綜合計(jì)劃管理的理論基礎(chǔ)及其應(yīng)用

【摘 要】長(zhǎng)期以來，大型企業(yè)集團(tuán)綜合計(jì)劃管理工作缺乏相應(yīng)的理論支撐，管理的科學(xué)性和有效性受到一定影響。本文系統(tǒng)梳理了集團(tuán)管控、戰(zhàn)略管理、流程優(yōu)化、決策理論、考核與評(píng)價(jià)等與綜合計(jì)劃管理密切相關(guān)的多個(gè)理論，并提出了應(yīng)用重點(diǎn)，為了充分發(fā)揮綜合計(jì)劃落實(shí)戰(zhàn)略、調(diào)控導(dǎo)向、研判評(píng)估等作用提供了理論基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】綜合計(jì)劃管理；流程再造；平衡計(jì)分卡；平衡優(yōu)化模型

綜合計(jì)劃管理是從企業(yè)戰(zhàn)略和全局出發(fā)，對(duì)未來一年企業(yè)各類計(jì)劃指標(biāo)及其執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的指揮、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的過程。綜合計(jì)劃管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃順利實(shí)施的重要保障，是促進(jìn)大型企業(yè)集團(tuán)從條塊分割向集團(tuán)化運(yùn)作轉(zhuǎn)變、從資源分散向優(yōu)化配置轉(zhuǎn)變，提高集團(tuán)控制力的重要抓手。長(zhǎng)期以來，一些大型企業(yè)集團(tuán)雖然開展了卓有成效的綜合計(jì)劃管理工作，但由于缺乏相應(yīng)的理論支撐，綜合計(jì)劃管理的科學(xué)性和有效性受到一定影響。因此，為了充分發(fā)揮綜合計(jì)劃落實(shí)戰(zhàn)略、調(diào)控導(dǎo)向、研判評(píng)估等作用，有必要系統(tǒng)梳理相關(guān)理論，并以此指導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)綜合計(jì)劃管理實(shí)踐。

一、綜合計(jì)劃管理理論基礎(chǔ)

1．集團(tuán)管控理論。集團(tuán)管控是通過各種生產(chǎn)要素的最佳組合使資源達(dá)到最佳配置，以及運(yùn)用有效的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和手段來實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最優(yōu)化的一種跨國(guó)界、跨地區(qū)、跨行業(yè)、集團(tuán)性的經(jīng)營(yíng)行為。對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)化管理可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提升企業(yè)運(yùn)作效率，并節(jié)省成本和費(fèi)用，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，因此它已經(jīng)成為未來大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的趨勢(shì)。通常而言，集團(tuán)管控模式按照總部職能內(nèi)涵的不同，分為財(cái)務(wù)控制型、戰(zhàn)略控制型和運(yùn)營(yíng)管控型三種。

2．戰(zhàn)略管理理論。（1）戰(zhàn)略管理模型。戰(zhàn)略管理理論主要包括五力分析、SWOT分析和PESTLE分析等三種理論模型。五力分析模型是邁克爾·波特于80年代初提出，用于競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的分析，可以有效的分析客戶的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。五力分別是：供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力、購買者的討價(jià)還價(jià)能力、潛在競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入的能力、替代品的替代能力、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)能力。SWOT分析模型由麥肯錫咨詢公司提出，是一種企業(yè)戰(zhàn)略分析方法，包括分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)（Strengths）、劣勢(shì)（Weaknesses）、機(jī)會(huì)（Opportunities）和威脅（Threats）。SWOT分析實(shí)際上是根據(jù)企業(yè)自身的既定內(nèi)在條件進(jìn)行分析，找出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及核心競(jìng)爭(zhēng)力。PESTLE分析模型又稱大環(huán)境分析，是在PEST分析基礎(chǔ)上加上環(huán)境因素和法律因素形成的，共包括6大因素：政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、環(huán)境和法律，是分析宏觀環(huán)境的有效工具。在分析一個(gè)企業(yè)集團(tuán)所處的背景的時(shí)候，通常是通過這六個(gè)因素來進(jìn)行分析企業(yè)集團(tuán)所面臨的狀況。（2）目標(biāo)管理法。目標(biāo)管理法是由現(xiàn)代管理大師彼得·德魯克根據(jù)目標(biāo)設(shè)置理論提出的目標(biāo)激勵(lì)方案，其基礎(chǔ)是目標(biāo)設(shè)置理論，目的是將企業(yè)整體目標(biāo)逐級(jí)轉(zhuǎn)化為下屬單位和個(gè)人的子目標(biāo)，形成一個(gè)完整的目標(biāo)考評(píng)體系，以此來提高組織的績(jī)效。在最理想的情況下，每名員工都非常清楚自己的工作目標(biāo)、任務(wù)周期等與自工作緊密相關(guān)的內(nèi)容。目標(biāo)管理一般通過制定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、與目標(biāo)相比較3個(gè)階段來實(shí)施，經(jīng)過3個(gè)階段的循環(huán)往復(fù)，不斷提升管理質(zhì)量。

3．流程優(yōu)化理論。（1）流程再造理論。流程再造理論是由美國(guó)哈默博士于20世紀(jì)90年代初提出的，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行根本性的再思考和徹底性的再設(shè)計(jì)，以取得企業(yè)在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等衡量企業(yè)績(jī)效的關(guān)鍵指標(biāo)上取得顯著性的進(jìn)展。流程再造是以作業(yè)活動(dòng)為著眼點(diǎn)，以整體流程，整體優(yōu)化的角度來考慮與分析問題，跨越不同職能和部門的分界線，識(shí)別流程中的增值和非增值業(yè)務(wù)活動(dòng)，剔除非增值活動(dòng)，重新組合增值活動(dòng)，優(yōu)化作業(yè)過程（見圖1）。

圖1 流程再造框架

（2）PDCA管理法。PDCA管理方法即為PDCA循環(huán)，是由美國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家戴明博士提出來的，是全面質(zhì)量管理所應(yīng)遵循的科學(xué)程序，是提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方法，亦是質(zhì)量保證體系運(yùn)轉(zhuǎn)的基本方式。每一個(gè)循環(huán)一般都要經(jīng)歷計(jì)劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）和處理（Action）4個(gè)階段。

4．決策理論。決策理論是把第二次世界大戰(zhàn)以后發(fā)展起來的系統(tǒng)理論、運(yùn)籌學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等綜合運(yùn)用于管理決策問題，形成的一門有關(guān)決策過程、準(zhǔn)則、類型及方法的較完整的理論體系。多目標(biāo)規(guī)劃法是其中重要的決策理論方法之一。多目標(biāo)規(guī)劃法是在線性規(guī)劃的基礎(chǔ)上，為解決多目標(biāo)決策問題而發(fā)展起來的一種科學(xué)管理的數(shù)學(xué)方法。多目標(biāo)規(guī)劃的概念是 1961年由美國(guó)數(shù)學(xué)家查爾斯和庫柏首先提出的。在資源分配、計(jì)劃編制、生產(chǎn)調(diào)度等方面有一定的應(yīng)用。

5．考核與評(píng)價(jià)理論。平衡計(jì)分卡績(jī)效管理理論是目前主要的考核與評(píng)價(jià)理論。平衡計(jì)分卡是由哈佛商學(xué)院教授羅伯特·卡普蘭和咨詢公司總裁大衛(wèi)·P·諾頓于1992年發(fā)明并推廣的一種戰(zhàn)略績(jī)效管理工具，是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系，其目的是建立一套使企業(yè)戰(zhàn)略有效執(zhí)行的目標(biāo)管理體系。它將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解轉(zhuǎn)化為各種具體的相互平衡的績(jī)效考核指標(biāo)體系，并分時(shí)段對(duì)這些指標(biāo)的實(shí)際狀況進(jìn)行考核，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成建立起可靠的執(zhí)行基礎(chǔ)。

二、集團(tuán)企業(yè)綜合計(jì)劃管理中的應(yīng)用重點(diǎn)

第一，應(yīng)以集團(tuán)管控理論為指導(dǎo)，執(zhí)行集約化的綜合計(jì)劃管理方式，統(tǒng)籌考慮各種因素，統(tǒng)一配置系統(tǒng)各類資源，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各種資源的共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，從而提升集團(tuán)運(yùn)作效率，節(jié)省成本和費(fèi)用，最終提升公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。第二，綜合計(jì)劃管理應(yīng)借鑒五力分析、SWOT分析和PESTLE分析等模型的戰(zhàn)略分析思想，在綜合計(jì)劃制定中系統(tǒng)地將多個(gè)內(nèi)外部因素相互匹配起來，進(jìn)行綜合分析，使計(jì)劃更加科學(xué)與全面，并且在綜合計(jì)劃考核體系的設(shè)計(jì)中考慮外界因素的動(dòng)態(tài)變化對(duì)企業(yè)綜合計(jì)劃執(zhí)行有效性的影響。同時(shí)，由于綜合計(jì)劃制定是對(duì)各專業(yè)部門專項(xiàng)計(jì)劃的設(shè)計(jì)，是對(duì)各專業(yè)部門任務(wù)指標(biāo)的合理分配，強(qiáng)調(diào)各部門間相互的協(xié)調(diào)和平衡，因此綜合計(jì)劃制定有必要各有關(guān)部門共同參與，為了提高協(xié)調(diào)效率，甚至有必要建立更高級(jí)別的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。第三，綜合計(jì)劃管理流程設(shè)計(jì)應(yīng)借鑒流程再造管理思想，解決綜合計(jì)劃編制過程中管理流程的相互交叉、工作重復(fù)、效率不高等問題，從而進(jìn)一步規(guī)范、優(yōu)化流程。具體而言，綜合計(jì)劃管理可以充分吸收PDCA管理思想，實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃制定、實(shí)施、檢查和總結(jié)到閉環(huán)管理的升級(jí)，避免只注重布置，而忽略考核落實(shí)的現(xiàn)象，以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)計(jì)劃的有效落實(shí)，以提高計(jì)劃管理的科學(xué)性、實(shí)用性和可操作性，促進(jìn)企業(yè)管理水平的穩(wěn)步提高。第四，在綜合計(jì)劃管理的決策環(huán)節(jié)中，企業(yè)綜合計(jì)劃的平衡優(yōu)化問題需要借助決策理論及先進(jìn)適用的決策方法，以實(shí)現(xiàn)最小投資下的最優(yōu)產(chǎn)出組合，這樣有助于企業(yè)決策者提高管理和決策水平。具體而言，綜合計(jì)劃決策可以選用多目標(biāo)規(guī)劃方法，從而保證實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃管理的多重目標(biāo)。第五，為適應(yīng)綜合計(jì)劃管理深度的提高，需要加強(qiáng)考核考評(píng)。在考核與考評(píng)環(huán)節(jié)中，綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)充分借鑒平衡計(jì)分卡思想，落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)績(jī)效與社會(huì)績(jī)效的平衡。綜合計(jì)劃指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施與科學(xué)管理具有重要作用，應(yīng)以平衡計(jì)分卡作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理工具，用于戰(zhàn)略管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，有助于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，有助于進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的清晰度和流暢性。

參 考 文 獻(xiàn)

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