如何貫徹落實《內(nèi)部控制規(guī)范》淺談水利行政事業(yè)單位

□陳艷祥

為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，財政部于2012年11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)，并于2014年1月1日起執(zhí)行。學習貫徹執(zhí)行好《內(nèi)控規(guī)范》是水利行政事業(yè)單位當前一項重要而又緊迫的任務(wù)，以下是本人聯(lián)系工作實際，對如何貫徹實施好《內(nèi)控規(guī)范》的一些想法，僅供參考。

一是思想認識要到位。貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》,提高思想認識是基礎(chǔ)。內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。貫徹實施好《內(nèi)控規(guī)范》，有利于反腐倡廉，提高管理水平，提高經(jīng)濟效益。近年來，國家對水利行業(yè)資金投入不斷增多，監(jiān)督力度不斷加大，管理任務(wù)顯著增多，新的形勢迫切需要我們加強內(nèi)部控制。所以，我們應(yīng)以貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》為契機，統(tǒng)一認識，統(tǒng)一思想，搞好內(nèi)部控制，提高管理水平，更好地完成各項工作任務(wù)。

二是學習培訓要到位。貫徹實施好《內(nèi)控規(guī)范》,加強學習是關(guān)鍵。要創(chuàng)造條件組織開展多種形式的學習活動，讓財會人員積極參加培訓，結(jié)合實際，認真學習好《內(nèi)控規(guī)范》和相關(guān)輔導資料，準確掌握精神實質(zhì)，指導工作實踐。

三是制度建設(shè)要到位。實踐證明，加強經(jīng)濟活動風險的防范和管控，關(guān)鍵在于制度的完善。在制度的落實上，只有按照內(nèi)部控制的原則和要求，不斷建立健全各項管理制度，把內(nèi)部控制貫穿到各項經(jīng)濟活動中，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，努力做到用制度管權(quán)，按制度管事，靠制度管人，水利事業(yè)才能實現(xiàn)又好又快發(fā)展。當前，水利行政事業(yè)單位正在開展黨的群眾路線教育實踐活動，我們應(yīng)將內(nèi)控制度建設(shè)納入黨的群眾路線教育實踐活動制度建設(shè)及“四風”突出問題專項整治方案，要按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。對于內(nèi)控制度建設(shè)，要從三個方面建立好制衡機制：一要建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二要完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三要建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。在內(nèi)控手段應(yīng)用上，要充分利用信息化手段，通過信息系統(tǒng)的支撐實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，減少或消除人為操縱因素，強化內(nèi)部控制手段的剛性約束。在內(nèi)控評價和監(jiān)督制度建設(shè)上，要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。

四是組織領(lǐng)導要到位。內(nèi)控規(guī)范的實施要靠單位全員參與，但關(guān)鍵是單位領(lǐng)導，特別是一把手。水利行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動機制。單位內(nèi)部跨部門的溝通協(xié)調(diào)和通力合作離不開單位領(lǐng)導的高度重視和大力支持，領(lǐng)導重視是內(nèi)控建設(shè)與有效實施的重要保障，沒有單位領(lǐng)導支持的內(nèi)控建設(shè)往往會流于形式。內(nèi)控規(guī)范中明確規(guī)定：“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。”這一規(guī)定就是要促使單位領(lǐng)導樹立起風險防范意識，進一步增強責任感和使命感，實現(xiàn)從“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，在單位內(nèi)部營造起良好的內(nèi)控氛圍，確保內(nèi)部控制工作順利推進。