淺談如何加強集團公司財務集中管理

侯艷輝

摘要:隨著經(jīng)濟全球化、一體化的迅速發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨的不確定因素也越來越多。企業(yè)為了獲取更大的利潤，并在競爭中處于有利地位，開始采用合并從組的方式作為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標的重要手段。于是集團公司就這樣應運而生了。但是集團公司并不是幾個公司在形式上的簡單組合，而是以資本控制為中心，通過科學的管理模式來達到預期效果的系統(tǒng)運作過程。如何加強集團公司財務管理成為現(xiàn)階段的首要任務。本文首先闡述了集團公司的基本特征，然后說明了集團公司財務集中管理的含義與作用，最后就加強集團公司財務集中管理提出了合理的對策。

關(guān)鍵詞:集團公司財務集中管理對策

財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵所在，對企業(yè)的長遠發(fā)展起著非常重要的作用。當企業(yè)在選擇將其走向集團公司道路的時候，勢必會產(chǎn)生各種不可忽略的問題，諸如：人力資源整合困難、資金運營效率低下、財務信息失真等，這些都嚴重阻礙了集團公司發(fā)展的步伐。因此，集團公司需要從其實際的經(jīng)營情況出發(fā)，做好企業(yè)合并之后的財務集中管理，從而保證集團公司的經(jīng)濟活動順利進行。

一、集團公司的基本特征

集團公司是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，發(fā)展成為集團公司是企業(yè)更新?lián)Q代的必經(jīng)之路，更是適應經(jīng)濟發(fā)展的不二選擇。集團公司在規(guī)模上以及制度上與之前的企業(yè)有很大的不同。集團公司作為一個新的市場主體，具備有規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)層次多、財務活動復雜等基本特征。首先從規(guī)模上來說，集團公司是企業(yè)之間強強聯(lián)合而形成的，無論是在公司資產(chǎn)、公司規(guī)模上，還是企業(yè)品牌形象上，較之以往的企業(yè)都是有過之而無不及。企業(yè)資金的合并使得集團公司資金力量變得更加雄厚，經(jīng)濟活動業(yè)務范圍變得更廣，整體規(guī)模變大，實力增強，并且能夠塑造良好的企業(yè)形象。其次從組織結(jié)構(gòu)上來說，集團公司根據(jù)與其資本的聯(lián)結(jié)程度，大致可以將其分為三個層次，即核心層、緊密層、及半緊密層。以處于核心層的母公司為主導，與緊密層的子公司以及后來參股、持股但卻并未達到實質(zhì)控股的半緊密層公司相聯(lián)結(jié)，這樣就可以形成組織結(jié)構(gòu)多層次、權(quán)責關(guān)系明確的管理模式，使資金得到高效率的使用，從而達到盈利的最終目的。最后從財務活動上來說，集團公司地域覆蓋范圍大、生產(chǎn)部門種類多種多樣、經(jīng)營部門也隨之增加，涉及到資金投資的項目變多，因此財政活動也變得更加復雜，財務的集中管理也相應變得困難。這就在一定程度使投資風險變大，不利于集團公司的長遠發(fā)展。所以，加強集團公司的財務集中管理成為現(xiàn)階段的首要任務。

二、集團公司財務集中管理的含義與作用

(一)集團公司財務集中管理的含義

財務集中管理，顧名思義就是將集團公司的母公司和子公司的固定資產(chǎn)、流通資產(chǎn)等全部集中起來，然后運用先進的管理系統(tǒng)對財務數(shù)據(jù)進行分析與整理，以實現(xiàn)集團公司統(tǒng)一計算、統(tǒng)一報告、統(tǒng)一處理的財務管理系統(tǒng)。但是，集團公司要想做好財務集中管理的話，首要條件是必須得做好財務信息的收集與集中，讓財務集中管理有據(jù)可依，這樣就能夠幫助財務部門做出正確的財務預算，從而實現(xiàn)集團公司成員之間的資源共享、互相合作，集團公司也會得到更穩(wěn)健的發(fā)展。

(二)集團公司財務集中管理的作用

1、整合財務信息，增強管理的科學性

集團公司財務集中管理能夠使其從宏觀的角度了解集團的整體實力，發(fā)展方向，以及發(fā)展進程。在對公司的財務情況做了全方位的了解后，公司就能對公司的競爭實力有一定的認識。在接下來的發(fā)展方向上也會更明確，量力而為。保證公司制定正確的發(fā)展方針，穩(wěn)步前進。

2、能夠強化集團資本經(jīng)營

集團公司財務集中管理能夠強化集團資本經(jīng)營。通過財務的集中管理能夠把公司內(nèi)部各個子公司的富余資金以及散亂資金全部集中起來，然后再由集團公司調(diào)控，以銀行借貸的形式把統(tǒng)一集中的資金發(fā)放到急需資金周轉(zhuǎn)的公司。有效的實現(xiàn)了集團公司內(nèi)部資金互補，提高了資金運營效率，最大限度的發(fā)揮資金的使用率，同時對集團公司的發(fā)展起到了極大的促進作用。

3、能夠降低公司的經(jīng)營風險

實行財務集中管理能夠降低公司的經(jīng)營風險。通過財務集中可以將各個子公司的財務信息進行匯總，方便了母公司對其經(jīng)濟活動現(xiàn)狀的把握與調(diào)節(jié)。例如：子公司要開發(fā)一個項目，母公司如果僅僅只是針對其項目計劃內(nèi)容會很難判斷它的投資風險程度，不能給子公司做一個正確的指導。倘若集團公司實行了財務管理，母公司就可以根據(jù)其項目計劃做出財務預算，然后結(jié)合集團公司的總體財務狀況來決定該項目投資的可能性，這樣就能夠確保一旦項目開始執(zhí)行，后續(xù)會有足夠的資金來跟進，從而大大降低了投資風險。

三、加強集團公司財務集中管理的對策

(一)轉(zhuǎn)變思想觀念，重視財務集中管理

集團公司要想加強財務集中管理得從源頭著手開始進行，即轉(zhuǎn)變思想觀念，重視財務集中管理。在全球經(jīng)濟高速發(fā)展大形勢下，只顧眼前利益的財務管理模式是不可能適應時代的發(fā)展要求的。應該以長遠的眼光去看待企業(yè)合并之后的財務集中管理制度，運用電子信息技術(shù)對整個集團公司的全部資產(chǎn)做好分析與整理，切實弄清楚固定資產(chǎn)、流通資產(chǎn)數(shù)目。只有這樣，公司才能做出合適的項目投資計劃，而不會出現(xiàn)項目做出后卻沒有資金運轉(zhuǎn)的尷尬局面，很大程度上節(jié)約了人力、物力和財力。

(二)加強財會隊伍建設，提高財會人員的綜合素質(zhì)

加強財快隊伍建設是集團公司做好財務工作的根本保障。為了能夠?qū)崿F(xiàn)財務集中管理，必須全面提升集團公司的財務管理水平。那么，一支專業(yè)素質(zhì)過硬的財會隊伍至關(guān)重要，否則，集團公司將很難實現(xiàn)其經(jīng)營目標。因此，集團公司應該通過各類招聘途徑招募優(yōu)秀的財會人員來構(gòu)建高素質(zhì)財會隊伍。此外，還要對在職財會人員進行再培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。在加強財會人員專業(yè)技能的同時，也要對其灌輸正確的財會人具備的素養(yǎng)，并培養(yǎng)他們對于集團公司的熱愛。財會人員的整體素質(zhì)的提高，對實現(xiàn)集團公司利益的最大化有著密切關(guān)系。對財會人員的管理上也要實行到一人一崗，輪流換崗的制度。既要保證每位財會人員各司其職，有各自明確的職責，還要避免一個人長期處于一種工作崗位，造成技能單一，放松對自己的要求。

(三)切實做好各類資金的管理

每一個集團公司每天都會有各類資金的流動，包括集團公司的銀行賬戶資金、日?；顒淤Y金以及固定資產(chǎn)。首先，銀行賬戶要指定專人進行核對、制表，實時記錄真實的賬戶信息，方便查詢。同時也要安排兩位及以上財會人員管理銀行各類票據(jù)，最好存入保險柜，確保萬無一失。在公司對外簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票簽字時也應做到立即向上級申請，支票金額認真核實，在嚴格審批之后方可支付。其次，日常的活動資金即用于公費出差及公司運營消耗所需等資金。在公費出差資金的發(fā)放過程中也要遵守先申請，再審批，最后報銷的流程。確保公司的每一筆錢

都用在實處，且為公司所用。最后，公司的固定資產(chǎn)要做到分級歸口管理。分級管理就是根據(jù)固定資產(chǎn)的地點指定管理者。歸口管理就是監(jiān)督管理的一種方式。在分級歸口管理的基礎上保證公司固定資產(chǎn)安全、良好。另外公司固定資產(chǎn)的租賃以及購置都應由公司領導簽字。

(四)嚴格履行考核、監(jiān)督、激勵制度

“沒有規(guī)矩不成方圓”，每一個公司都應制定適合公司長遠發(fā)展的制度，并讓每位員工嚴格遵守。集團公司應從大局著眼，對公司所有工作進行細致地劃分，并將其落實到每一個子公司的每一位財務人員身上，明確劃分權(quán)責。集團公司應嚴格履行考核、監(jiān)督與激勵制度，在規(guī)范公司財會人員的工作的同時，也能調(diào)動他們的工作積極性。只有各級財會人員擁有認真負責的工作態(tài)度以及愛崗敬業(yè)的工作精神，才能幫助集團加強公司的財務管理，使集團公司能夠得到長遠的、穩(wěn)健的發(fā)展。

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