三百年風(fēng)流，雨打風(fēng)吹去

七貓

在各大機(jī)場的私人停機(jī)坪，或是佛羅里達(dá)陽光燦爛的高爾夫球場上，美國富豪們時常會遇到一些神秘的人。他們并不是要打劫或勒索，相反，這些神秘人卻會對富豪們說：“我們可以幫你把錢藏起來?！?/p>

這幫人是瑞士信貸（Credit Suisse，下稱瑞信）的銀行家，而瑞信則是世界上最大的金融機(jī)構(gòu)之一。這些銀行家干這種活計已經(jīng)駕輕就熟，每招徠到一個新富豪，他們就會提出若干種方案，幫助這些有錢人避開稅務(wù)機(jī)構(gòu)的耳目。他們用假名和空殼公司將富豪們的資產(chǎn)涂上迷彩偽裝，他們甚至還建立起私人機(jī)場專供客戶使用，這樣，大富翁們便可以自由出入瑞士而不留紙面證據(jù)。

以瑞信為代表的瑞士銀行業(yè)素以其保密性而著稱，因此也被各國富豪視為隱匿財富的最佳途徑。加上瑞士又是永久中立國，因此有一些國家的獨(dú)裁者、政客和流亡者，更將瑞士銀行視為私藏金庫，將大筆來路不明的財富存在這里。

不過，這樣的歷史就要結(jié)束了。2014年5月，瑞士政府同意簽署新的《全球自動信息交換標(biāo)準(zhǔn)》，包括協(xié)議中“各國應(yīng)收集并交換銀行的賬戶信息”這一要求。這也就意味著，瑞士三百年來保護(hù)銀行私人賬戶隱私的傳統(tǒng)將走向終結(jié)，而目前瑞士銀行中2.2萬億美元私人存款的主人也都將全數(shù)曝光。

要談?wù)撊鹗裤y行的保密制度，不得不從這個國家的特殊地位開始說起。瑞士有“歐洲心臟”之稱，與德國、法國、意大利和奧地利等國都接壤，山路可由阿爾卑斯出境，水路亦有萊茵河通路，可以說是擁有著得天獨(dú)厚的地理位置。所以，在中世紀(jì)的時候，瑞士就成為了重要的交易樞紐。

16世紀(jì)，約翰·加爾文在歐洲興起宗教改革，嚴(yán)重挑戰(zhàn)了天主教廷和皇權(quán)的權(quán)威，于是招來了激烈的報復(fù)。新教徒不僅在政治上受到迫害，他們的財富也會被天主教廷強(qiáng)行“借貸”，最后當(dāng)然是有去無回。于是在接下來的一百多年中，有大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到瑞士日內(nèi)瓦，他們帶來的大量金錢交由日內(nèi)瓦銀行家打理。瑞士銀行業(yè)由此興盛發(fā)達(dá)起來。與此同時，為避免泄露客戶財政狀況，瑞士銀行也就逐步建立起了保密制度。

到了17世紀(jì)，瑞士銀行家已經(jīng)對處理海外資產(chǎn)很有心得了，他們尤其擅長處理通過外國軍隊(duì)服務(wù)而募集的大額私募或公募資本。沒過多久，他們就在全歐洲的主要城市里都建立了網(wǎng)點(diǎn)，并形成了一套完整的金融貨幣轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡(luò)，這是后來瑞士銀行系統(tǒng)的奠基石。

說來諷刺，日內(nèi)瓦是加爾文教的老家，瑞士銀行也本是因新教徒而興盛，但到了17世紀(jì)這時候，最喜歡在瑞士銀行里存錢的卻是法國數(shù)任國王：國王有大筆的錢財，而且大多數(shù)從新教徒異端分子那里“借”來的；這等秘密可不能讓別人知道，所以，國王必須把錢存在瑞士。瑞士銀行的保密原則讓國王們感到相當(dāng)安心，而得到了外國君主這類大客戶支持之后，瑞士銀行在保密問題上也越走越遠(yuǎn)。

隨著日內(nèi)瓦、巴塞爾和圣加侖等城市越發(fā)興盛，越來越多的瑞士本土公司有了信貸和擔(dān)保交易的需求。如今名聲響亮的隆奧達(dá)亨（Lombard Odier Darier Hentsch & Cie）、百達(dá)銀行（Pictet & Cie）、美寶銀行（Mirabaud）和寶瑞銀行（Bordier & Cie）等私人銀行均在18世紀(jì)末到19世紀(jì)期間成立，而這也是瑞士銀行業(yè)的業(yè)務(wù)成熟期。

對瑞士銀行業(yè)更為利好的是，瑞士的永久中立國地位在1815年維也納會議上得到認(rèn)可，而在1847年內(nèi)戰(zhàn)之后，瑞士成為了一個現(xiàn)代聯(lián)邦制國家。這兩點(diǎn)讓瑞士立刻成為了富人眼中的香餑餑?！爱?dāng)時我們周遭全是一些老古董的君主制國家，于是瑞士就很自然地成為了政治難民的天堂，從政治和經(jīng)濟(jì)兩方面都很能讓人信任。”瑞士經(jīng)濟(jì)歷史學(xué)家羅伯特·沃格勒說。

然而，真正讓瑞士奠定銀行業(yè)霸主地位的是20世紀(jì)極端的政治和經(jīng)濟(jì)動蕩?！霸?914年以前，歐洲最重要的金融中心還是布魯塞爾，而不是瑞士，”歐洲大學(xué)研究所經(jīng)濟(jì)史學(xué)教授尤賽夫·卡西斯介紹說。然而，世界大戰(zhàn)的到來沖垮了布魯塞爾的經(jīng)濟(jì)秩序，而瑞士的中立地位和保密原則卻在戰(zhàn)爭中顯得極為珍貴，大筆財富在戰(zhàn)前和戰(zhàn)中被轉(zhuǎn)移到瑞士。

大蕭條從1929年開始蔓延歐洲，各國政府一下子變得窮困起來，他們迫切地想要找到富人們偷稅漏稅的證據(jù)，于是就給瑞士施加了很大的壓力。然而，瑞士的銀行業(yè)界非但沒有妥協(xié)，反而加強(qiáng)了對私人賬戶的保密措施，而瑞士議會在1934年通過的《銀行保密法》更給他們提供了強(qiáng)硬的靠山。

歐洲其他國家當(dāng)然對瑞士人的做法很是不滿，然而瑞士政府在這件事上卻有一個正義的理由：保護(hù)德國猶太人的財產(chǎn)安全。

此前一年，希特勒上臺成為了德國總理，隨后就進(jìn)行了一系列改革，將原本實(shí)行民主共和體制的德國轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€集權(quán)國家。他的其中一項(xiàng)舉措，就是要求公民在瑞士銀行的存款全部轉(zhuǎn)入德國國家銀行。那么，要如何查清楚到底哪些人在瑞士存了多少錢呢？納粹派了專人去瑞士查明情況。

約格·漢內(nèi)斯·托梅就是其中一名“探員”，他是一個蓋世太保，在1934年被派去瑞士。他的上級告訴他，雖然已經(jīng)有幾千個忠誠的德國公民和企業(yè)已經(jīng)申報了自己的海外資產(chǎn)，但“肯定有些猶太人和其他假裝成德國人的劣等人”隱瞞了自己的財產(chǎn)。上級還給了托梅一份名單，上面是一些被懷疑在瑞士藏有秘密資產(chǎn)的人，而托梅就需要去瑞士將這些人的秘密賬號給打聽清楚。

這個任務(wù)一開始相當(dāng)容易。托梅假裝成一個有錢的花花公子，在瑞士開設(shè)了一個資產(chǎn)豐厚的銀行賬號，當(dāng)然，每一筆花銷都被他在德國的上級記錄在案。托梅花起錢來也很大手大腳，經(jīng)常請銀行職員們吃飯，給他們提供珍饗美酒，賄賂他們以套取德國儲戶的賬戶信息。

他還有一招，也很是管用了一陣子。德國情報機(jī)構(gòu)懷疑某家銀行里存了某個德國儲戶的錢，于是托梅就會去那家銀行，假裝以該德國儲戶的名義取20000法郎。雖然他自己沒有憑證而無法取錢，但只要銀行員工露出一點(diǎn)口風(fēng)，證明這個賬戶其實(shí)是存在的，那么他就會把這個確認(rèn)的消息傳回德國，然后蓋世太保就能想辦法將這筆錢拿走。

如果這個在瑞士偷藏了錢財?shù)膬羰敲?，或者身居高位，那么蓋世太保會到他家里拜訪他。只要坦白從寬，再繳納一點(diǎn)罰金，那么這事情就算過去了?！澳切┯忻膬魰约旱姐y行，要求關(guān)閉他的賬戶，”歷史學(xué)家費(fèi)倫巴赫在其1966年出版的《瑞士銀行》一書中寫道，“而他們身邊，往往都有一個大塊頭的陌生人。那就是蓋世太保的人?！?/p>

如果這個儲戶抗拒不從，又或者是個猶太人，那么日子可就難過了，最起碼也得被送去集中營。至少有三個德國人因?yàn)閾碛型鈬y行賬戶而被處死，其他更有許多人受到了酷刑折磨，直到他們將秘密賬號交出，并將錢轉(zhuǎn)回德國。

瑞士人很快就發(fā)現(xiàn)了其中的蹊蹺，他們立刻出臺新規(guī)，包括“如果無法聯(lián)系到儲戶本人，就絕對不能轉(zhuǎn)賬”，還有“如果儲戶在不認(rèn)識的第三方陪同下來銀行要求關(guān)閉賬戶，則不予同意”。

然而，銀行家們依然面臨著道德上的兩難困境。如果有一個轉(zhuǎn)賬要求發(fā)到銀行，看起來都很正常，那么他們到底是讓不讓轉(zhuǎn)呢？哪怕只是回復(fù)“對不起，我們必須見到本人才轉(zhuǎn)賬”都可能被認(rèn)為是確認(rèn)了賬戶的存在，這就將儲戶送上了納粹的死刑臺；然而，如果扣著這筆錢不發(fā)，也并非最好選擇，因?yàn)槟悴恢纼舻那闆r—如果轉(zhuǎn)賬之后儲戶就可以被釋放了，而扣押資金卻會讓儲戶多受酷刑折磨怎么辦？

終于，瑞士銀行協(xié)會決定采取一刀切的做法，也就是說，實(shí)行儲戶信息保密制度。不管誰來做什么來試探銀行，只要不是儲戶本人，那么銀行就絕不承認(rèn)任何事情，也不會采取任何行動。在這基礎(chǔ)上，瑞士議會通過了《銀行保密法》，該法規(guī)定，瑞士銀行一律實(shí)行密碼賬戶制，為儲戶絕對保密。也就是說，儲戶只在第一次存款時寫真實(shí)姓名，之后便把戶頭編上代碼，之后只靠這個賬號來辦理業(yè)務(wù)。

銀行辦理秘密存款業(yè)務(wù)的只限于二至三名高級職員，禁止其他工作人員插手過問，任何外國人和外國政府，甚至包括瑞士的國家元首和政府首腦以及法院等都無權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個人在瑞士銀行的存款，除非有證據(jù)證明該存款人有犯罪行為。對于泄漏存款機(jī)密的人，該法給予嚴(yán)厲處罰。

17世紀(jì)，瑞士銀行曾庇護(hù)過加爾文教的信徒，也曾成為法國國王壓迫新教徒的幫兇；到了20世紀(jì)也是一樣，他們既幫助德國猶太人藏匿財產(chǎn)，又成為了希特勒和納粹德國的洗錢同謀。

在一戰(zhàn)戰(zhàn)敗后，德國的黃金和外匯儲備一直很低。在納粹上臺后，又主要著眼于軍工產(chǎn)業(yè)，國際貿(mào)易始終沒有開展起來。所以，在上世紀(jì)30年代末期，德國的外匯儲備已經(jīng)接近枯竭。在1939年以前，德國的大部分外貿(mào)只能靠以物易物的方式來結(jié)算。

然而，納粹每占領(lǐng)一個國家，他們便可掠奪該國中央銀行里的黃金儲備。更為殘忍的是，他們將集中營里猶太人的金牙敲下，用來擴(kuò)充德國的金庫。德國政府一下子就富裕起來了！但是，這筆錢當(dāng)然不能直接花，于是，納粹就想到了瑞士。

瑞士是當(dāng)時國際上最重要的黃金交易地，各國都需要從瑞士的中央銀行買賣黃金。瑞士中央銀行樂得從中賺取巨額差價，卻對貿(mào)易伙伴的黃金來源和黃金原本的主人不予追究。也就是說，在納粹看來，瑞士是他們最理想的洗錢天堂。

為了掩人耳目，納粹把掠奪來的大部分黃金重新燒鑄成每塊近400盎司（約合12公斤）的金磚送往瑞士。從1939年到1945年，希特勒的帝國銀行將100噸左右的黃金送到了瑞士中央銀行，總價值達(dá)到4.4億瑞士法郎，其中2.23億掠奪自比利時，另外1.93億是從荷蘭中央銀行搶奪而來。有部分黃金被當(dāng)即兌換為現(xiàn)鈔付給了德國，還有價值3.16億的黃金被鎖在了瑞士中央銀行的倉庫中。除此之外，還有超過3億美元的黃金通過瑞士的中轉(zhuǎn)，分別流入了葡萄牙、西班牙、瑞典和土耳其。

如此一來，納粹就得到了他們急需的外匯，從而可以在世界市場上購買維持戰(zhàn)爭的重要物資，比如制造穿甲彈不可缺少的貴金屬鉻、提高坦克裝甲強(qiáng)度的鎢等等。納粹經(jīng)濟(jì)部長馮克說得很明白：“如果失去瑞士這個外匯渠道，德國根本沒辦法支撐兩個月以上的戰(zhàn)爭?！碑?dāng)年的帝國銀行副行長說得更露骨：“我們之所以讓瑞士還保持獨(dú)立，就是因?yàn)樗试S自由的外匯交易?！?/p>

到了戰(zhàn)爭末期，納粹頭目們又紛紛將私藏的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到瑞士，企圖在戰(zhàn)后依靠瑞士的《銀行保密法》逃脫追繳。根據(jù)1996年解密的美國戰(zhàn)略服務(wù)辦公室（中央情報局前身）存檔顯示，早在1944年，美國人就發(fā)現(xiàn)希特勒很可能在瑞士有著秘密的銀行賬戶：“伯爾尼方面發(fā)現(xiàn)，希特勒在瑞士聯(lián)合銀行（UBS，下稱瑞銀）開了個秘密賬戶，用的化名是馬克思·安曼（Max Ammann）。”除此之外，希特勒的空軍元帥戈林、經(jīng)濟(jì)部長馮克和外交部長里賓特洛甫等人，也都在瑞士銀行開有匿名賬戶。

然而，德國人的如意算盤最后還是沒能實(shí)現(xiàn)，到頭來，在這個事件里占盡便宜的，反而是瑞士人。戰(zhàn)爭結(jié)束前，瑞士凍結(jié)了德國的賬戶，并且在戰(zhàn)后堅(jiān)稱在黃金估價問題上保持獨(dú)立，不以盟軍的估價為準(zhǔn)——盟軍認(rèn)為瑞士銀行里至少有價值5億美元的納粹黃金，而且這還是在非常保守情況下計算得出來的結(jié)果；但瑞士根本不承認(rèn)接納了這么多納粹黃金。

英國和法國對此很是不忿，本欲與瑞士糾纏到底，但美國和蘇聯(lián)隨即交惡，冷戰(zhàn)開始，西方各國需要瑞士繼續(xù)保持中立，而且也需要瑞士銀行里的錢進(jìn)行重建。所以，美國勸說英國和法國接受了瑞士的立場。最終，瑞士只歸還了4噸黃金，總價值不過6000萬美元。

1997年，瑞銀夜班警衛(wèi)克里斯托弗·梅里找到蘇黎世當(dāng)?shù)匾粋€猶太人組織，并披露了一個驚人的秘密：瑞士銀行正在私吞猶太人的財產(chǎn)！

原來，在1933年到1945年納粹統(tǒng)治德國時期，瑞士眾銀行共有新建賬戶700萬個，其中大概有6萬個是猶太人開設(shè)的。他們的目的很簡單，就是為了要將財產(chǎn)從納粹德國轉(zhuǎn)移到中立的瑞士，等到苦難時期過去之后，再從瑞士銀行里將錢取出來。

只是他們之中的大多數(shù)人都沒能活著熬到戰(zhàn)后。由于有不少猶太人在集中營里被殺害，而且在死前也顧不上跟子女交代財產(chǎn)的去向，所以他們的后代通常既不知道銀行的名稱，也不知道具體的賬號，只知道自己的父親有錢，而且常到瑞士去。這些猶太人的賬戶，自然也都成為了無主賬戶。

這下可就難辦了：根據(jù)《銀行保密法》的規(guī)定，這些猶太人的子女可沒辦法再像托梅當(dāng)年那樣到銀行碰運(yùn)氣，他們只能自認(rèn)倒霉。1952年，毫無經(jīng)驗(yàn)的以色列政府跟西德政府簽訂了一份賠償協(xié)議，包括歸還猶太人在德國被沒收的財產(chǎn)。然而，這份協(xié)議里卻沒包括猶太人在海外丟失的財產(chǎn)。

在接下來的幾十年里，也很少有人討論這個問題。歷史學(xué)家們對集中營問題進(jìn)行了反復(fù)的研討，發(fā)表了無數(shù)篇論文，但這個部分基本都被忽略了。一方面，冷戰(zhàn)迫使人們必須著眼于現(xiàn)實(shí)，將這些歷史問題拋諸腦后；另一方面，猶太人組織也不希望世界上的其他人誤會，他們不想被打上“利用20世紀(jì)最大的人類慘劇賺錢”的標(biāo)簽。有些猶太受害者甚至拒絕接受德國政府的賠款，因?yàn)樗麄冇X得那是“沾了血的錢”，是“德國人用來買原諒的工具”。

到了1989年，冷戰(zhàn)即將結(jié)束時，這些被瑞士銀行藏匿的無主財產(chǎn)問題終于得到了正視。世界猶太人大會主席埃杰·布朗夫曼親赴伯爾尼同瑞士銀行協(xié)會交涉，此后瑞士銀行協(xié)會確立了一套程序，通過第三方查找并核算銀行里的無主賬戶，并要求其成員銀行提供財產(chǎn)清單。結(jié)果，這次查找發(fā)現(xiàn)了775個無人認(rèn)領(lǐng)的賬戶，存款總額為3200萬美元。

其后，瑞士聯(lián)邦政府、世界猶太人大會和第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)都曾介入調(diào)查。1996年，前美聯(lián)儲主席保羅·沃克爾主導(dǎo)過一次調(diào)查，但在耗時3年并花掉超過3億美元的經(jīng)費(fèi)后，得出來的結(jié)論卻是：在瑞士銀行里一共有53886個無主賬戶，但只有非常小的一部分能夠歸還到原主手中。因?yàn)闀r間已經(jīng)過去了50多年，幾乎所有當(dāng)事人和知情人都已不在人世。

世界猶太人大會要求一次性得到瑞士銀行10億美元的賠償，但瑞士銀行方面卻希望成立1500萬瑞士法郎的大屠殺紀(jì)念基金和70億法郎的團(tuán)結(jié)基金，運(yùn)作后所得利潤用來補(bǔ)償受害者。雙方觀點(diǎn)相去甚遠(yuǎn)，便因此陷入了僵局。

就在此時，梅里的爆料成為了關(guān)鍵的突破點(diǎn)。梅里聲稱，他經(jīng)?？吹姐y行官員碎掉那些持有人已經(jīng)故去、又找不到繼承人的賬戶。國際法專家羅蘭德·羅斯估計，總共有300個賬戶被銷毀；如果這些賬戶不被銷毀，到今天本息算起來大約有60億美元，而這是銀行理應(yīng)賠付給猶太人后裔的錢。

在梅里將銀行銷毀賬戶記錄的證據(jù)交給猶太人之后，瑞銀及瑞信終于在輿論的壓力下妥協(xié)了。他們與國際猶太人組織達(dá)成協(xié)議，由銀行方面出資12.5億美元建立一個基金，用于賠付早已經(jīng)死去的猶太人存款賬戶戶主的親屬和后裔。然而，得到賠款的受害者，反應(yīng)卻往往如71歲的杰米·羅斯曼一樣，“這些錢太少了，而且來得也太晚了，”他得到了5000美元，“然而，如果再早一點(diǎn)，或者更多一點(diǎn)，又顯得我們是在用曾經(jīng)的災(zāi)難賺錢。”

在納粹黃金問題上的勝利向來被視為瑞士銀行業(yè)保密原則的最高成就，但在冷戰(zhàn)結(jié)束后，沒有了特別的政治原因支撐，瑞士的保密法就讓各國看不順眼了。猶太財產(chǎn)的消失當(dāng)然引發(fā)了巨大的輿論波動，然而，最大的壓力還是來自于各國稅務(wù)機(jī)關(guān)。

富翁們利用瑞士銀行賬戶逃稅也不是新鮮事情了，在上世紀(jì)30年代，美國黑幫頭目梅耶·蘭斯基就曾將錢存在瑞士，從而逃脫美國國稅局的追討。在大蕭條期間，各國政府本來也想迫使瑞士交出這些逃稅者的名單，然而納粹和戰(zhàn)爭的到來讓這一切又無限拖延。直到21世紀(jì)到來，再一次金融危機(jī)席卷全球，各國政府才又開始動瑞士銀行賬戶的主意。

其中行動力最強(qiáng)的，當(dāng)然還是美國國稅局。

2009年，美國國稅局連續(xù)對瑞銀提起兩次訴訟，指控他們幫助5.2萬名美國客戶通過秘密賬戶藏匿資金約150億美元，使美國每年少收稅款數(shù)億美元。瑞銀照例搬出《銀行保密法》當(dāng)擋箭牌，誰料美國根本不吃這一套，后者干脆聯(lián)合法國跟德國，威脅將把瑞士列入經(jīng)合組織的“黑名單”，還說要經(jīng)濟(jì)制裁瑞士。

在此等重壓之下，瑞士政府和瑞銀都沒了辦法。在經(jīng)過多次談判后，瑞銀不得不交出了4400個最具追討價值的嫌疑人信息，還額外繳納7800萬美元給美國國稅局作為耽誤時間的罰金。

美國國稅局用了幾年時間處理瑞銀交出的名單，向其中一些人提起訴訟，并向另外的人征收罰款。與此同時，他們還設(shè)立了一個“自首從寬”的項(xiàng)目，鼓勵偷稅漏稅者主動自首，可以免于被起訴。結(jié)果，有43000多個人選擇了自首，并主動交會了60億美元的稅款、利息和罰金。

不過，就算有了這樣的勝利，大多數(shù)瑞銀的“黑戶”和瑞信等其他銀行的顧客信息仍未被披露。美國的下一招更狠：他們將瑞士最古老的私人銀行韋格林銀行（Wegelin & Co.）告上法庭。2013年初，韋格林銀行在美國紐約曼哈頓地區(qū)法院認(rèn)罪，承認(rèn)在將近10年間，幫助上百名美國富豪客戶逃稅至少12億美元。韋格林銀行因此需要向美國支付高達(dá)5780萬美元補(bǔ)償和罰金，此舉也直接導(dǎo)致韋格林銀行業(yè)務(wù)的倒閉。

韋格林銀行的認(rèn)罪成為了壓倒瑞士銀行業(yè)保密制度的最后一根稻草。2013年9月，瑞士和美國達(dá)成協(xié)議，決定執(zhí)行美國《海外賬戶納稅法案》—所有銀行都必須向美國國稅局提供存款超過5萬美元的美國公民賬戶信息，否則就被視為與美國政府不合作；對于不合作的金融機(jī)構(gòu)，若有美國來源所得，美國將對其總收入（而不是凈收入或利潤）征收30%的懲罰性稅收。

在對美國敞開大門后，瑞士銀行也就再也堅(jiān)持不下去了。在《銀行保密法》生效的80年后，瑞士在2014年5月6日終于松口，同意簽署一項(xiàng)有關(guān)自動交換儲戶信息的全球新標(biāo)準(zhǔn)，將賬戶基本信息、各項(xiàng)利息和分紅收入、儲戶真實(shí)姓名和真實(shí)公司名字等等統(tǒng)統(tǒng)交給各國政府。至此，瑞士銀行業(yè)三百年來的保密原則轟然垮臺。