優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的思路

周波

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國各個(gè)領(lǐng)域出現(xiàn)了井噴式的高速發(fā)展局面。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，充足的流動(dòng)資金和高效的資金使用效率是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展的先決條件。目前，我國企業(yè)在資金管理方面仍然存在一些問題，本文希望通過研究達(dá)到提高企業(yè)資金使用效率的目的。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 資金管理 思路

中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的九成左右，其機(jī)制靈活，市場(chǎng)適應(yīng)力強(qiáng)，尤其是在我國GDP保持穩(wěn)定增長的階段，中小企業(yè)發(fā)揮了不可或缺的重要作用。中小企業(yè)對(duì)促進(jìn)勞動(dòng)力需求、促進(jìn)技術(shù)改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境等諸多方面起到了巨大作用。但是在中小企業(yè)快速發(fā)展的背后，也有一部分的中小企業(yè)由于管理不慎，而成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中的犧牲品。中小企業(yè)之所以失敗，其影響因素較多，但資金管理不善是其中最重要的一個(gè)因素。本文對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營管理中遇到的資金問題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，從融資、投資以及耗資三方面總結(jié)了中小企業(yè)資金管理存在的問題，并提出對(duì)策和建議，希望提高企業(yè)的運(yùn)營效率，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、中小企業(yè)融資存在的問題與對(duì)策

勞動(dòng)密集是我國的基本國情，也是我國中小企業(yè)發(fā)展的主要方向。從目前來看，中小企業(yè)雖然在蓬勃的發(fā)展之中，但其面臨的融資問題依然很嚴(yán)重。中小企業(yè)大多選擇內(nèi)源性融資，這樣有利于降低融資成本，但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，這種融資方式就捉襟見肘，無法滿足企業(yè)的需求了。在外源性融資上，企業(yè)主要通過銀行貸款來獲得資金，但大多中小企業(yè)由于自有資金少，信譽(yù)評(píng)價(jià)低，可抵押物不足，很難得到銀行的貸款，其原因主要有以下幾方面：

（一）中小企業(yè)融資難的原因

中小企業(yè)融資困難可分為內(nèi)部和外部?jī)煞N原因。從內(nèi)部原因來講，規(guī)模小、資產(chǎn)少、收益低，生存能力弱等，都是銀行拒貸的原因。同時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)體系大多不健全，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性無法確認(rèn)，一些企業(yè)為了逃稅和獲得銀行貸款，常常會(huì)在財(cái)務(wù)信息化大做文章。這些亦真亦假的信息攪渾在一起，使銀行方面無法去偽存真。中小企業(yè)的人力資源令人堪憂，管理者自身水平不高，在信用方面意識(shí)不強(qiáng)，只是想方設(shè)法的獲得貸款，并沒有想著如何提高自己的信用記錄，導(dǎo)致一些銀行漸漸對(duì)中小企業(yè)失去了信任。從外部原因來看，近年來國家雖然鼓勵(lì)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款，但仍然只有很少的銀行愿意涉足這一領(lǐng)域，并且存在著一定地歧視現(xiàn)象。許多銀行認(rèn)為大中型企業(yè)才是其最好的合作伙伴，將大量資金注入這些企業(yè)。當(dāng)前中小企業(yè)信貸擔(dān)保體系還不成熟，許多企業(yè)因規(guī)模較小，資金不充足，無財(cái)產(chǎn)可抵押且貸款流程復(fù)雜，貸款收費(fèi)項(xiàng)目多，無法得到理想的貸款。另外，愿意為中小企業(yè)擔(dān)保的人也很少。

（二）中小企業(yè)融資模式探討

內(nèi)源融資和外源融資。內(nèi)源融資是企業(yè)自身積累及剩余價(jià)值資本化的過程，外源融資則是通過吸收外來資金，轉(zhuǎn)化為自有資金的過程，如發(fā)行股票。內(nèi)源融資是不需要付出利息成本的，所以它的成本相當(dāng)?shù)?，但?nèi)源融資籌集的資金數(shù)量有限。在企業(yè)無法利用內(nèi)源融資完成資金計(jì)劃時(shí)，可以通過外源融資來獲得資金。在中小企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，應(yīng)該逐漸增長外源融資；直接融資是指資金的供應(yīng)者和需求者之間具有直接的債務(wù)關(guān)系。在當(dāng)前市場(chǎng)狀況下，中小企業(yè)從資金供應(yīng)方獲得資金是一種十分常見的方式。而另一種方式就是中小企業(yè)與資金的提供者之間還有第三方，這種方式是間接融資。一般來時(shí)，間接融資的成本相對(duì)低一些，所以在融資手段上能選擇間接融資，盡量避免直接融資。

二、中小企業(yè)投資存在的問題與對(duì)策

（一）中小企業(yè)投資存在的問題

重視短期，忽略內(nèi)部。多數(shù)中小企業(yè)在投資方面不謹(jǐn)慎，但市場(chǎng)千變?nèi)f化，中小企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)市場(chǎng)適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行投資。目前，大多中小企業(yè)偏向短期效益的項(xiàng)目，只要看到短期利益就盲目上項(xiàng)目，沒有提前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研與可行性規(guī)劃。同時(shí)中小企業(yè)的自籌資金較少，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，如果資金不能按預(yù)期收回，將面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；投資結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)理念不先進(jìn)，財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，在投資方面經(jīng)驗(yàn)不足。因此，在選擇投資項(xiàng)目時(shí)以主觀想法為準(zhǔn)，看到有利益可循就進(jìn)行投資，但不關(guān)注投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在對(duì)內(nèi)投資上，中小企業(yè)過于重視有形資產(chǎn)，希望購置一定的固定資產(chǎn)來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但對(duì)無形資產(chǎn)的重視不夠。事實(shí)上，在中小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)揮的作用是非常大的，特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代，無形資產(chǎn)往往決定一個(gè)企業(yè)的成敗生存；可行性分析不夠。大多投資項(xiàng)目由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者說了算，他們只憑個(gè)人喜好做事，認(rèn)為自己在商場(chǎng)打拼幾十年，能夠創(chuàng)造企業(yè)的今天，就能夠把握企業(yè)的明天。然而，正是這種自以為是的對(duì)事態(tài)度，增加了投資的盲目性。

（二）中小企業(yè)投資的具體思路

明確投資目標(biāo)。中小企業(yè)若能制定出明確的投資目標(biāo)，對(duì)資金進(jìn)行有效分配，那么就能減少投資的盲目性，具體步驟如下：首先明確企業(yè)的使命，企業(yè)的一切投資活動(dòng)都圍繞這個(gè)中心來做。評(píng)估中小企業(yè)現(xiàn)有資源，如果資源不足就很難達(dá)到既定目標(biāo)。對(duì)周圍環(huán)境和其他因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，與中小企業(yè)投資目標(biāo)相匹配；確定投資方向。在確定投資方向時(shí)企業(yè)要考慮多種因素，如企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)自身的投資能力及水平，相關(guān)國家的制度等?？茖W(xué)投資方向的確立，就應(yīng)全面考慮這些因素，明確中小企業(yè)自身實(shí)力以及周圍的環(huán)境狀況，最終做出對(duì)的抉擇；合理使用資金。確定所投資項(xiàng)目的資金使用量，企業(yè)可通過各種途徑對(duì)投資額度進(jìn)行預(yù)測(cè)，爭(zhēng)取得到最接近的數(shù)據(jù)。制定出投資計(jì)劃以后，就要對(duì)所使用的資金進(jìn)行規(guī)劃，確定什么地方該花錢，什么地方不該花錢；調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先要確定固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的關(guān)系。這兩者是相輔相承的，那一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。在一般情況下，生產(chǎn)型中小企業(yè)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的比例要大于科技型企業(yè)。其次，梳理好有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的關(guān)系。一般來講，科技型企業(yè)無形資產(chǎn)投入多，生產(chǎn)型企業(yè)有形資產(chǎn)投入多，但還要看技術(shù)、人員、企業(yè)文化方面的投入，所以適當(dāng)增加企業(yè)無形資產(chǎn)的投入是非常有必要的。

三、中小企業(yè)耗資存在的問題與對(duì)策endprint

（一）中小企業(yè)資金耗費(fèi)問題分析

一些中小企業(yè)十分重視資金破費(fèi)問題，但由于缺乏相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，所以效果差強(qiáng)人意，具體問題如下：

資金耗費(fèi)控制觀念落后。中小企業(yè)資金耗費(fèi)控制理念的確定是其成長的核心和關(guān)鍵，加強(qiáng)這一方面的控制，將顯著提高企業(yè)的資金使用效果，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前大多中小企業(yè)沒有形成資金耗費(fèi)控制的理念，使企業(yè)喪失了對(duì)資金耗費(fèi)的有效控制；缺乏有效的成本控制。中小企業(yè)為了與大企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，往往采取低價(jià)戰(zhàn)略，由于價(jià)格變低了，所以產(chǎn)品的利潤就更微薄，在不降低質(zhì)量的前提下，將中小企業(yè)生產(chǎn)成本控制在一定水平，將是企業(yè)獲利的關(guān)鍵。最大限度的降低中小企業(yè)產(chǎn)品成本是其在市場(chǎng)立足的關(guān)鍵一步；成本監(jiān)督機(jī)制不完善。中小企業(yè)先天不足的因素導(dǎo)致其無法獲得高素質(zhì)的人才，這使得其會(huì)計(jì)專業(yè)人才十分欠缺。成本監(jiān)督機(jī)制需要較優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部情況進(jìn)行考察，才能制定有效的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)在建立一定時(shí)期后，就須完善成本監(jiān)督機(jī)制。

（二）中小企業(yè)資金耗費(fèi)控制策略

將企業(yè)戰(zhàn)略與資金耗費(fèi)結(jié)合起來，把資金耗費(fèi)控制提升到戰(zhàn)略層次。許多中小企業(yè)把資金耗費(fèi)限定在對(duì)成本的事中控制以及事后控制上，卻將供應(yīng)和銷售兩個(gè)重要環(huán)節(jié)忽略掉。不同戰(zhàn)略匹配不同的資金耗費(fèi)控制策略，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化；全面樹立資金耗費(fèi)控制觀念。資金耗費(fèi)是多方面、立體的控制，其控制不僅體現(xiàn)在核算方面，還要加強(qiáng)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、考核等方面的控制分析。在這幾項(xiàng)工作中，預(yù)測(cè)是中心，核算是基礎(chǔ)，分析與考核是促使決策目標(biāo)達(dá)成的有效監(jiān)督手段；資金耗費(fèi)應(yīng)做到事前控制。企業(yè)在進(jìn)行資金耗費(fèi)控制時(shí)應(yīng)該將開發(fā)設(shè)計(jì)作為控制的起點(diǎn)。從資金耗費(fèi)的開始就做行動(dòng)，如果晚了就很被動(dòng)，而且很多木已成舟的事實(shí)無法改變，只能被迫算成是成本；提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，做到與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)新環(huán)境下資金耗費(fèi)控制的需求。應(yīng)該有計(jì)劃地對(duì)資金耗費(fèi)控制工作人員進(jìn)行培養(yǎng)，提高這些人員的工作水平。還要完善相應(yīng)的考核機(jī)制，提高他們的積極性和主動(dòng)性。

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