優(yōu)化結(jié)算模式提高資金集中效率

宓小婷

摘要：本文從分析當(dāng)前中國財務(wù)公司兩種結(jié)算模式的優(yōu)缺點，闡明了目前“自主結(jié)算”模式對于作者所在集團的資金管理更具有現(xiàn)實優(yōu)勢，財務(wù)公司必須要在最大程度上優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模式，提高集團資金集中管理效率。

關(guān)鍵詞：結(jié)算模式 集團資金 管理

面對著鋼鐵行業(yè)的持續(xù)低迷，受國家金融緊縮政策的影響，集團公司強化資金歸集度面臨著空前的挑戰(zhàn)。財務(wù)公司作為集團公司資金集中管理的平臺，結(jié)算模式作為資金集中的主要途徑和手段，選擇符合集團資金管理要求和服務(wù)集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，是當(dāng)前財務(wù)公司面臨的現(xiàn)實使命。

一、我國財務(wù)公司主要結(jié)算模式及特點

（一）銀行代理結(jié)算模式

在該模式下考慮到成員單位分布在不同地域，其現(xiàn)金的收支和票據(jù)使用的需要，成員單位可以保留納入合作銀行的賬戶，但這些賬戶必須納入財務(wù)公司資金歸集中。財務(wù)公司在合作銀行開立一級主賬戶，成員單位保留的賬戶作為二級賬戶，二級賬戶經(jīng)過授權(quán)和一級賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級賬戶發(fā)生對外支付或收款時，由合作銀行網(wǎng)點通過銀行端記賬，生成借貸記賬信息，發(fā)生的賬務(wù)數(shù)據(jù)通過專線向財務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)導(dǎo)入，“導(dǎo)入”的過程俗稱“過天”，也就是財務(wù)公司的日結(jié)工作。

銀行代理結(jié)算模式的最大特點表現(xiàn)在保留成員單位在合作銀行的賬戶，成員單位對財務(wù)公司歸集資金的支配比較靈活，成員單位可以使用財務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)支配歸集到財務(wù)公司的資金，也可以通過熟悉的銀行網(wǎng)點或網(wǎng)上銀行辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，使財務(wù)公司成為“影子銀行”。該模式最大限度利用了銀行的資金網(wǎng)絡(luò)和結(jié)算職能，成員單位對財務(wù)公司信息系統(tǒng)依賴性較弱，當(dāng)財務(wù)公司系統(tǒng)出現(xiàn)故障無法運行時，成員單位仍然可以通過銀行系統(tǒng)對外付款。所以財務(wù)公司在硬件配置、人力資源、風(fēng)險承擔(dān)方面的壓力相對較小。

（二）自主結(jié)算模式

自主結(jié)算模式是財務(wù)公司直接面對成員單位提供全面日常的結(jié)算服務(wù)，并配合集團進行資金管理。該模式下，資金的歸集和支付都有財務(wù)公司系統(tǒng)主動發(fā)起，不受銀行系統(tǒng)的制約。各銀行系統(tǒng)只是為我們提供財務(wù)公司系統(tǒng)外圍的收款、付款的渠道。成員單位在財務(wù)公司開立的賬戶（我們稱之為內(nèi)部賬戶）的收、付記錄均有財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況記載，而不是銀行代理模式下外部銀行賬戶的“影子”。各成員單位歸集到財務(wù)公司的資金對外支付時，只能通過財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能夠?qū)崿F(xiàn)對外支付。

該種模式與銀行代理模式相比最大的特點是能更好的實現(xiàn)資金歸集，財務(wù)公司能更好的控制和運作歸集的資金。在該種模式下，成員單位只能在財務(wù)公司開立賬戶，成員單位對外支付只能通過財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能支配資金，而無法再通過銀行系統(tǒng)支配資金，實現(xiàn)了集團資金的高度集中管理和統(tǒng)一支付。成員單位可以使用自己在財務(wù)公司開立的賬戶高效、便捷的進行對內(nèi)、對外發(fā)生業(yè)務(wù)。財務(wù)公司可以免去成員單位的所有結(jié)算手續(xù)費，大大為成員單位節(jié)省財務(wù)成本。

二、財務(wù)公司結(jié)算模式的現(xiàn)狀

財務(wù)公司目前實行的是銀行代理結(jié)算模式，在該模式運行兩年來，發(fā)現(xiàn)其一些弊端已經(jīng)影響到了公司各項業(yè)務(wù)的開展。

（一）影響了歸集資金的使用效率

由于資金的結(jié)算可以利用銀行的網(wǎng)上銀行實現(xiàn)，成員單位還是習(xí)慣于利用銀行的網(wǎng)上銀行進行日常結(jié)算，這樣導(dǎo)致財務(wù)公司獲取結(jié)算信息不充分或滯后，從而導(dǎo)致財務(wù)公司對歸集到的資金無法進一步優(yōu)化運作，嚴(yán)重影響了資金可控性和使用效率，大大降低了資金集中管理效益。

（二）影響集團公司統(tǒng)一結(jié)算平臺的搭建

該模式下，成員單位的資金支付是通過銀行系統(tǒng)完成的，沒有實現(xiàn)成員單位對外支付通過財務(wù)公司銀行賬戶代理支付，嚴(yán)重影響集團公司統(tǒng)一結(jié)算平臺的搭建，不利于集團公司對成員單位的資金控制，削弱了財務(wù)監(jiān)控力度。

（三）日結(jié)的繁重影響了結(jié)算業(yè)務(wù)效率

財務(wù)公司結(jié)算部門要每天完成日結(jié)工作。所謂日結(jié)就是財務(wù)公司要將一二級賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)從銀行系統(tǒng)中下載到財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。由于財務(wù)公司合作銀行為11家，一二級賬戶近300戶，一旦有一家銀行的前置機或?qū)＞€線路出現(xiàn)問題，勢必?zé)o法完成日結(jié)工作，耽誤監(jiān)管部門報送報表數(shù)據(jù)

三、優(yōu)化財務(wù)公司資金集中結(jié)算模式

基于上述對銀行代理結(jié)算模式的分析，依靠集團強有力的行政命令來約束成員單位的資金管理行為很難實現(xiàn)資金高度集中和管控。財務(wù)公司為拓展業(yè)務(wù)發(fā)展，協(xié)助集團進行更好的資金管控，提高資金的運作效率，就必須優(yōu)化清算及結(jié)算模式。

（一）從財務(wù)公司結(jié)算職能分析

要在集團內(nèi)實現(xiàn)高度集中資金流量、存量管理，財務(wù)公司就必須盡可能多的承擔(dān)起商業(yè)銀行的資金管理和支付職能，充分挖掘和利用資金管理信息系統(tǒng)，完善支付功能。使集團或成員單位的對外支付完全通過財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)完成，無需通過商業(yè)銀行系統(tǒng)支付，更嚴(yán)密的實時監(jiān)控資金流向。

（二）從集團資金預(yù)算管控分析

通過對結(jié)算模式的優(yōu)化達到成員單位的歸集資金必須通過財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)對外支付，從而可以把集團公司資金預(yù)算管理和資金管理系統(tǒng)結(jié)合起來，在資金對外支付時，根據(jù)集團公司審批后的預(yù)算控制資金支出，實現(xiàn)集團公司資金預(yù)算管控的目的。

（三）從結(jié)算成本分析

根據(jù)集團公司2013年年報顯示，集團公司合并財務(wù)費用報表中的銀行結(jié)算費用為1.67億元，其中可能包含一些非日常結(jié)算費用。日常結(jié)算費用未經(jīng)過統(tǒng)計，如按10%估算，也有1670萬元。優(yōu)化后各成員單位的對外支付統(tǒng)一由財務(wù)公司代理支付，財務(wù)公司可以減免成員單位結(jié)算手續(xù)費。財務(wù)公司通過發(fā)揮集團公司協(xié)同效應(yīng)，利用規(guī)模優(yōu)勢，通過談判支付給代理主辦銀行的手續(xù)費每年只需幾萬元。

財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)上述諸多因素，結(jié)合集團資金管理特點，縝密分析優(yōu)化結(jié)算模式，已達到成本最優(yōu)，效率最優(yōu)，結(jié)果最優(yōu)，最大限度地提高集團資金集中管理效率。

參考文獻：

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[2]吳豪.企業(yè)集團資金集中管理結(jié)算模式的實踐與構(gòu)想

[3]李爭浩.優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模式 提升集團資金集中管理效率endprint