風(fēng)險管理在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

【文章摘要】

對于企業(yè)而言，資金是其發(fā)展的動力，沒有資金的有效控制，企業(yè)也無法實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中必然會面臨風(fēng)險，此時對資金的管理便尤為重要。但就目前企業(yè)在此方面控制效果而言，仍存在較多亟待改進的問題阻礙了風(fēng)險管理效力。本文基于這一背景，簡單闡述了風(fēng)險管理在企業(yè)資金管理中的重要性，分析了目前管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了幾點優(yōu)化策略。旨在完善企業(yè)風(fēng)險管理模式，讓企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

資金管理；風(fēng)險管理；優(yōu)化策略

隨著企業(yè)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟競爭力的不斷提升，企業(yè)在生產(chǎn)運營中對資金的管理作用日益顯著。對于企業(yè)而言，在國際化背景下，面臨的競爭將逐步擴大，要想在競爭中立于不敗之地，首先應(yīng)保障對資金的合理應(yīng)用以及對風(fēng)險的有效規(guī)避。風(fēng)險本身是不可能消除的，企業(yè)唯有加強管理控制力度才能夠盡可能減輕風(fēng)險帶來的危害。本文以企業(yè)資金管理中風(fēng)險管理為主線，先做出如下分析：

1企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.1資金管理水平較低

目前大多數(shù)企業(yè)都制定了較為詳細(xì)的資金使用規(guī)劃和支出計劃，但往往無法得到貫徹落實。許多規(guī)劃或計劃的設(shè)置都流于形式，計劃總是讓步與變化，使得資金的計劃性操作與企業(yè)資金的實際使用情況產(chǎn)生脫節(jié)，致使企業(yè)資金的利用處于無序的盲目狀態(tài)，不僅影響企業(yè)資金的健康流轉(zhuǎn)，還會給企業(yè)的發(fā)展帶來影響。目前國內(nèi)的許多企業(yè)資金管理水平低主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1）企業(yè)資金占用比例不合理，應(yīng)收款驟增，存貨積壓；2）資金較為分散，銀行賬戶過多，資金不夠集中，利用率過低；3）有部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，集資困難；4）部分企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略沒有充分考慮企業(yè)資金狀況，盲目擴張容易導(dǎo)致資金鏈斷裂。這種無計劃性資金管理不僅不利于企業(yè)的長期發(fā)展，還會造成也起時長經(jīng)濟紊亂，企業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)盲目，庫存過大，商品嚴(yán)重擠壓。

1.2資金管理體系有待完善

完善的企業(yè)資金管理體系主要包含兩個管理部分，即資金流通量管理與企業(yè)資金余額管理。目前許多企業(yè)存在對自己管理的認(rèn)識不足，資金管理體系不夠健全。在企業(yè)的管理中，資金管理體系不健全容易導(dǎo)致在企業(yè)資金充沛時利用率過低，在資金緊張時缺乏有效的解決機制，致使集資困難。

1.3企業(yè)資金監(jiān)管不到位

通過對當(dāng)前我國大部分企業(yè)研究，結(jié)果顯示，我國大多數(shù)企業(yè)對資金運轉(zhuǎn)不夠重視，對資金的挪用或轉(zhuǎn)移較為隨意，更有侵吞企業(yè)資產(chǎn)等違法行為發(fā)生，這些現(xiàn)象對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。導(dǎo)致這些問題頻現(xiàn)的主要原因是，企業(yè)對資金的監(jiān)管不到位，沒有設(shè)置專門的資金監(jiān)管部門、缺乏專職的資金監(jiān)管員。

1.4會計核算信息失真

會計核算工作是企業(yè)資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，其信息核算工作質(zhì)量直接關(guān)乎著企業(yè)發(fā)展決策的制定。會計核算信息工作的重要性不言而喻，但目前許多企業(yè)會計的工狀態(tài)令人堪憂，仍有許多會計人員業(yè)務(wù)水平低、工作能力不強，容易受到利益誘導(dǎo)而修改財務(wù)報表。因而選用優(yōu)秀的財務(wù)工作人員和建立財務(wù)管理團隊是確保企業(yè)資金管理的先決條件。此外目前仍有許多企業(yè)將自己盈利作為企業(yè)資金管理的考核指標(biāo)，但對資產(chǎn)的狀態(tài)、流動性等沒有較為全面的考核與評價。使得很多企業(yè)在申請資金時只提供“可批性報告”，往往資金的使用與資金申請的報告描述不一致。

2加強與完善企業(yè)資金管理的對策

2.1優(yōu)化現(xiàn)金管理，加強預(yù)算控制

在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)努力做到杜絕憑經(jīng)驗進行決策、兼顧節(jié)約與需求三點，合理支出資金。在編制方面，可通過預(yù)算來安排企業(yè)內(nèi)部資金流向與比例，其內(nèi)容主要包含了企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收入、資金不足以及資金結(jié)余等。在管理方面，如果說長期預(yù)算存在一定難度，不妨將時間分成幾個階段來管理，可先以半年或是一季度為時間階段，這樣一來，現(xiàn)金管理將更靈活。

2.2優(yōu)化籌資模式，確定籌資方案

在資金籌集方面，要先對風(fēng)險合理規(guī)避，首先應(yīng)確?；I集資金的多元化方向，讓財務(wù)杠桿合理化。在這一舉措下，資金成本數(shù)額、附加條款要求以及使用時間限制均不相同。此時企業(yè)在資金籌集方面不僅需要考慮自身生產(chǎn)運營需要用到的資金數(shù)額，還應(yīng)注意不同籌集方式會對企業(yè)資金成本造成的不同影響。資金籌集模式直接關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險程度，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)注重籌集方式的合理調(diào)度、安排，讓財務(wù)風(fēng)險切實降低。

2.3加強財務(wù)管理，提升控制力度

對于中小型企業(yè)而言，資金周轉(zhuǎn)關(guān)系到其能否在短時間內(nèi)籌集到資金并投入到下一季度的生產(chǎn)運營中。企業(yè)在產(chǎn)品銷售時可盡可能使用“先收款再發(fā)貨”的訂單模式或是現(xiàn)金交易模式，若實在需要賒銷則應(yīng)盡可能減少應(yīng)收賬款回款期，將企業(yè)庫存盡量壓縮，爭取達到“零庫存”狀態(tài)。這里的庫存并不單純指成品庫存，同樣包含了原材料庫存。企業(yè)必須定期將庫存中的不需要、未使用、過時或是閑置的固定資產(chǎn)清除；同時做好賬目核對工作，將壞賬數(shù)額壓至最低。換言之，企業(yè)應(yīng)不斷提升資金周轉(zhuǎn)率，盡快取得應(yīng)收賬款，將庫存成本縮減，提升原材料、半成品以及成品流動性。

2.4完善內(nèi)部審計，提升監(jiān)控效力

內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)現(xiàn)并及時解決、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，也是企業(yè)詳細(xì)了解自身生產(chǎn)經(jīng)營中存在問題的有效方式。監(jiān)督與審計并非僅針對經(jīng)營業(yè)績以及財務(wù)信息來開展合法性以及真實性的監(jiān)督，還包含了對企業(yè)重大經(jīng)營決策的監(jiān)控，讓企業(yè)做到事前預(yù)防與事中控制，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。

2.5做好財務(wù)分析，提供數(shù)據(jù)保障

財務(wù)分析即以企業(yè)財務(wù)報表上反映的各項指標(biāo)為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務(wù)分析是企業(yè)對以前完成的經(jīng)營活動的總結(jié)，其不僅能夠使企業(yè)管理者清楚、直觀的看到企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流動情況，同時也能為企業(yè)管理者未來的決策提供一些參考。因此，財務(wù)分析工作的好壞將直接影響企業(yè)資金的管理，不容忽視。做好財務(wù)分析工作關(guān)鍵是財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。因此，企業(yè)在聘用財務(wù)管理人員時要嚴(yán)格選拔，對于已經(jīng)入職的人員還要定期培訓(xùn)，讓他們不斷更新新知識、學(xué)習(xí)新技能，為企業(yè)資金管理提供保障。

【參考文獻】

[1]王穩(wěn)，王東.企業(yè)風(fēng)險管理理論的演進與展望[J].審計究，2010，04：96-100.

[2]蔡艷嬌.基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D].昆明理工大學(xué)，2012.

【作者簡介】

陳偉（1981-）男，湖北武漢，中級職稱，所在單位：中國一冶集團有限公司，研究方向：資金管理