商業(yè)銀行資本管理體系研究

姜振東

摘要：目前，商業(yè)銀行一直關(guān)注資產(chǎn)和負(fù)債管理，而漠視銀行資本與收益、風(fēng)險之間的關(guān)系，銀行對資本的要求和管理上也只是注重擴張資本金規(guī)模。首先，廣義上的銀行資本不只是包括資本金，還要保證對無法預(yù)計的損失風(fēng)險有緩沖資本，這能夠增強投資者和存款人的信心；其次，還要注意所儲存的資本數(shù)量，保證資本配置效益最大化，既要滿足監(jiān)管的需要又可以防范和抵御風(fēng)險，還可以實現(xiàn)銀行資產(chǎn)擴張盈利增加，同時保護債權(quán)人、存款人的權(quán)益，又使股東獲得最大價值利益。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資本管理；體系

中圖分類號：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）08-0161-01

金融在現(xiàn)代經(jīng)濟體系中處于核心地位，銀行業(yè)在全球經(jīng)濟體系中處于極其重要的地位，是金融業(yè)的領(lǐng)頭羊和支柱。對商業(yè)銀行進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌管理，對銀行本身的生存和發(fā)展具有重大的推動作用，還可以為整個國民經(jīng)濟進(jìn)步帶來正能量。所以，強化商業(yè)銀行的核心競爭力已演變?yōu)楦鲊?jīng)濟理論家積極關(guān)注的主要熱點。目前來說，我國商業(yè)銀行的總體實力同國外同行相比仍然差距極大，自2006年12月11日起，我國金融業(yè)市場全面開放，國內(nèi)的商業(yè)銀行迎來了更大的沖擊和挑戰(zhàn)，因此全面提升商業(yè)銀行的管理機制和管理水平愈加緊迫。

一、我國商業(yè)銀行的資本理念和組織結(jié)構(gòu)劃分

對于風(fēng)險管理文化和資本管理理念，西方商業(yè)銀行非常重視并重點培養(yǎng)這兩方面，在銀行的業(yè)務(wù)流程的整個過程中都必須貫徹落實風(fēng)險、價值、資本管理理念，要求每個業(yè)務(wù)部門，直至每名員工都必須形成自覺意識和行為習(xí)慣，配置的資本要求滿足銀行所有可能發(fā)生的意外損失。股東價值最大化一直是西方商業(yè)銀行廣泛關(guān)注并追求的目標(biāo)，在經(jīng)營過程中通過配置經(jīng)濟資本限額，控制風(fēng)險來提高收益，保證股東們得到豐厚的回報。一直以來，風(fēng)險意識是西方商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中最關(guān)注的內(nèi)容，經(jīng)歷了曲折的風(fēng)險管理實踐，并總結(jié)出一套獨特的風(fēng)險管理理念、制度，達(dá)成了風(fēng)險管理共識，在銀行整個業(yè)務(wù)流程中把這些理念和共識落實到位，進(jìn)而形成了獨特完善的風(fēng)險管理文化，要求銀行業(yè)務(wù)員工自覺遵守和執(zhí)行，保證風(fēng)險管理體系的全面運轉(zhuǎn)及高效發(fā)揮，風(fēng)險管理能力由此得以健全和提高。我國商業(yè)銀行現(xiàn)今廣泛采用的組織結(jié)構(gòu)是分行制，以這種模式為基礎(chǔ)建立經(jīng)濟資本管理體系，把資本管理按照機構(gòu)縱橫逐級傳導(dǎo)和貫徹，縱向分為銀行、分行、支行及各網(wǎng)點，橫向為經(jīng)濟資本管理的源頭主要在資產(chǎn)負(fù)債管理部門、財會、風(fēng)險管理及其他業(yè)務(wù)和非業(yè)務(wù)部門。

二、我國商業(yè)銀行資本管理體系中存在的問題

由于我國一直以來實行利率管制，匯率相對固定，導(dǎo)致商業(yè)銀行偏重信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險管理，不太重視市場風(fēng)險，市場交易規(guī)模不大，并且受到市場環(huán)境變化及市場風(fēng)險計量技術(shù)等因素影響。我國銀行主要運用久期分析、缺口分析、外匯敞口分析等方法計量市場風(fēng)險，采用搭積木法計量市場風(fēng)險經(jīng)濟資本，僅有少數(shù)銀行運用國際主流的風(fēng)險價值（VAR）分析方法。

公司治理是銀行實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，因此，完善的公司治理是銀行經(jīng)濟資本管理實施的制度性保障。經(jīng)過近幾年的股份制改革但仍然遺留很多問題，如決策執(zhí)行體系不規(guī)范、治理架構(gòu)不完善、監(jiān)督機制效率不高等，股東大會、董事會以及高級管理者之間相互制約、相互促進(jìn)的制衡機制缺失。上市銀行，特別是國有商業(yè)銀行國家擁有高度集中的股權(quán)，“一股獨大”現(xiàn)象普遍存在，如至2008年6月，工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行的國家持股比例分別高達(dá)70.7%， 70.79%， 69.97%。銀行大股東控制董事會，董事會變?yōu)榇蠊蓶|會，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不健全，對大股東缺乏股權(quán)制衡，對經(jīng)營管理者沒有有效的約束力，對各種重要事項小股東缺少決策權(quán)利，積極性不高，導(dǎo)致了商業(yè)銀行效益不高、綜合競爭力弱的情況。

三、再造流程系統(tǒng)與組織架構(gòu)，提升管理水平

商業(yè)銀行的經(jīng)營長期受計劃經(jīng)濟體制的約束，盡管樹立了經(jīng)濟資本管理理念，以往單純追求規(guī)模數(shù)量增加的粗放模式被剔除，但在實際工作中仍然存在著不顧經(jīng)營效益損害銀行價值的現(xiàn)象和做法，進(jìn)行資源配置過程中也存在平均主義思想。Z銀行充分重視經(jīng)濟資本管理，而一些分支機構(gòu)對此理解不足，資本管理業(yè)務(wù)工作不到位，為經(jīng)濟資本管理工作的全面實施帶來了阻力，一些分支機構(gòu)出現(xiàn)了工作落實不到位的現(xiàn)象，部分支行和網(wǎng)點甚至還不知道經(jīng)濟資本管理的具體概念；管理人員、業(yè)務(wù)人員已經(jīng)落實工作，操作人員和非業(yè)務(wù)人員沒有落實到位的現(xiàn)象。雖然銀行的高管人員和經(jīng)濟資本管理部門對經(jīng)濟資本認(rèn)識到位，在實際工作中努力貫徹，但處于第一線的基層部門、機構(gòu)和業(yè)務(wù)人員對經(jīng)濟資本尚不能充分理解、經(jīng)濟資本管理工作沒有得到全面實施，成為了阻礙經(jīng)濟資本管理體系建立的瓶頸，沒有充分發(fā)揮經(jīng)營管理的作用。

四、結(jié)語

可以這樣說，為了使經(jīng)濟資本管理發(fā)揮更好的效果，我國商業(yè)銀行普遍實行的風(fēng)險計量范圍還要繼續(xù)開拓，使其覆蓋的風(fēng)險損失范圍更加全面。建立一整套符合業(yè)務(wù)實際的風(fēng)險計量模型是進(jìn)行經(jīng)濟資本管理的基礎(chǔ)，在計量高級模型尚未開發(fā)的情況下，簡單的系數(shù)法計算就成為首選，這是我國銀行在技術(shù)能力不足，數(shù)據(jù)積累有限情形下的無奈之策，Z銀行面臨著開發(fā)風(fēng)險量化和經(jīng)濟資本計量模型的轉(zhuǎn)折點。目前Z銀行僅在縱向管理方向上進(jìn)行了經(jīng)濟資本分配，即商業(yè)銀行下達(dá)分行、分行下達(dá)支行經(jīng)濟資本分配方案，對于橫向的業(yè)務(wù)條線之間、各部門之間，由于各自的經(jīng)濟資本計量尚難以明確劃分，并未予以考慮，至于風(fēng)險組合優(yōu)化效應(yīng)與風(fēng)險分散化帶來的經(jīng)濟資本節(jié)約更是沒有涉及，這種單向粗略的經(jīng)濟資本分配方法大大降低了經(jīng)濟資本管理在銀行實際業(yè)務(wù)開展過程中的應(yīng)用價值與可操作性，限制了經(jīng)濟資本約束風(fēng)險作用的充分發(fā)揮。

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[責(zé)任編輯：高 瑞]