人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的路徑選擇

趙彤

摘要：經(jīng)過三年的努力，人民銀行內(nèi)審工作已經(jīng)取得了有效的成績(jī)。人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作需要繼續(xù)深化和持續(xù)，才能更好的為社會(huì)服務(wù)。在工作中，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，創(chuàng)新管理模式，建立起客觀有效的評(píng)價(jià)機(jī)制，提升各個(gè)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率，做好人才的培養(yǎng)工作，積極采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式，通過這些方面的改革，促進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：人民銀行 內(nèi)審工作 轉(zhuǎn)型與發(fā)展

在我國(guó)，為了更好的適應(yīng)新時(shí)期金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境，扎實(shí)推進(jìn)銀行內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型是進(jìn)一步提升金融行業(yè)內(nèi)審能力和水平的重要途徑，銀行內(nèi)審工作涉及到風(fēng)險(xiǎn)、控制、績(jī)效、治理、增值等諸多方面，這既是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是一個(gè)需要進(jìn)行長(zhǎng)期實(shí)踐的過程。因此，在推動(dòng)人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型向縱深發(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“突出內(nèi)審工作重點(diǎn)、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制責(zé)任”等原則，從而力爭(zhēng)人民銀行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展取得實(shí)效。

一、人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的成果

自2011年開始，人民銀行對(duì)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進(jìn)行了全面部署，這就開啟了銀行內(nèi)審進(jìn)行全面轉(zhuǎn)型與深化發(fā)展的新階段，經(jīng)過三年的不懈努力，人民銀行的內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作卓有成效，其主要成果表現(xiàn)為：一方面，建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，拓寬了資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)范圍，使得人民銀行的內(nèi)審工作變得更為完善；另外一方面，通過采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，為提高內(nèi)審工作效率和先進(jìn)性奠定基礎(chǔ)，全面提升了銀行內(nèi)審工作的現(xiàn)代化水準(zhǔn)。盡管內(nèi)審轉(zhuǎn)型的三年規(guī)劃任務(wù)基本完成，但轉(zhuǎn)型工作依然要繼續(xù)進(jìn)行和深化，要積極尋找內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不足之處，才能更好的體現(xiàn)人民銀行的服務(wù)性。

二、精心選擇人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展路徑的幾點(diǎn)思考

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念

為了盡快推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作的長(zhǎng)足發(fā)展，必須要對(duì)內(nèi)審進(jìn)行重新的定位，將其從傳統(tǒng)監(jiān)督者轉(zhuǎn)化成為一種風(fēng)險(xiǎn)防范者，形成一種全局性以及系統(tǒng)性的審計(jì)觀念，為組織的高效運(yùn)行奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要注意到，該種轉(zhuǎn)型工作需要建立到真實(shí)性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，并與人民銀行的業(yè)務(wù)拓展工作與職能調(diào)整工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，對(duì)審計(jì)職能、審計(jì)方向與審計(jì)理念進(jìn)行不斷的延伸，樹立起一種全新的管理理念，努力提升審計(jì)效果。

（二）實(shí)現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新

人民銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展與職能調(diào)整工作上需要遵循與時(shí)俱進(jìn)的思想觀念，采取科學(xué)有效的模式來創(chuàng)新審計(jì)方法、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)觀念，從傳統(tǒng)的監(jiān)督者轉(zhuǎn)化為一種服務(wù)者，改善傳統(tǒng)的監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法與審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新。此外，還要積極法發(fā)展新型信息審計(jì)模式，以內(nèi)控工作作為指導(dǎo)，監(jiān)督以及執(zhí)行系統(tǒng)同步運(yùn)行的內(nèi)審工作模式，提升內(nèi)審工作的技術(shù)含量，對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行科學(xué)的整合，做好成本控制工作，將內(nèi)審工作從傳統(tǒng)計(jì)劃管理模式轉(zhuǎn)化成為新型項(xiàng)目管理模式。

（三）建立起客觀的評(píng)價(jià)機(jī)制

在開展審計(jì)工作的過程中需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的界定，重視實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作與符合性測(cè)試工作，建立起完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的分配，修正相關(guān)系數(shù)，建立是一種以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)機(jī)制。在評(píng)價(jià)機(jī)制建立完成之后，還要做好內(nèi)部審計(jì)交流工作的討論，實(shí)現(xiàn)各類不同信息資源的共享，豐富數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容，建立起一種覆蓋各類業(yè)務(wù)的內(nèi)控評(píng)價(jià)體制。

（四）提升各個(gè)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率

在人民銀行內(nèi)審工作職能業(yè)務(wù)的更新以及業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)背景下，要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型，就需要將計(jì)算機(jī)審計(jì)工作充分的應(yīng)用在內(nèi)審工作之中。在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作方面，需要覆蓋到所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用數(shù)據(jù)模型進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)行審查與核實(shí)。同時(shí)，還要將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型工作中，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。

此外，還要做好審計(jì)信息化建設(shè)工作，構(gòu)建出一種新型信息平臺(tái)，提升工作的效率，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的管理工作與工作方式進(jìn)行重新的界定，努力借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)技術(shù)，做好我國(guó)內(nèi)審工作的信息化建設(shè)工作。

（五）做好人才的培養(yǎng)工作

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型，必須要做好人才的培養(yǎng)工作，提升內(nèi)審工作隊(duì)伍的綜合素質(zhì)水平與責(zé)任意識(shí)，做好審計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，開展各種類型的培訓(xùn)，更新他們現(xiàn)有的知識(shí)水平，將理論培訓(xùn)與實(shí)踐工作進(jìn)行密切的結(jié)合，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。此外，還要努力的調(diào)整與充實(shí)現(xiàn)有內(nèi)審隊(duì)伍的知識(shí)水平，提升他們的綜合水平，為審計(jì)工作的開展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，優(yōu)化他們的道德素養(yǎng)與政治素養(yǎng)，提升他們的職業(yè)道德水平。

（六）積極采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式

風(fēng)向?qū)蚰Ｊ绞且环N在系統(tǒng)理論、戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種管理模式，該種審計(jì)模式是建立在審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)之上，需要對(duì)影響審計(jì)對(duì)象活動(dòng)的各類因素進(jìn)行科學(xué)的分析，確定好審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)范圍，并開展實(shí)質(zhì)性審查工作。采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式可以有效的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化審計(jì)效率?；谶@一因素，人民銀行在開展審計(jì)工作的過程中必須要關(guān)注到所有的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行科學(xué)合理的選擇，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)資源進(jìn)行科學(xué)的配置，根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來選擇項(xiàng)目，建立起一種以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟Ｐ偷男滦驮u(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)分類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分配，對(duì)審計(jì)范圍與控制目標(biāo)進(jìn)行重新確定，針對(duì)內(nèi)審工作中存在的問題提出針對(duì)性的建議，真正實(shí)現(xiàn)人民銀行的內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型，優(yōu)化審計(jì)效果與審計(jì)成效。

三、結(jié)束語

綜上所述，人民銀行內(nèi)審工作的的轉(zhuǎn)型是社會(huì)發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)，對(duì)于推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作的發(fā)展有著十分積極的效用，為了實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)型工作，必須要站在宏觀的角度上分析問題、思考問題，為人民銀行內(nèi)審工作的發(fā)展奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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