淺析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題

楊文秀

摘要：民營(yíng)企業(yè)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中最為活躍的部分，調(diào)整發(fā)展形勢(shì)、提高發(fā)展質(zhì)量需要大力發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)企業(yè)。在民營(yíng)企業(yè)的建設(shè)中經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)工作是主要的核心，做到民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的控制有利于實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的化解和管理水平的提升。本研究根據(jù)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)展開了思考，分析了當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)存在的內(nèi)部控制方面的問題，提供了新時(shí)期如何提高民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制效度的措施建議。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 內(nèi)部控制 企業(yè)文化 信息體系 制度建設(shè) 執(zhí)行力度

經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和社會(huì)的發(fā)展離不開民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)企業(yè)，新的發(fā)展時(shí)期加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)的內(nèi)在需要。根據(jù)近些年民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，做好民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制有利于提升企業(yè)的運(yùn)行效率，化解民營(yíng)企業(yè)存在的管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高民營(yíng)企業(yè)各類信息的真實(shí)性，是新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的一項(xiàng)核心內(nèi)容。當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)過程中存在著各類問題，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度和行為不能滿足當(dāng)社會(huì)和企業(yè)發(fā)展的需要。應(yīng)該從民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題的表現(xiàn)出發(fā)，以不斷探索和持續(xù)創(chuàng)新的方式建立完善的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，在發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，更好地促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。

一、存在于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制中的主要問題

（一）民營(yíng)企業(yè)決策者對(duì)內(nèi)部控制的重視不足

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的管理水平不高是實(shí)際的國(guó)情，管理者和決策層對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制存在重視和認(rèn)識(shí)不足也是常見的顯現(xiàn)，這樣的缺陷會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作難于全面而有效地展開，企業(yè)內(nèi)部控制也就成為一句空話。

（二）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作信息化程度低

信息化是整個(gè)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理應(yīng)用信息化的技術(shù)與手段已經(jīng)成為一種常態(tài)。而民營(yíng)企業(yè)由于存在著意識(shí)、資金和管理方面的問題，出現(xiàn)了對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化的重視問題，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化工作處于低水平，這不利于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，也不利于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的提升。當(dāng)前，相當(dāng)大數(shù)量的民營(yíng)企業(yè)還沒有投資、管理、信用等重要系統(tǒng)的建立與完善，甚至基礎(chǔ)性的銷售系統(tǒng)、物流系統(tǒng)和管理系統(tǒng)還存在建設(shè)性與功能性的問題，這會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在授信、投資、轉(zhuǎn)讓等活動(dòng)中存在較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)額度沒有有效地控制，而且對(duì)于民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行的隱患也沒有必要的預(yù)警。沒有信息的有效收集、加工、利用民營(yíng)企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)對(duì)決策的廣泛而有效地支持，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也會(huì)受到影響，這會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作難于發(fā)揮預(yù)期效果，而且也會(huì)造成民營(yíng)企業(yè)發(fā)展缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和全面性地保障。

二、新時(shí)期建設(shè)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

建設(shè)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制效度是當(dāng)前企業(yè)的一個(gè)重要內(nèi)容，應(yīng)該利用社會(huì)和企業(yè)中積極性因素，展開制度、文化、意識(shí)方面的創(chuàng)新，為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和內(nèi)部控制工作的開展打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)

為更好地進(jìn)行民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作應(yīng)該做好環(huán)境建設(shè)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)而積極地進(jìn)行內(nèi)控思想的創(chuàng)建，讓企業(yè)內(nèi)部控制的思想和觀念更為有效地融入到企業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理工作中，在形成民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制工作環(huán)境的優(yōu)化和創(chuàng)建。

（二）提高民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

要保證民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的正確與科學(xué)性，進(jìn)行內(nèi)部控制的程序以及措施的制定的時(shí)候，需要結(jié)合內(nèi)部管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行制度，具體制定的時(shí)候，需要采納多方面的意見，以提升內(nèi)部控制與執(zhí)行的適應(yīng)性的問題。要保證執(zhí)行人員需要按照程序進(jìn)行工作的開展，這就需要加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制人員的法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)，使民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的提高成為一種可能。

（三）加速民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的信息化

現(xiàn)代化、網(wǎng)絡(luò)化、一體化的信息系統(tǒng)是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容，系統(tǒng)需要滿足識(shí)別使用者信息的需求，同時(shí)最大化的進(jìn)行信息的傳遞，并及時(shí)的取得自己所需的信息。系統(tǒng)還要能夠收集政府機(jī)關(guān)、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息，然后作為企業(yè)管理者的決策的依據(jù)。信息的流暢，能夠縮短風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的時(shí)間，降低企業(yè)的損失，以發(fā)揮出內(nèi)部控制的效果。

（四）推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)文化的建設(shè)

應(yīng)該通過企業(yè)文化的建設(shè)來提升民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的價(jià)值與作用，企業(yè)文化是企業(yè)的軟實(shí)力，企業(yè)的文化能夠改善企業(yè)內(nèi)部的氛圍。影響到企業(yè)成員的思維方式，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部人員的團(tuán)結(jié)力。所以深入開展企業(yè)文化建設(shè)，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制的執(zhí)行，使得內(nèi)部控制能夠在各個(gè)部門的配合下達(dá)到其預(yù)期的效果。深入開展企業(yè)文化建設(shè)的時(shí)候，需要保持一種健康的氛圍，并且將企業(yè)的戰(zhàn)略與企業(yè)文化很好的結(jié)合起來。企業(yè)文化的建設(shè)的過程中應(yīng)與企業(yè)員工的工作生活緊密的聯(lián)系起來，在員工理解和接受的基礎(chǔ)上做好企業(yè)內(nèi)部控制各方面的工作。

三、結(jié)束語

當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境正在發(fā)生著劇烈地變化，這給民營(yíng)企業(yè)帶來了發(fā)展和建設(shè)兩個(gè)方面的挑戰(zhàn)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，以此來適應(yīng)發(fā)展的實(shí)際和遇到的問題。應(yīng)該從環(huán)境建設(shè)、執(zhí)行以及信息化、企業(yè)文化等方面入手，創(chuàng)建新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的新機(jī)制與新體系，是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的價(jià)值得到進(jìn)一步發(fā)揮，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的全面發(fā)展和不斷提升。

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