小議計(jì)算機(jī)在城市一卡通會計(jì)管理中的應(yīng)用

白小妍

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和信息技術(shù)的不斷更新，計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的作用逐漸加強(qiáng)，本文主要針對計(jì)算機(jī)在城市一卡通企業(yè)會計(jì)管理中的應(yīng)用進(jìn)行分析，以期為提高西安城市一卡通有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)結(jié)算工作水平起到拋磚引玉的作用。由于會計(jì)管理工作主要是通過計(jì)算機(jī)的硬件和軟件，利用一系列專門的方法、對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的相關(guān)資料進(jìn)行科學(xué)的整理、計(jì)算、對比分析，產(chǎn)生相關(guān)結(jié)果，幫助企業(yè)管理人員對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制和遠(yuǎn)期規(guī)劃，為企業(yè)決策層提供科學(xué)的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī) 會計(jì)管理 應(yīng)用

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動的不斷發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷建立，會計(jì)管理工作已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中的重要組成部分，其主要的職能是對企業(yè)經(jīng)營活動中財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析、預(yù)測、控制以及考核評價(jià)等，為企業(yè)決策層提供科學(xué)的依據(jù)，而現(xiàn)代企業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，單位時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)量巨大，且每兩筆業(yè)務(wù)間的差別亦非常大，如果依靠過去的人工管理模式是完全不可想象的，必須借助現(xiàn)代化的管理工具和管理手段——計(jì)算機(jī)及其相關(guān)的管理軟件。

城市一卡通企業(yè)是近幾年出現(xiàn)的新興產(chǎn)業(yè)，它是與城市公共事業(yè)服務(wù)提供商合作、并將各相關(guān)企業(yè)的服務(wù)集成在同一張卡片上，市民持一張輻射型卡片即可完成衣、食、住、行的服務(wù)費(fèi)用支付的服務(wù)型企業(yè)，這類企業(yè)的產(chǎn)生是城市信息化國家戰(zhàn)略的具體實(shí)施。

一、計(jì)算機(jī)在城市一卡通企業(yè)會計(jì)管理中的重要性和必要性

城市一卡通企業(yè)提供的服務(wù)為每個市民的生活提供了極大的便利，市民拿著城市一卡通企業(yè)發(fā)行的卡片（非接觸式射頻卡）只需在相關(guān)終端上輕輕一“刷”（靠近），聽到“嘀”的一聲，就可以完成相關(guān)支付，享受相關(guān)服務(wù)。城市一卡通企業(yè)要對市民在不同服務(wù)提供商不同終端上發(fā)生的消費(fèi)進(jìn)行分門別類的逐筆統(tǒng)計(jì)，定期與不同服務(wù)提供企業(yè)進(jìn)行結(jié)算，經(jīng)濟(jì)往來頻繁、數(shù)據(jù)吞吐量巨大，非借助現(xiàn)代高速計(jì)算機(jī)及其相關(guān)軟件系統(tǒng)是根本無法完成的。由于計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)管理快速、準(zhǔn)確、高效的特點(diǎn)，使他在城市一卡通企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動中應(yīng)用成為必然。

將計(jì)算機(jī)管理應(yīng)用于會計(jì)管理工作中可以把會計(jì)人員從簡單、重復(fù)的手工勞動中解脫出來，利用專用軟件把各種計(jì)算方法、模型融和起來，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃、控制、考核、評價(jià)，（比如“金蝶”、“用友”、“浪潮”等會計(jì)電算化軟件來完成企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動中的會計(jì)科目、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、進(jìn)行成本計(jì)算、編制會計(jì)報(bào)表等功能，相比人工作業(yè)，工作效率大大提高、出錯的幾率大大降低；）管理會計(jì)對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析、判斷，為企業(yè)的科學(xué)經(jīng)營提供準(zhǔn)確、有效的參考依據(jù)。

但隨之而來的問題就是信息安全，仿佛便捷與安全之間天生就是一對矛盾，但人類的聰明之處是在便捷與安全的矛盾中尋找一個平衡點(diǎn)，就是“密鑰”，所謂密鑰實(shí)際上是一種參數(shù)，它是在明文轉(zhuǎn)換為密文或?qū)⒚芪霓D(zhuǎn)換為明文的算法中輸入的數(shù)據(jù)，分為對稱密鑰與非對稱密鑰兩種，城市一卡通企業(yè)采用的是非對稱性密鑰，分成兩個級別，其中一級密鑰由國家建設(shè)部統(tǒng)一管理，每個城市一卡通企業(yè)擁有著所在城市的二級密鑰，因?yàn)樗P(guān)系到成千上萬市民的資金安全，所以它被安置在該城市最安全的地方。

二、計(jì)算機(jī)管理在城市一卡通會計(jì)管理工作中的作用

計(jì)算機(jī)在會計(jì)管理工作中的應(yīng)用是城市一卡通企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)應(yīng)用的一部分，主要目的是通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平，提升工作效率。其主要的應(yīng)用包含：

（一）建立和完善城市一卡通運(yùn)營管理系統(tǒng)中的結(jié)算子系統(tǒng)

目前各城市一卡通企業(yè)在自己的運(yùn)營管理系統(tǒng)中均有財(cái)務(wù)結(jié)算功能，實(shí)質(zhì)是建立一個財(cái)務(wù)結(jié)算子系統(tǒng)，它的功能是將市民持“一卡通”卡片在相關(guān)公共服務(wù)企業(yè)中的消費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，并將匯總的數(shù)據(jù)定期與相關(guān)企業(yè)進(jìn)行對賬和結(jié)算。由于各服務(wù)提供企業(yè)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，服務(wù)終端多且散，導(dǎo)致城市一卡通企業(yè)與各服務(wù)提供企業(yè)間的結(jié)算金額差別很大，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性亦存在著一定的誤差率，這就要求財(cái)務(wù)結(jié)算子系統(tǒng)具備規(guī)則嚴(yán)格、邏輯嚴(yán)密、統(tǒng)計(jì)科學(xué)的特點(diǎn)，而且還要具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)糾偏和比對功能，使結(jié)算數(shù)據(jù)盡量接近真實(shí)，以維護(hù)城市一卡通方、服務(wù)提供方、市民三方的權(quán)益。

（二）利用會計(jì)管理軟件完成資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理的核算

將會計(jì)軟件應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中稱為會計(jì)電算化，城市一卡通企業(yè)雖然成立較晚，但卻是與IT業(yè)緊密相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，會計(jì)電算化不應(yīng)該再走模擬手工記賬、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合、引入會計(jì)專業(yè)判斷、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)循規(guī)蹈矩的老路，起步的平臺搭建就應(yīng)該從高處入手直接跨入“引入會計(jì)專業(yè)判斷”的階段，借鑒不同類型規(guī)模以上企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，吸收同類企業(yè)的管理理念，利用不短于一年的時(shí)間建立完善準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在健康運(yùn)行一段時(shí)間以后，企業(yè)的管理會計(jì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合的分析，同時(shí)引入內(nèi)控（即內(nèi)部會計(jì)控制，是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。）體系，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)的進(jìn)行全程監(jiān)督和控制，同時(shí)加入科學(xué)的預(yù)測，向企業(yè)決策層提供合理的、可操作的建議，這就成為了企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)。

（三）逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì)管理軟件與城市一卡通運(yùn)行軟件間的融合

目前各城市一卡通企業(yè)運(yùn)營管理系統(tǒng)多是由企業(yè)委托相關(guān)軟件公司針對企業(yè)情況，開發(fā)的專用軟件屬“量體裁衣”，而財(cái)務(wù)管理軟件大多使用的是通用財(cái)務(wù)軟件“用友U8”系統(tǒng)屬“通用外套”，兩個裁縫不同，所使用的平臺也不同，衣服自然就有很大差異，彼此間不兼容，雖然運(yùn)營系統(tǒng)具有統(tǒng)計(jì)對賬功能，但這兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不能共享，給城市一卡通的財(cái)務(wù)工作帶來了許多不便，結(jié)算節(jié)點(diǎn)，需要會計(jì)人員將城市一卡通運(yùn)營管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)結(jié)算子系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)人工抄錄出來，再手工錄入到財(cái)務(wù)管理軟件中的相關(guān)模塊進(jìn)行賬務(wù)處理，既浪費(fèi)了時(shí)間，又增加了出錯的幾率。

這兩個系統(tǒng)又有交叉重疊的業(yè)務(wù)功能即：結(jié)算和賬務(wù)往來功能，如果將這兩個軟件融合起來，使一卡通運(yùn)營管理系統(tǒng)中的結(jié)算子系統(tǒng)通過相關(guān)接口讀入財(cái)務(wù)管理軟件的相應(yīng)模塊中，實(shí)現(xiàn)兩個系統(tǒng)間的結(jié)算數(shù)據(jù)共享，將會進(jìn)一步提高城市一卡通企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。

接口可以從兩個方面來解決：一是這兩個系統(tǒng)是由不同的軟件公司，均有獨(dú)立的知識產(chǎn)權(quán)，無論對哪一個系統(tǒng)進(jìn)行改動均會侵犯相關(guān)軟件供應(yīng)商的知識產(chǎn)權(quán)，要解決這一問題需同時(shí)協(xié)調(diào)兩家軟件供應(yīng)商，盡快達(dá)成相關(guān)諒解備忘錄，順利解決兩個軟件的融合；二是利用企業(yè)自身的技術(shù)能力開發(fā)出一個“過度性通道”——傳輸協(xié)議，使兩個軟件間數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸利用，這個協(xié)議必須確保城市一卡通企業(yè)自身的除對賬信息外不向相關(guān)服務(wù)提供商泄露，同時(shí)確保對方信息不向第三方泄露。

（四）建立全方位、多角度、綜合計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)

計(jì)算機(jī)應(yīng)用的最終目標(biāo)是將城市一卡通企業(yè)的所有與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項(xiàng)全部依托計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來管理，消除人為因素帶來的不確定性，建立起CMIS系統(tǒng)（Computer Management Information System計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)）。城市一卡通運(yùn)營管理中的采購、預(yù)收費(fèi)用、對賬、結(jié)算、考核以及其它經(jīng)濟(jì)活動都成為CMIS系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，把人完全從簡單重復(fù)的工作中解放出來，專致于企業(yè)分析、規(guī)劃和決策，極大地提高企業(yè)的效率和效益。

三、將計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)全面引入城市一卡通企業(yè)會計(jì)管理的基本措施

為了進(jìn)一步推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)管理的發(fā)展，提高城市一卡通企業(yè)的管理水平，需要將計(jì)算機(jī)技術(shù)的前沿技術(shù)有效地應(yīng)用到會計(jì)管理工作這中，具體的措施是：一是加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)，培訓(xùn)中不但要學(xué)習(xí)會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)還要學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)相關(guān)知識，不斷提高會計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，二是加強(qiáng)會計(jì)人員與系統(tǒng)開發(fā)人員的橫向聯(lián)系，建立兩個方面相關(guān)人員的定期跨領(lǐng)域交流機(jī)制，使會計(jì)人員基本掌握本企業(yè)系統(tǒng)運(yùn)行情況，同時(shí)使系統(tǒng)維護(hù)人員基本了解會計(jì)相關(guān)知識，掌握財(cái)務(wù)一條龍的運(yùn)行程序，推進(jìn)內(nèi)部人才由“專一型”向“全面型”轉(zhuǎn)變，將本來不相干的“兩張皮”，通過揉合、烘烤，最終攤成“一張餅”。

四、結(jié)束語

通過研究計(jì)算機(jī)在城市一卡通企業(yè)會計(jì)管理工作中的具體應(yīng)用，最終將計(jì)算機(jī)管理和會計(jì)管理工作融入到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的方方面面，對企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理提供科學(xué)決策。endprint