)公司的道德行為與社會(huì)道德要求一致的時(shí)候，利益相關(guān)者多數(shù)會(huì)表現(xiàn)出滿(mǎn)意的態(tài)度，當(dāng)不一致時(shí)利益相關(guān)者也會(huì)要求公司的行為與社會(huì)道德一致。被社會(huì)廣為接受的公司倫理道德行為會(huì)產(chǎn)生巨大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)培養(yǎng)利益相關(guān)者之間的信任和合作，會(huì)減少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，改善公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位，并超過(guò)那些不道德的企業(yè)。此外企業(yè)擁有良好道德形象，會(huì)向外界傳遞有價(jià)值的信息從而直接增加利益相關(guān)者的價(jià)值。

【參考文獻(xiàn)】

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