試談如何提高企業(yè)的資金效益

王艷菊

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心之一。在財務(wù)管理中最為重要的當數(shù)資金管理，而資金管理的成敗就體現(xiàn)在資金效益的正負和高低上。我理解的資金效益應(yīng)該是：貨幣資金投入企業(yè)運營后，在某一時段內(nèi)的轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的貨幣資金。現(xiàn)在幾乎所有的企業(yè)都在喊資金緊張，但真正具備了資金又有個管理和提高資金效益的問題，通俗地講就是“以錢生錢”。筆者想就企業(yè)如何提高資金效益試談一下自己的看法：

一、廣開資金來源

盡管造成企業(yè)資金緊張的原因各有不同，但無論哪種情況，都還是要解決資金的來源問題。應(yīng)該把縱向的資金流動與橫向的資金流動結(jié)合起來，統(tǒng)籌考慮采取多種形式多種渠道多種方法籌措資金。

（一）在企業(yè)內(nèi)部

提高生產(chǎn)效率，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增產(chǎn)增收，增強企業(yè)自我積累能力。積極搞活銷售，貨不停留利自生，要下大力氣在貨不停留上做文章，盡快實現(xiàn)產(chǎn)品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。加強結(jié)算資金管理，及時收回貨款。嚴格審核管理和執(zhí)行購銷合同，防止因合同管理不善造成的業(yè)務(wù)糾紛。清倉利庫，處理超儲積壓物資，在清倉利庫中要針對問題逐項進行分析研究做到既要甩掉企業(yè)包袱又要為今后合理運用儲備資金打下基礎(chǔ)，不能清了又增。

（二）在企業(yè)外部

銀行貸款，這是解決企業(yè)資金來源的重要渠道，但是必須明確貸款的作用，銀行貸款只可作為啟動資金，銀行貸款要樹立利息觀念、時間觀念，精打細算盡量減少貸款利息支出。企業(yè)上市募集資金。向社會發(fā)行企業(yè)債券。招商引資，用先進的技術(shù)改造項目吸引外商或外地客商投資。對企業(yè)閑置或很少使用的生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)面向社會銷售或租賃，收取固定資產(chǎn)占用費。

二、實行資金細化

資金細化就是依靠全體員工，運用系統(tǒng)觀點，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程對資金的占用和資金消耗的各個方面細分化，通過細分針對薄弱環(huán)節(jié)提出改善措施，達到把資金管細管活的目的，

（一）儲備資金細化

儲備資金是企業(yè)流動資金的主要組成部分之一，其特點是占用比例大、范圍廣、環(huán)節(jié)多，儲備資金細化的基本要求要做到適時、適量、適價、齊備，經(jīng)濟合理，具體方法：圍繞供、管、用三個方面，按計劃、執(zhí)行、監(jiān)督三個階段展開。

加強物資采購管理，物資采購要根據(jù)生產(chǎn)實際需要分批進行，耗用量大，價值較高的物資要作為重點控制項目，把采購款項納入企業(yè)收支計劃實行專項控制。一般物資堅持以用論購，物資采購要“貨比三家”，比質(zhì)比價，招標采購，降低采購成本。

加強庫存有效性控制，把好物資驗收入庫關(guān)，把好物資發(fā)放關(guān)，把好物資保管關(guān)，把好清倉盤點關(guān)。

代儲代銷，減少儲備資金占用，就近訂貨，不定期交貨，隨用隨送，或先送代存，用后付款等靈活方式。

（二）生產(chǎn)資金細化

生產(chǎn)資金是生產(chǎn)過程中的資金。其消耗特點是分布面廣，連續(xù)性比例性和流轉(zhuǎn)性強。生產(chǎn)資金細化的基本要求是嚴格按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，加強安全生產(chǎn)調(diào)度，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，減少資金占用，降低生產(chǎn)成本。

（三）產(chǎn)成品資金細化

產(chǎn)成品資金細化關(guān)鍵是要處理好生產(chǎn)量、儲存量與銷售量的關(guān)系；考慮競爭對手的銷售能力，根據(jù)目標用戶的庫存儲備和采購計劃訂貨量細分資金。搞好運銷路運，做到成品不停留不積壓。貨款早回收，盡量減少產(chǎn)成品的資金占用。

三、正確決策資金投向

在資金比較緊張的情況下，要把資金投入與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，與充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營資源的潛能結(jié)合起來。要把錢花在刀刃上，使資金投向正確合理。資金投向要堅持少投入，多產(chǎn)出，投入快，產(chǎn)出快和比較利益的原則，

（一）技術(shù)改造項目投入

企業(yè)要重視可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和品種增加及循環(huán)經(jīng)濟上謀劃新項目，實現(xiàn)資源的充分利用，尋找新的經(jīng)濟增長點。

（二）生產(chǎn)裝備的投入

生產(chǎn)效率的高低對企業(yè)資金運用及效果影響極大，先進的技術(shù)裝備是提高生產(chǎn)效率的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。在裝備上投資力爭實現(xiàn)裝備合理化和高級化。

（三）科技投向

科學技術(shù)發(fā)展迅速，使企業(yè)經(jīng)營的不確定因素和投資風險大大增加，面對變化不定的經(jīng)營環(huán)境，為了把握企業(yè)的發(fā)展機會，就要十分關(guān)注科技發(fā)展的態(tài)勢，勇于向科技投資，靠科技生財。

四、完善資金管理機制

資金管理機制是挖掘資金潛力，提高資金效益的可靠保證，也是企業(yè)管好用好資金的必備條件，隨著改革的不斷深入，企業(yè)資金管理機制也要不斷完善和創(chuàng)新。

（一）實行資金分口管理

按照分口管理、分級負責、責任到人、聯(lián)系獎懲的原則，把測定的資金定額指標分項目按類別分解落實到科室個人。

（二）推行內(nèi)部銀行機制

引入銀行運行模式，強化貨幣收支計劃管理，提高資金的使用效率。提高資金的使用價值。

（三）劃小核算單位

對核算單位下達資金占用及效果指標，如萬元產(chǎn)值占用流動資金、資金周轉(zhuǎn)率、資金產(chǎn)值率資金利稅率等。

五、推行資金管理現(xiàn)代化

資金預測、計劃、籌措、運用、控制、核算、分析 是一項復雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)今社會經(jīng)濟關(guān)系日益復雜，資金管理必須推行現(xiàn)代化。

首先是資金管理思想現(xiàn)代化。這是挖掘資金潛力，管好用活資金的先導，所以要認真學習研究市場經(jīng)濟的價值規(guī)律、競爭規(guī)律、供求規(guī)律及貨幣流通規(guī)律以此來指導和改善企業(yè)的資金管理，

其次是資金的時間價值觀念，企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須墊支一定數(shù)量的流動資金，資金通過運動不僅要補償原墊支資金，而且要求收回貨幣資金大于原墊支資金，實現(xiàn)資金增值，增值的大小取決于資金的占用量、周轉(zhuǎn)速度以及投入和收回的時間，因此必須樹立或增強資金的時間價值觀念，提高資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)。

第三是資金的成本觀念，資金占用從屬于資金消耗，資金消耗形成資金成本，目前資金都是有償占用，需要支付貸款利息、股息和其它報酬，不就形成了資金成本，占用資金越多，時間越長，資金成本就越大，必須樹立資金成本觀念，增強合理使用資金的自覺性。

第四是資金管理方法和管理手段的現(xiàn)代化。運用現(xiàn)代化管理工具，分析處理資金管理中的問題，運用互聯(lián)網(wǎng)、電算化等先進手段，實現(xiàn)資金效益的持續(xù)增長。endprint