加強(qiáng)資金管理探討

周重威 殷虹 胡文宇

摘要：分別從現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理三方面分析了軍隊(duì)資金管理過程中存在的主要問題，然后有針對性地對加強(qiáng)資金管理提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：資金管理；問題；建議

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號：16723198（2014）13012001

資金是一個(gè)單位建設(shè)和發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，貫穿于財(cái)務(wù)工作的全過程，其管理水平直接影響單位的發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金的流動(dòng)性不斷增強(qiáng)、使用更加頻繁、流動(dòng)增大、風(fēng)險(xiǎn)提高。這對資金的管理提出了更高的要求。因此加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益是當(dāng)前需要解決的問題。

1軍隊(duì)資金管理主要存在的問題

1.1現(xiàn)金管理方面

一是存在超范圍使用現(xiàn)金的現(xiàn)象。為了控制現(xiàn)金流量，確保資金安全，國家對現(xiàn)金的適用范圍做出了明確的規(guī)定。但實(shí)際上，很多單位仍用現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定范圍以外的開支，而且超過銀行結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金。二是存在坐支現(xiàn)象。按照相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。但是有些單位從現(xiàn)金收入中直接開支。三是存在借還款不規(guī)范的現(xiàn)象。有些單位借款審批不嚴(yán)格、手續(xù)不齊全，歸還借款不及時(shí)，甚至存在借款不入賬、白條抵庫的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。四是有些單位資金管理人員不按照日清月結(jié)的要求定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，不編寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

1.2銀行存款管理方面

一是有些單位資金管理人員不落實(shí)定期對賬制度，不按要求填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。二是存在定期存款存取方法不規(guī)范的現(xiàn)象。有些單位定期存款到期后，不及時(shí)取出，沒有連本帶息轉(zhuǎn)回基本戶，而是直接轉(zhuǎn)存。三是存在銀行賬戶信息不符合實(shí)際的現(xiàn)象。有些單位賬戶名稱與單位實(shí)際名稱不一致。有些單位名稱、負(fù)責(zé)人變更后，未及時(shí)更新開戶許可證等證件。

1.3票據(jù)管理方面

一是有些單位未建立健全票據(jù)保管制度，購買、領(lǐng)用、保管票據(jù)手續(xù)不完備，沒有指派專人負(fù)責(zé)，專柜存放，票據(jù)存根沒有按照財(cái)務(wù)檔案保管的要求保存，過期票據(jù)沒有銷毀。二是有些單位未落實(shí)銀行預(yù)留鑒分管制度，沒有將財(cái)務(wù)專用章、法人章、私章分開保管。三是有些單位在未取得結(jié)算票據(jù)的情況下就開具支票，甚至簽發(fā)沒有資金保證的支票或是遠(yuǎn)期支票。

2對于加強(qiáng)資金管理的幾點(diǎn)建議

2.1加強(qiáng)資金管理人員的培養(yǎng)

目前已經(jīng)有很多非財(cái)務(wù)專業(yè)人員從事資金管理工作，在這些人中，有一部分上崗前未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。資金管理人員的業(yè)務(wù)水平制約了財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。因此注重人才培養(yǎng)，抓好傳幫帶工作迫在眉睫。嚴(yán)格資金管理人員的選拔任用，把真正思想道德好、作風(fēng)紀(jì)律嚴(yán)，業(yè)務(wù)技術(shù)精的人員安排到資金管理崗位，對作風(fēng)松散、業(yè)務(wù)不精的人員及時(shí)調(diào)整。建立健全人才培訓(xùn)機(jī)制，促進(jìn)人才隊(duì)伍的健康有序成長。完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)對資金管理人員的檢查考評，對于工作認(rèn)真，表現(xiàn)突出的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。通過獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)資金管理人員主動(dòng)學(xué)習(xí)新政策，掌握新知識(shí)，獲取新信息，增強(qiáng)自身的綜合素質(zhì)。

2.2嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)防范的必要環(huán)節(jié)，也是提高資金管理效率的有效手段，對單位的全面發(fā)展具有十分重要的意義。嚴(yán)格落實(shí)審批稽核制度，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，堅(jiān)持誰主管誰負(fù)責(zé)、誰審批誰負(fù)責(zé)，讓審批領(lǐng)導(dǎo)和資金管理部門賬戶聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督。嚴(yán)格落實(shí)崗位控制制度，明確會(huì)計(jì)、出納、審核人員的職責(zé)分工，將資金管理的責(zé)任和措施落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位，讓財(cái)務(wù)人員定期輪崗，相互交流工作經(jīng)驗(yàn)，拓寬業(yè)務(wù)知識(shí)面，增強(qiáng)業(yè)務(wù)技能，避免淡化工作熱情、防止違法亂紀(jì)。

2.3加大資金管理的監(jiān)督檢查力度

加強(qiáng)資金監(jiān)管是維護(hù)資金安全的重要手段。上級監(jiān)管部門應(yīng)加大對所屬單位資金管理的審查力度，堅(jiān)持定期抽查，并加大處罰力度，形成檢查監(jiān)督長效機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，違法必究，嚴(yán)肅查處違法行為，努力糾正屢查屢犯現(xiàn)象，切實(shí)把檢查監(jiān)督作為發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作、落實(shí)規(guī)章制度的有效方法，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要手段，從而形成上機(jī)指導(dǎo)檢查到位、單位自身加強(qiáng)管理的雙管齊下態(tài)勢，不斷提高資金管理水平，維護(hù)資金安全。

作者簡介：伍俐（1970-），女，安徽渦陽人，中級會(huì)計(jì)師，本科學(xué)歷，研究方向：中小學(xué)財(cái)務(wù)管理。