企業(yè)集團(tuán)中結(jié)算中心的職能定位分析

朱紅衛(wèi)

摘 要：財務(wù)管理對于企業(yè)集團(tuán)十分重要，關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的正常運轉(zhuǎn)。本文圍繞企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的職能和意義進(jìn)行探討，分析目前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心存在的職能缺陷，探討如何做好財務(wù)結(jié)算工作，以期作為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算工作的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；結(jié)算中心；職能；問題

一、前言

近幾年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)集團(tuán)競爭日益激烈，如何提高企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力，不斷擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營范圍，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，已成為新形勢下企業(yè)集團(tuán)面臨的重要問題。財務(wù)結(jié)算中心對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有十分重要的作用。首先，結(jié)算中心的成立，是為了解決財務(wù)管理問題，如資金融通、結(jié)算等問題，從而實現(xiàn)資金的最大化使用效率，減少資金成本，提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，應(yīng)充分體現(xiàn)結(jié)算中心職能，確保財務(wù)結(jié)算工作的有序開展，針對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心存在的職能缺陷，制定應(yīng)對措施，發(fā)揮結(jié)算中心的職能作用。

二、企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心職能體現(xiàn)

在企業(yè)集團(tuán)中，其財務(wù)結(jié)算中心的職能主要體現(xiàn)在以下方面：

1.協(xié)調(diào)職能：結(jié)算中心采用信貸管理和結(jié)算管理等模式，協(xié)調(diào)企業(yè)資金，確保企業(yè)資金的合理使用和分配。通過結(jié)算中心，企業(yè)可以采用吸存方式，將集團(tuán)內(nèi)的分散資金和閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一收集，然后再采用放貸方式，對收集而來的資金進(jìn)行調(diào)配，協(xié)調(diào)企業(yè)資金余缺。企業(yè)集團(tuán)不管是辦理借貸手續(xù)還是融資手續(xù)，都需通過結(jié)算中心進(jìn)行辦理。

2.結(jié)算職能：結(jié)算中心通過對外結(jié)算賬戶，可以對子公司分散資金進(jìn)行集中管理，控制各個下屬公司的資金分配，從而減少財務(wù)支出，實現(xiàn)資金的最大化使用效率。結(jié)算中心在這個過程中，與銀行保持密切的來往關(guān)系，這有利于資金融通，也可進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)的資信度。結(jié)算中心有效提高了企業(yè)集團(tuán)對于資金的監(jiān)督力度，有利于避免資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

3.反饋職能：加強(qiáng)結(jié)算中心的檢查、審核、監(jiān)督、控制力度，可有效反映集團(tuán)成員實時營運情況，并對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類匯總管理，通過分析資金流量和流向的規(guī)律，找出財務(wù)管理要素、難點和重點，為企業(yè)集團(tuán)提供財務(wù)相關(guān)依據(jù)，提高企業(yè)經(jīng)營決策能力。

4.監(jiān)督職能：通過結(jié)算中心，企業(yè)集團(tuán)可對資金的安全性、合規(guī)性、效益性及其使用流向等進(jìn)行審查，設(shè)計資金使用計劃。以結(jié)算中心為介質(zhì)，掌握各個下屬成員的經(jīng)濟(jì)情況，掌握資金情況，為資金安全提供保障。通過結(jié)算中心的結(jié)算工作，可加大對下屬成員經(jīng)濟(jì)行為的掌控力度，保證下屬成員的經(jīng)營行為符合企業(yè)高效、安全、規(guī)范的經(jīng)營要求。

三、結(jié)算中心職能定位缺陷及完善對策

1.性質(zhì)定位缺陷及完善對策。在企業(yè)集團(tuán)中，結(jié)算中心部分小型金融業(yè)務(wù)的運作模式與商業(yè)銀行相似，但其性質(zhì)與銀行金融機(jī)構(gòu)不同，職能定位也有所差異。首先，結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)的資金管理，但并不具備法人資格，資金結(jié)算和存貸款性質(zhì)與銀行性質(zhì)一致，可對下屬資金進(jìn)行直接管理，但同時也代表企業(yè)集團(tuán)與外部進(jìn)行資金融通。結(jié)算中心在開展工作時，必須以國家相關(guān)管理條例為原則，爭取獲得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，人民銀行應(yīng)對結(jié)算中心進(jìn)行定期檢查，確保其業(yè)務(wù)合法性。

2.貸款問題及完善措施。通常情況下，銀行為了降低運行風(fēng)險，會對貸款進(jìn)行嚴(yán)格的審核，加大對資產(chǎn)的管理力度。但在企業(yè)集團(tuán)中，領(lǐng)導(dǎo)作出貸款決策時，難以充分考慮貸款企業(yè)效益回報問題、負(fù)債情況等，對于貸款用途了解不清，也沒有要求貸款企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)?；蜇敭a(chǎn)抵押，頻頻導(dǎo)致不良貸款現(xiàn)象出現(xiàn)[2]。從行政角度分析，結(jié)算中心應(yīng)由企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行管理，但從業(yè)務(wù)層面分析，結(jié)算中心的工作依據(jù)是金融制度或財經(jīng)制度，對于貸款，必須嚴(yán)格控制貸款力度，強(qiáng)化企業(yè)信貸職能，對貸款風(fēng)險實施管理。例如，對于一些效益較好的貸款項目，可給予優(yōu)貸政策，對于不按時還貸的企業(yè)，實行加息收費。充分考慮企業(yè)資金情況，制定合理的貸款規(guī)模。

3.稅務(wù)問題及處理對策。結(jié)算中心代表企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行借貸活動時，會由此產(chǎn)生不定數(shù)額的利潤，這一部分利潤應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)費用內(nèi)，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，不管是企業(yè)利潤還是收入，都應(yīng)繳納營業(yè)稅。結(jié)算中心雖然是企業(yè)集團(tuán)的重要組成部分，但不屬于納稅主體，其在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，代表的是企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)利潤也應(yīng)列入集團(tuán)資金內(nèi)，根據(jù)國家現(xiàn)行法律規(guī)定和稅收政策，對產(chǎn)生利潤的項目進(jìn)行合法征稅。

4.考核評價問題及完善對策。企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制，且人民銀行對結(jié)算中心的監(jiān)管范圍十分有限，在這樣的情況下，結(jié)算中心必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，企業(yè)集團(tuán)方面，應(yīng)做好結(jié)算中心管理工作，制定合理的管理制度，建立有效的管理機(jī)制。可采用單獨考核或是獨立核算的管理模式，對資金管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，全面考察管理效益、服務(wù)質(zhì)量及控制力度，結(jié)算中心主任應(yīng)對有關(guān)資金的事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，統(tǒng)一責(zé)權(quán)。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心職能定位仍存在許多缺陷，應(yīng)針對問題找出解決方法，強(qiáng)化結(jié)算中心職能，使其更好的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)收益。

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