高?？蒲薪?jīng)費管理風險防范與績效評價

楊媚

摘要：高校科研費用在我國教育投入中所占比重極高，高?？蒲薪?jīng)費的使用一直受到社會各界的普遍關注。然而，關于經(jīng)費的使用效率問題一直受到社會的普遍質(zhì)疑。本文在分析高校科研經(jīng)費存在問題的基礎上，提出高?？蒲薪?jīng)費管理中風險防范的措施以及績效評價的方法。

關鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費 管理風險防范 績效評價

一、高?？蒲薪?jīng)費管理中的問題

國家為了實現(xiàn)科技強國的目標，每年對高?？蒲薪?jīng)費的大規(guī)模投入，根據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2013年國家對“985”高校的科研經(jīng)費投入就超過了500億。然而高?？萍汲晒D(zhuǎn)化率卻不高，研發(fā)高投入和低產(chǎn)出嚴重不相匹配。具體分析，管理中存在的問題有：

（一）對高?？蒲薪?jīng)費的重視程度不夠

在高?？蒲薪?jīng)費的管理中，存在一種普遍的思想誤區(qū)：科研經(jīng)費是相關的科研人員通過自己的努力得到的，使用與管理應該由科研人員決定，而科研人員常常因為自己的私心降低了資金的使用效率，在缺乏有力的監(jiān)管條件下，這種現(xiàn)象更加成為一種常態(tài)。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

科研經(jīng)費管理最大的風險是違規(guī)使用，沒有充分發(fā)揮其應有的使用效益。目前，大多數(shù)高校尚未建立完善的科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟責任不明確，導致在預算、支出、采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生違規(guī)現(xiàn)象，例如：虛構(gòu)編制預算，擠占挪用經(jīng)費、隨意支出經(jīng)費、截留項目結(jié)余等等。

（三）缺乏業(yè)績評價體系

高?？蒲薪?jīng)費的管理中存在的諸多漏洞，導致資源的使用效率低下，而大多數(shù)高校的業(yè)績評價體系尚未建立，導致事后控制環(huán)節(jié)的績效評價工作未能正常開展。

二、加強高校科研經(jīng)費管理風險防范，提高經(jīng)費使用效率

科研經(jīng)費管理中存在的風險，都會帶來科研資金的浪費，為了對科研經(jīng)費的風險進行管理，需要從根本上控制風險存在的因素。

（一）明確科研經(jīng)費管理的目標

加強高?？蒲薪?jīng)費管理風險防范，明確科研經(jīng)費管理控制的目標，按照既定的目標對管理中存在的偏離現(xiàn)象進行控制，減少風險發(fā)生的可能性。高?？蒲薪?jīng)費的管理控制的目標主要包括以下幾條：

1、合規(guī)性

合規(guī)性要求科研經(jīng)費的申請、使用、收支管理、資金的增減、轉(zhuǎn)撥和結(jié)余都按照國家關于高?？蒲薪?jīng)費的法律法規(guī)以及高校內(nèi)部、其他機構(gòu)相關的規(guī)定執(zhí)行，科研經(jīng)費的收支管理也應當根據(jù)實現(xiàn)規(guī)定的預算進行管理。

2、效益性

在科研項目成立初期，應當根據(jù)實際情況設定一個預期的效益目標，在項目開展過程中，合理分配資金，保障科研項目順利達到效益性，是高?？蒲薪?jīng)費管理的目標。

3、風險最小化

在高校科研項目的經(jīng)費管理中，各種問題層出不窮，出現(xiàn)了多起高校腐敗案件，對項目本身以及高校的科研活動產(chǎn)生了很多的負面影響。針對科研教育經(jīng)費管理中存在的各種風險，如何健全內(nèi)部控制制度，減少風險發(fā)生的概率，也是高校科研經(jīng)費的管理控制的主要目標之一。

（二）加強對科研項目重點風險環(huán)節(jié)的控制

高?？蒲薪?jīng)費風險控制應當以立項為起點，資金周轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)為控制點，對重點的風險環(huán)節(jié)進行控制管理：

在預算的編制與執(zhí)行過程中，應當有相關的專業(yè)人員對項目的預算進行編制，由財務部門及審計部門對項目經(jīng)費的合理性以及經(jīng)費的各個分項進行預算評估，科研項目經(jīng)費預算一經(jīng)確定，不得輕易改變，需要調(diào)整時必須經(jīng)過嚴格的審批程序。

科研經(jīng)費的劃撥必須經(jīng)過科研管理部門以及內(nèi)部審計或控制部門的審批，劃撥的經(jīng)費必須明確經(jīng)濟用途，獲得上級領導以及相關審核批準部門的認同；在科研經(jīng)費的支出管理中，各級部門需要審核經(jīng)費支出的單據(jù)、審核經(jīng)濟業(yè)務的合理性，嚴格控制運用不相關票據(jù)套取科研經(jīng)費現(xiàn)象發(fā)生；對于大額的科研經(jīng)費的支出以及科研經(jīng)費支出中較為模糊的項目更加應當執(zhí)行相關的審批流程與手續(xù)，采取多方聯(lián)合審批的方法，抑制科研經(jīng)費的濫用現(xiàn)象。

在科研項目進行過程中，工程、貨物、服務等項目的購買流程，應嚴格執(zhí)行國家政府集中采購和招投標的有關規(guī)定，以及學校對于資產(chǎn)購買和管理的辦法?？蒲兴徺I的資產(chǎn)應當在科研項目結(jié)束后歸于國有，由高校對資產(chǎn)的價值進行評估，并進行統(tǒng)一的管理，防止科研項目負責人隨意購置資產(chǎn)、隱匿或非法占有資產(chǎn)的科研腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）加強內(nèi)控措施，強化科研項目的風險管理

建立嚴格的內(nèi)控制度，通過授權(quán)、審批、稽查、審核等一系列措施的內(nèi)控措施，能夠有效的抑制科研經(jīng)費貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，控制風險。

1、建立責任制度

科研經(jīng)費項目負責人作為科研項目經(jīng)費的負責人，應當對科研經(jīng)費的使用情況擔負起責任，自覺接受有關部門的監(jiān)督和檢查，自覺控制好科研經(jīng)費的總體花費；在科研經(jīng)費報銷的過程中，將每筆經(jīng)費落實到個人，對存有疑問的報銷以及花費及時進行處理，落實個人責任，對于未按照相關規(guī)定、不合理的科研經(jīng)費的使用情況追究責任。甚至可以通過設置一定數(shù)額的風險責任金等辦法，規(guī)定項目若出現(xiàn)問題，責任人需給與賠償。

2、構(gòu)建規(guī)范的科研經(jīng)費的核算、審批和監(jiān)督制度

高校的內(nèi)部控制制度的完善與否直接關系到高?？蒲薪?jīng)費的有效使用，嚴格規(guī)范核算、審批、監(jiān)督等環(huán)節(jié)尤為重要。加強科研經(jīng)費內(nèi)控管理，可從幾個方面進行：一是根據(jù)具體需要，在高校的財務部門設置專職的會計崗位，核算科研經(jīng)費的收支，并參與科研項目經(jīng)費預算的編制、實施與調(diào)整；二是由財務部門及科研部門對科研經(jīng)費使用的全過程進行監(jiān)督和檢查，設置完善的審批流程；三是由審計部門定期和不定期參與到科研項目的檢查，并制定相關的規(guī)定予以明確審計范圍及權(quán)限，從而加強對科研項目經(jīng)費的審批及監(jiān)察力度，確保信息的真實與可靠。

3、強化信息的溝通，加強科研經(jīng)費信息的透明度

現(xiàn)代信息技術(shù)和通信技術(shù)的發(fā)展對信息的溝通起到了良好的促進作用。開發(fā)科研經(jīng)費管理軟件，對項目立項、經(jīng)費收支情況、結(jié)余等相關信息進行電算化管理，在系統(tǒng)中開放有關管理層、責任人、審計監(jiān)督部門的查詢權(quán)限，使其能夠及時了解科研經(jīng)費的使用以及效益情況，也便于對經(jīng)費使用過程中存在的問題進行及時糾正，保證在第一時間內(nèi)解決可能出現(xiàn)的風險，使得科研項目的信息能夠公開化、透明化。endprint

三、建立績效評價體系，完善高校科研經(jīng)費評價管理

績效評價的結(jié)果是反應科研項目成本效益情況的重要參考信息，而高校科研項目效益具有多樣性，許多項目的效益難以衡量，因此績效評價是高校科研項目管理的一個難點。建立完善的績效評價系統(tǒng)以及適當?shù)膱?zhí)行機制是高校科研經(jīng)費管理的重要內(nèi)容。

（一）建立績效評價指標體系

高校科研經(jīng)費績效評價系統(tǒng)需要考慮多方面的因素，在設計過程中應當遵守重要性、科學性以及可比性的原則。評價指標的選取應當包含精品論文數(shù)量、科研著作數(shù)量、科研專利數(shù)量等指標加權(quán)計算項目的直接效益，而項目的間接效益則是通過項目創(chuàng)造的后續(xù)經(jīng)濟價值等內(nèi)容確定。高校項目小組可通過頭腦風暴法、德爾菲法等方法，咨詢專家的建議，確定詳細的指標體系與權(quán)重。將取得的科研成果和效益與經(jīng)費進行衡量和比較，形成統(tǒng)一的效益/成本指標，通過與平均值或預先設定值的比較分析項目的整體效益和經(jīng)費的使用效率。評價系統(tǒng)的指標確定后，同樣需要根據(jù)項目的實際情況進行不斷的修改與調(diào)整，項目參加人員與學校管理人員的良性信息溝通與反饋是項目經(jīng)費評價指標體系不斷完善的重要信息來源。

（二）公開科研經(jīng)費使用信息和科研項目信息，加強社會機構(gòu)對科研經(jīng)費的績效評價

社會機構(gòu)對項目的績效評價是獨立于內(nèi)部績效評價的控制手段，通過社會機構(gòu)對科研項目的評價，高校能夠?qū)ふ易陨碓u價系統(tǒng)內(nèi)存在的不足之處以及社會各界對項目的評價，尋找科研項目未來發(fā)展的方向，當然，相當?shù)膶W術(shù)經(jīng)驗和學術(shù)聲譽、完善的經(jīng)驗評價機制和專業(yè)知識的技術(shù)人員是外部評價機構(gòu)必不可少的要素。

（三）建立與評價系統(tǒng)相聯(lián)系的獎懲機制

現(xiàn)階段，高校科研經(jīng)費的績效評價機制與獎懲措施脫節(jié)，項目的完成情況不對學校以及項目負責人產(chǎn)生直接影響，這一點為科研項目經(jīng)費的腐敗行為提供了機會。實際上，對突出完成項目，為社會做出突出貢獻的項目應予以豐厚的獎勵，而對項目完成不利的責任人應當進行批評和懲罰，也是促進高校項目效益提升、促進學術(shù)進步和技術(shù)發(fā)展的有效手段。目前，較為可行的方法是將績效評價的結(jié)果與項目的撥款聯(lián)系，通過撥款的數(shù)量實現(xiàn)高校資源的優(yōu)化配置，提高經(jīng)費的使用效率，在各高校之間形成良性的競爭，促進學術(shù)質(zhì)量的不斷提高。

（四）定期和不定期的對評價體系的執(zhí)行情況進行審查

完善評價體系必須通過有效的監(jiān)督檢查才能真正起到促進項目效益提升的目的，因此，對于評價體系執(zhí)行信息的督促檢查，也是提升項目經(jīng)費管理的措施。

四、結(jié)束語

隨著時代的不斷發(fā)展，科技已經(jīng)成為經(jīng)濟發(fā)展無可取代的重要動力，科學技術(shù)的水平是一個國家能否實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展、提升綜合國力的重要指標。高校科研經(jīng)費的合理使用是促進科技發(fā)展的有效途徑和方法。文本針對高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題提出了加強風險防范和績效評級的具體措施，期望通過相關的建議措施為高?？蒲薪?jīng)費的管理提供參考依據(jù)。

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