探討污水企業(yè)資金全面預(yù)算管理

伍進(jìn)

摘要：隨著企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷變化和革新，企業(yè)需要不斷完善自身的管理機(jī)構(gòu)，精細(xì)化企業(yè)的發(fā)展，最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和健康經(jīng)營。資金，作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大和發(fā)展的重要要素。而企業(yè)對(duì)于資金的有效管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，目前應(yīng)用比較多的是資金的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理可以有效的保證資金的靈活周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)企業(yè)資金控制，合理的控制企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使得企業(yè)的經(jīng)營更加精細(xì)和合理。本文主要探究分析污水企業(yè)的資金全面預(yù)算管理。

關(guān)鍵詞：污水企業(yè) 資金 全面預(yù)算管理

隨著城市化發(fā)展的加劇，作為城市重要的水務(wù)管理部門，污水企業(yè)的發(fā)展，在面臨機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。本文主要以污水處理行業(yè)為例，首先分析了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用和意義，其次分析了污水處理行業(yè)資金全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀，最后提出了幾項(xiàng)完善企業(yè)資金的全面預(yù)算管理的具體措施。

一、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面預(yù)算管理，在污水企業(yè)發(fā)展中的現(xiàn)實(shí)意義和作用

一般的水務(wù)企業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目相對(duì)比較多，比如污水處理，自來水廠項(xiàng)目建設(shè)以及營運(yùn)管理，銷售，維修給排水設(shè)備，提供給排水技術(shù)咨詢服務(wù)等，而污水企業(yè)關(guān)于污水的處理是水務(wù)企業(yè)下屬的相對(duì)比較重要的經(jīng)營類別。

（一）資金全面預(yù)算管理對(duì)污水企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義

實(shí)現(xiàn)資金全面預(yù)算管理對(duì)污水企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義主要由以下幾個(gè)方面：其一是資金全面預(yù)算管理可以保證資金流動(dòng)始終處于財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)控之中，這就保證了企業(yè)對(duì)于資金的投入和利用，確實(shí)是按照企業(yè)的全面預(yù)算管理在有序的進(jìn)行，使得成本在水務(wù)集團(tuán)的管控之內(nèi)，從而保證水務(wù)集團(tuán)的利潤。通過資金全面預(yù)算管理，可以對(duì)企業(yè)的投資方向資金的回報(bào)率以及風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行合理的權(quán)衡和比較，以達(dá)到最優(yōu)化的資金配置方案，從而實(shí)現(xiàn)投資報(bào)酬率的最大化；其二是從目前我國的污水企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，還處于相對(duì)比較落后的階段，在發(fā)展中還存在著比較多的實(shí)際問題，行業(yè)的發(fā)展阻礙使得企業(yè)需要保證資金的合理利用，使得能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過建立以資金為紐帶的全面預(yù)算管理，一方面可以提高各業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理的積極性，另一方面還可以提高其在行業(yè)中的社會(huì)競爭力，從而滿足企業(yè)發(fā)展的需要。綜上所述，做好資金的全面預(yù)算管理，可以有效的平衡企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算， 合理的科學(xué)的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和健康經(jīng)營。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面預(yù)算管理，對(duì)于污水企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用

污水處理運(yùn)營管理企業(yè)由于其自身經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的特殊性，其在經(jīng)營過程中幾乎不涉及收益和收費(fèi)，其主要是通過實(shí)現(xiàn)以全面預(yù)算為核心的管理體系，從而來合理的利用好企業(yè)的資金，使得資金的利用率最大化，保證企業(yè)的日常運(yùn)營管理在預(yù)算管理的全面調(diào)度之中，是企業(yè)的所有人員都能夠參與到企業(yè)的資金全面預(yù)算管理之中，實(shí)現(xiàn)資金合理占用和生產(chǎn)營運(yùn)的良性循環(huán)，促進(jìn)污水企業(yè)的發(fā)展。另外，資金的全面預(yù)算管理主要是基于企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的全面預(yù)算管理，從而提高企業(yè)的資金使用率。資金全面預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，而對(duì)于目前的污水處理企業(yè)來說，其對(duì)資金的利用率的要求更高，使得企業(yè)需要完善資金全面預(yù)算管理，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和健康經(jīng)營。

二、污水處理企業(yè)的資金全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

由于污水企業(yè)的發(fā)展還不是很成熟，資金全面預(yù)算管理的應(yīng)用還不是很廣泛和完善，在實(shí)際的經(jīng)營過程中也就出現(xiàn)了一些比較明顯的財(cái)務(wù)管理問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）資金的全面預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

污水企業(yè)由于其在經(jīng)營的過程中，幾乎不涉及到收益和收費(fèi)，使得企業(yè)的資金全面預(yù)算管理意識(shí)還重視不夠，甚至有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者根本不關(guān)心企業(yè)的投入的實(shí)際效果，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。而資金全面預(yù)算管理作為目前相對(duì)比較前沿的財(cái)務(wù)管理方法，也就對(duì)于企業(yè)的管理者和企業(yè)執(zhí)行人員的素質(zhì)提出了更高的要求，必須有一定的預(yù)算財(cái)務(wù)管理能力，保證預(yù)算工作的準(zhǔn)確進(jìn)行。而目前盡管有些污水企業(yè)已經(jīng)建立了資金預(yù)算管理制度，但是其實(shí)際的貫徹還不夠，特別是在編制形式上，并沒有實(shí)現(xiàn)單獨(dú)編制資金預(yù)算，而編制內(nèi)容也不具有實(shí)時(shí)性，數(shù)據(jù)比較落后。

（二）資金預(yù)算結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，職責(zé)劃分不明確

由于資金預(yù)算機(jī)構(gòu)不合理設(shè)置，導(dǎo)致責(zé)任劃分的不是非常明確，存在比較普遍的多重管理和無人管理的現(xiàn)象，另外，在實(shí)際的預(yù)算管理中責(zé)任和權(quán)限也不是很對(duì)稱，使得預(yù)算編審缺乏其本該有的科學(xué)性、可行性，以及監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的嚴(yán)肅性。

（三）資金預(yù)算管理制度不完善，缺乏執(zhí)行力度

一些污水企業(yè)的資金預(yù)算管理制度更多的是一種形式化的機(jī)構(gòu)設(shè)置，沒有的到實(shí)際的貫徹和執(zhí)行，更多的只是應(yīng)付管理機(jī)構(gòu)檢查的編制部門。整個(gè)制度體系缺乏嚴(yán)密性和科學(xué)性，預(yù)算執(zhí)行難度大，缺乏力度，企業(yè)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行、控制和調(diào)整，未納入管理流程，嚴(yán)重削弱了資金預(yù)算對(duì)實(shí)際經(jīng)營行為的預(yù)控作用。

三、從污水處理企業(yè)的角度，提出幾點(diǎn)完善資金全面預(yù)算管理對(duì)策

考慮到污水處理企業(yè)現(xiàn)行資金全面預(yù)算管理制度存在的缺陷和不足，為完善資金全面預(yù)算管理，提出的以下幾點(diǎn)對(duì)策建議。

（一）強(qiáng)化企業(yè)管理人員的全面預(yù)算管理意識(shí)

為了保證全面預(yù)算管理科學(xué)有序的實(shí)施，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須充分意識(shí)到全面預(yù)算管理重要性，深刻理解其在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要價(jià)值，必須從上至下的，堅(jiān)決貫徹和落實(shí)全面預(yù)算管理制度。在全面預(yù)算管理中必須責(zé)任化財(cái)務(wù)人員的工作目標(biāo)，從而提高工作的準(zhǔn)確性。

（二）采用科學(xué)的預(yù)算資金管理方法，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)預(yù)算管理

企業(yè)建立了“三核三審四步控”兩級(jí)預(yù)算資金管理鏈條模式，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的合理有效的動(dòng)態(tài)管理?！叭巳龑彙?主要是通過以下實(shí)現(xiàn)，第一級(jí)審核，主要是司屬子公司業(yè)務(wù)部門核對(duì)資金業(yè)務(wù)是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按程序組織進(jìn)行，公司業(yè)務(wù)主管部門重點(diǎn)審查資金業(yè)務(wù)有無超預(yù)算、無計(jì)劃、超規(guī)定列支；第二級(jí)審核，主要是司屬子公司財(cái)務(wù)核對(duì)業(yè)務(wù)資金的需求量、報(bào)銷審批流程、入帳的及時(shí)和正確，公司財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審查資金撥款渠道、平衡資金預(yù)算、對(duì)資金收支進(jìn)行監(jiān)控與考核；最后的審核主要基層法人核對(duì)資金業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的真實(shí)合法，另外，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金和業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行全面審查。

（三）通過“四步控”模式，有效控制企業(yè)經(jīng)營成本

由于污水企業(yè)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的特殊性，就必須使得企業(yè)必須在水質(zhì)得到保證的前提下，通過相應(yīng)的最小的投入，實(shí)現(xiàn)獲取最大的工作效益，這就要求企業(yè)必須有效的控制企業(yè)的經(jīng)營成本，最優(yōu)化企業(yè)的資源配置，合理的進(jìn)行資本投資，實(shí)現(xiàn)資本增值?！八牟娇亍敝饕ㄟ^以下步驟實(shí)現(xiàn)，首先是對(duì)于企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)月度報(bào)表制度，其次對(duì)于部分的預(yù)算外資金必須經(jīng)過有效的調(diào)控處理以控制在整體的預(yù)算范圍內(nèi)，再次是結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)需求，實(shí)現(xiàn)“一體化”模式的資金管理，最后嚴(yán)格股份公司和資產(chǎn)公司運(yùn)行資金的管理。

四、結(jié)束語

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)需要建立一套科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系，這一財(cái)務(wù)管理觀念已經(jīng)被廣泛的接受和認(rèn)同。全面預(yù)算管理所帶來的科學(xué)的資金管理理念和制度化的財(cái)務(wù)管理模式，使得企業(yè)的資金利用能夠更加合理，企業(yè)對(duì)于資金的投資和籌措更加的準(zhǔn)確化和精細(xì)化。不僅僅是本文研究的污水處理企業(yè)，一個(gè)企業(yè)想要獲取長足的發(fā)展必須結(jié)合行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，探究和分析行業(yè)發(fā)展的趨勢，編制符合自身經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的全面預(yù)算管理制度。本文對(duì)于污水企業(yè)的發(fā)展的資金預(yù)算管理的研究，可以為其他企業(yè)的全面預(yù)算管理發(fā)展提供借鑒。

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