金融危機背景下企業(yè)稅收改革的思考

朱艷紅

摘 要：在經(jīng)濟全球化的今天，金融危機對每個國家都有著重大的影響。這種影響既有積極的作用，也有消極的影響。很多的企業(yè)在金融危機的背景下，會做出更多的變革以促進企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對稅收制度進行改革就是企業(yè)應對金融危機的舉措之一。本文主要通過對金融危機對我國稅收的影響的分析。進而探討了金融危機背景下企業(yè)稅收改革的措施，希望能夠提供參考。

關(guān)鍵詞：金融危機；企業(yè)稅收；稅收改革；思考

改革開放之后，我國開始了與世界的接軌，先進的理念與管理經(jīng)驗被引進來，有積極的作用，自然會有消極的影響，金融危機就是消極影響其中之一。我國的企業(yè)如何能夠在金融危機的背景下還能夠健康有序的發(fā)展，企業(yè)稅收改革就是方法之一。接下來，筆者就金融危機下企業(yè)稅收改革思考的相關(guān)問題做具體的分析。

一、金融危機對我國稅收的影響

金融危機對我國整體的稅收制度有很大的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收減少。金融危機的發(fā)生對我國造成的最嚴重的影響就是稅收收入的減少，這是因為我國的稅收相當大的部分是來自企業(yè)的經(jīng)濟效益，發(fā)生金融危機企業(yè)的經(jīng)濟效益自然不佳，上繳的稅收自然也會減少，很多的企業(yè)甚至不能承受金融危機的打擊而破產(chǎn)，這對我國的稅收來說就是一種打擊。

2.影響公共設施的建設。這是金融危機對我國稅收的另一重大影響，正是因為金融危機導致我國稅收的減少，因此用于公共設施建設的資金相對就少，很多公共設施的建設只能暫?；蛘卟唤?。這不僅影響公共基礎設施的建設，還直接影響到企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

二、金融危機背景下我國企業(yè)稅收改革的思考

上文中，筆者主要闡釋了金融危機對我國稅收的影響，接下來，筆者將具體是概述一下金融危機背景下我國企業(yè)稅收應該進行如何的改革，以接受金融危機的挑戰(zhàn)，使企業(yè)得到可持續(xù)的發(fā)展。

1.適度寬松的稅收政策。面對金融危機，我國企業(yè)應該勇于應對，通過企業(yè)稅收的改革來緩解金融危機帶來的壓力。國家在應對金融危機時，一般都采取適度寬松的稅收政策，以刺激消費者的購買欲望，企業(yè)也可以采取價格戰(zhàn)略，減少庫存的積壓。國家應該根據(jù)具體情況對企業(yè)稅收制度進行調(diào)整。

2.調(diào)整資源稅，建設節(jié)約型企業(yè)。金融危機既是一種挑戰(zhàn)也是一種機遇，在金融危機的背景下，企業(yè)可以有很多的變革，完善企業(yè)自身的體制建設。在金融危機的背景下，國家應該完善資源稅體制，合理制定資源價格，鼓勵企業(yè)成為節(jié)約型企業(yè)。要做到這一點，主要有以下幾種方法：

第一，企業(yè)應該做到環(huán)保節(jié)能，嚴格按照國家的生產(chǎn)要求進行安全生產(chǎn)，提高科技投入力度，使企業(yè)盡快脫離對不可再生資源的依賴，要實現(xiàn)這一點，國家應該完善資源稅制度，促進企業(yè)有效合理的利用資源，提高資源的利用率，國家通過對企業(yè)稅收制度的調(diào)整來鼓勵企業(yè)進行環(huán)保節(jié)能的實踐，如果有些企業(yè)一直都不執(zhí)行國家的標準，相關(guān)部門就應該采取強制的手段迫使其強制使用環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品，加大科技的投入。

第二，國家可以依據(jù)企業(yè)使用資源的稀缺程度，可以將資源稅計稅的標準由銷量改為產(chǎn)量，這樣既有效的保護了稀缺的自然資源，又可以鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，由對自然資源依賴的粗放型生產(chǎn)法方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽靠萍及l(fā)展的集約型生產(chǎn)方式。

第三，提升資源稅稅負水平。如果資源稅的稅負水平提高了，那么企業(yè)生產(chǎn)者就要花費更多的成本，通過這種方式也能夠讓企業(yè)盡快減少對資源的依賴，鼓勵企業(yè)提高科技水平，加大對可再生資源的投資力度。

3.對房地稅進行改革。近些年來，我國的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，但這種發(fā)展伴隨著很多的隱患，對房地產(chǎn)稅進行改革能夠促使房地產(chǎn)企業(yè)向健康的方向發(fā)展。我國現(xiàn)在使用的房地產(chǎn)稅有很多的重復設置，目前我國已經(jīng)逐漸地改革企業(yè)所得稅，很多重復設置的房地產(chǎn)稅早晚是要合并的，這些重復設置的稅收無論是從物質(zhì)上，還是價值上都有很多相同之處，例如，現(xiàn)行稅收制度按照房產(chǎn)和土地人為地分設稅種，對房產(chǎn)從價或從租計稅，對土地從量計稅，對房產(chǎn)價值中所含地價既按價值征收了房產(chǎn)稅，又按房屋所占土地面積征收了土地使用稅。

4.對關(guān)稅和出口退稅政策進行調(diào)整。金融危機之所以能夠給我國的企業(yè)帶來重創(chuàng)，主要是因為這些企業(yè)都是依靠出口來取得經(jīng)濟效益的，在金融危機的背景下，政府應該對關(guān)稅和出口退稅進行調(diào)整，降低企業(yè)對出口的依賴，由出口主要轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，避免庫存被大量的積壓，但是相對于技術(shù)水平高的企業(yè)國家應該鼓勵出口；國家應該鼓勵企業(yè)加大對先進技術(shù)和設備以及國內(nèi)稀缺資源的進口，這樣可以促進收支平衡，而且世界都處于金融危機的環(huán)境中，國外需要增加出口來促進經(jīng)濟的增長，我國如果在這時引進先進技術(shù)和設備以及稀缺的資源會大大降低成本，也能夠促進世界經(jīng)濟的發(fā)展；建立健全出口退稅政策，盡量減少高耗能和高排放產(chǎn)品的出口，進一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

5.完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機制。國稅是國家稅務系統(tǒng)，與“地稅”是一個國家實行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入，調(diào)控經(jīng)濟，調(diào)節(jié)社會分配的職能。在目前的經(jīng)濟背景下，國稅和地稅兩套征管機構(gòu)的繼續(xù)分設，已經(jīng)顯得不大適應改革的新形勢了。雖然整合國稅與地稅機構(gòu)的必要性和可行性已經(jīng)具備，但是因為地方稅制改革滯后等因素，機構(gòu)整合的難度仍然顯得比較大。在面對金融危機的情況下，國稅與地稅機關(guān)應定期召開聯(lián)席會議，以加強工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)，有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。而不能及時展開稅務整合的地區(qū)，應該利用信息資源將國稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好，通過制定體制溝通來實現(xiàn)雙方的互利互惠，為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻。

三、結(jié)語

綜上所述，在金融危機背景下對企業(yè)稅收制度進行改革是十分重要的，擁有一個完善的企業(yè)稅收制度能夠促進我國企業(yè)的健康發(fā)展。對稅收制度進行有效的改革，能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)科技水平，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，這些都有利于企業(yè)應對金融危機。本文是筆者根據(jù)自己多年的金融危機背景下企業(yè)稅收改革研究的經(jīng)驗總結(jié)出來的，希望能夠為相關(guān)部門政策的制定提供參考，為我國企業(yè)稅收制度的改革提供借鑒。

參考文獻：

[1]李亮亮，張澤林.金融危機背景下財政稅收改革探討[J].中國城市經(jīng)濟.2011（20）

[2]史小勇.金融危機背景下財政稅收改革的思考[J].財經(jīng)界（學術(shù)版）.2010（11）endprint