鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理存在的問題與對策探討

李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計劃財務部,山西太原 030013)

鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理存在的問題與對策探討

李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計劃財務部,山西太原 030013)

文章闡述了鐵路局市場主體地位確立后,鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理存在的問題及原因,探討了改進鐵路設施設備投資計劃管理的對策。

鐵路設施設備 更新改造 計劃管理 改進

鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理是一項預見性強、專業(yè)面廣、綜合協(xié)調(diào)要求高、對經(jīng)營管理整體影響較大的固定資產(chǎn)管理工作。近年來,分級管理、分級決策的更新改造計劃管理工作取得了較為突出的成績。但是,隨著改革的深入,鐵路的外部、內(nèi)部環(huán)境都發(fā)生了較大變化。新的管理體制,突出了鐵路局的市場主體地位,使地方鐵路局成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的鐵路運輸企業(yè),因此,傳統(tǒng)的更新改造計劃管理模式亟需改進和完善。

1 存在的主要問題及原因分析

1.1 計劃管理的相關制度有待于進一步健全

突出鐵路局的市場主體地位,使鐵路運輸設施設備更新改造資金由過去的上級下?lián)茏優(yōu)樽曰I,鐵路局更新改造的支配權和話語權變大,如運用不當、監(jiān)管不力,極易發(fā)生只顧自己的小圈子,而對路網(wǎng)整體規(guī)劃或總公司的要求不積極、不關心,只重工作效果、不重經(jīng)濟效益,甚至出現(xiàn)個別投資不規(guī)范、操作不透明等嚴重問題,存在投資的風險,需要計劃管理在制度上的跟進。

1.2 分級管理的溝通工作有待于進一步加強

存在的漏洞：一是對上級制定的發(fā)展規(guī)劃理解不深、不透,盲目遵從,過早投入,造成資金和能力的浪費,直接影響到本系統(tǒng)的投資回報;或者是過晚投入,影響全局的能力形成,造成更大的損失。二是不能從整體上考慮投資完成的項目,不是主動了解有關信息,積極配合上級主管部門予以安排,而是自作主張?zhí)崆皠邮?不但影響項目的總體規(guī)劃,而且可能造成能力不足或過剩,最終造成投資的浪費。三是屬于自己管轄范圍解決的項目,不從企業(yè)長遠利益出發(fā),圖省事而“等、靠、要”。

1.3 更新改造與成本管理界限有待于進一步明確

目前設施設備更新改造投資與成本預算分屬計劃和財務兩個部門管理。由于兩個部門溝通不夠,有些項目雙方推諉,誰都認為不該自己解決,有些項目不該列支的列支了,管理界限需進一步明確。主要有以下幾個項目：一是整修、整治類項目,應結(jié)合大修項目解決或在專項維修資金中列支,現(xiàn)多由更新改造資金列支。二是項目開辦。此項費用是在新項目投產(chǎn)之前,下?lián)芙o站段的用于購置必要的生產(chǎn)生活用品,目前在成本中列支。但對于新建、改擴建項目中初期的正常生產(chǎn)、使用和管理,所必需的辦公和生活家具、用具費用;新建、改擴建項目的新建車間,驗交后為滿足正常運營必須購置的第一套不構(gòu)成固定資產(chǎn)的設備、儀器、儀表、工卡模具、器具、工作臺(框、架、柜)等費用,應在建設項目總投資中列支(其他費/生產(chǎn)準備費)。

管理界限不清晰造成的后果：一是容易導致重復投資,形成管理上的漏洞。二是成本列支更新改造項目,使固定資產(chǎn)原值部分虛假,擠列成本,影響到財務效益核算。

1.4 項目管理不到位,投資控制機制有待于進一步完善

主要表現(xiàn)在：一是不按規(guī)定的程序運作,缺乏過程的有效管理和投資控制。立項前,可行性研究報告論證不夠,立項后投資缺口較大,“小項目”變成了“大項目”,繼續(xù)實施將會增加大量投資,不實施解決不了現(xiàn)場實際問題,無形中增加了計劃管理的工作量。二是設計階段不執(zhí)行可行性研究報告批準的投資和規(guī)模,超規(guī)模和超投資的做法經(jīng)常發(fā)生。三是施工中組織不當,拖延工期,對工程缺乏有力的監(jiān)督,對不執(zhí)行技術規(guī)范、工作量不實、擅自擴大范圍、以次存好、工程層層轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象不能及時發(fā)現(xiàn),直接影響到工程質(zhì)量和工期,同時加大了項目成本。

2 改進鐵路設施設備投資計劃管理的對策探討

2.1 明確職責、捋順流程,規(guī)范計劃管理行為

《鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理辦法》(鐵計〔2011〕93號文件),詳細地規(guī)定了鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理的原則、權限、方法和步驟,辦法實施后取得了一定的實效。根據(jù)目前總公司和鐵路局的職能定位,還需做好以下幾點：一是分級制定鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理辦法的實施細則和考核辦法,認真落實,嚴格考核,使計劃執(zhí)行高效有序。

二是在確保投資效益的前提下,制定科學、合理、詳細、明確的更新改造發(fā)展規(guī)劃,統(tǒng)籌兼顧,確定嚴謹?shù)膶嵤┎襟E和責任單位,做到目標清晰,項目明確,切實起到規(guī)劃的指導作用。

三是制定信息反饋制度,定期通報、反饋項目的實施進度和需解決的問題,特別是對涉及重要干線、主要樞紐及跨運輸企業(yè)點線能力配套和技術升級改造等重大項目,為保證項目執(zhí)行的同步性,避免“卡脖子”工程,更需加強溝通和協(xié)調(diào)。四是對鐵路局自行安排的較大投資項目的實施,要進行有效的監(jiān)督,確保取得投資實效。

2.2 嚴格界定投資、投入界限,保證資金使用合規(guī)

嚴格執(zhí)行有關設施設備更新改造資金使用方向的規(guī)定,對既有設備恢復其技術狀態(tài)進行修理的項目一律全部列入大修或成本費用,處于大修周期范圍之內(nèi)或未完成折舊年限的設備,在不影響整體功能的前提下,原則上不進行更新類投資。在下達更新改造計劃和成本預算之前,計劃、財務和主管業(yè)務部門要加強溝通,避免重復投入或漏項。修訂完善設施設備更新改造和成本投資、投入界定辦法,保證資金使用的合法合規(guī),尤其是對一些目前資金投入還比較模糊的項目,比如：設備整治、項目開辦等項目,要重點區(qū)分。

2.3 把握更新改造投資重點,適應形勢發(fā)展需要

更新改造投資要以運輸安全為中心,以經(jīng)營效益為導向,以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主線,強化安全基礎設施建設、點線擴能改造、信息化建設以及配套設施改造。應充分利用新設備、新技術、新工藝的優(yōu)勢,科學規(guī)劃,綜合平衡,突出重點。對暴露出的嚴重影響運輸生產(chǎn)的隱患和成本費用支出較大的問題,要重點立項解決。對成功的經(jīng)驗案例要總結(jié)推廣,以點帶面,提高投資的準確率和回報率。比如大秦線幾年來持續(xù)不斷的設施、設備投入,取得了舉世矚目的成果和豐厚的經(jīng)濟效益,其采用的重載技術、積累的管理經(jīng)驗和其它成功的做法,可以推廣到其它貨運線路。再比如太原鐵路局湖東和諧型電力機車檢修基地的建成,結(jié)束了主要配件修理需委外的歷史,大幅壓縮了機車檢修占用臺數(shù)和檢修停時,減少了維修費用投入,經(jīng)濟效益可觀。

2.4 切實做好可行性研究,提高項目前期工作水平

按照總體規(guī)劃、統(tǒng)一部署、分步實施的原則,加強前期調(diào)研工作,包括對企業(yè)發(fā)展需要、現(xiàn)場實際需求等項目的現(xiàn)實必要性,技術上的先進性和可行性,資金運作上的可能性,經(jīng)濟上的合理性,以及周邊配套設施等方面進行科學論證。特別要加強經(jīng)濟評價,項目和實施方案通過需要、可行、可能、最佳的步驟得到篩選,從而避免依據(jù)不足、方法不當和盲目決策所導致的失誤,把有限的、可支配的資源用于經(jīng)濟效益和社會效益真正最優(yōu)的項目,最大限度地避免風險,提高投資回報。

建立項目儲備庫,可以在上一年下達次年的前期工作計劃,因為列入年度計劃的項目原則上需通過可行性研究的審核,這樣可以避免計劃下達后才進行可行性研究,錯失解決問題的時效。要保障前期工作資金的投入,如預可研、土地預審、環(huán)境評價等費用,確保項目前期工作質(zhì)量。

2.5 嚴格各階段造價控制,加強項目考核評價

造價控制是計劃管理的重要內(nèi)容,一要做好前期階段的造價控制工作,在計劃安排時,首先要保證安全項目的投入,嚴格控制非生產(chǎn)性投資占總投資的比例。二要做好設計階段造價控制工作。設計要考慮技術先進與經(jīng)濟合理、兼顧建設與使用(全壽命費用)、滿足近期與遠期需求,實施多設計方案比選。對設計概算超出批準的可研批準投資的10%時,則需認真查找原因,必要時堅決推倒重來,按新的標準、要求重新編制可行性研究報告。三要強化項目實施階段的造價控制工作。計劃管理部門要對列入計劃的項目加強檢查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。計劃管理人員要經(jīng)常了解在建項目的實施進度,對重點項目要深入現(xiàn)場調(diào)查,取得第一手資料。要建立重點項目外(內(nèi))部專業(yè)審查制度,杜絕項目實施中的違規(guī)行為,防止資產(chǎn)流失或損失。計價前,要認真核對預算、合同、工作量的一致性,對超出預算價格的部分不予計價、不予撥款。

項目考核評價是鐵路計劃管理的薄弱環(huán)節(jié),一要建立項目完成考核制度。以計劃下達的項目規(guī)模和完成日期作為考核指標,對項目負責單位按季度進行考核。特別是對重點工程的配套項目,要加大考核力度,以此督促項目按計劃實施,提高項目執(zhí)行的兌現(xiàn)率。二要切實執(zhí)行好項目后評估制度。項目投產(chǎn)形成能力后,要對其設計性能、技術條件、投資回報、是否達到預期的效果等方面進行評估,找出問題,分析原因,制定防范措施。對那些投資效益低下,甚至立項嚴重失誤的項目,要嚴肅追究設計部門和管理決策人員的責任。

[1]《鐵路運輸設施設備更新改造計劃管理辦法》(鐵計〔2011〕93號).

[2]《鐵路固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計規(guī)則》(鐵統(tǒng)計〔2009〕200號).

[3]《鐵路基本建設工程設計概(預)算編制辦法》(鐵建設〔2006〕113號).

[4]郭峰.鐵路建設項目管理中的利益沖突與協(xié)調(diào)管理研究.湖南長沙.中南大學.鐵道科學與工程學報,2008.