新形勢下國有企業(yè)強化資金管理的有益探索

陳月惠

新形勢下國有企業(yè)強化資金管理的有益探索

陳月惠

隨著我國經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展，國際形勢日新月異，金融業(yè)務不斷市場化和國際化，國內(nèi)各行各業(yè)的發(fā)展也與時俱進，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的資金活動與金融業(yè)務的結(jié)合越來越緊密。與此同時，國有企業(yè)的發(fā)展也面臨著機遇與挑戰(zhàn)的雙重考驗。當前時期國有企業(yè)正面臨著重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加強國有企業(yè)財務管理工作特別是資金管理工作的重要性已經(jīng)日益加強。本文從國有企業(yè)財務管理的資金管理工作研究入手，結(jié)合具體實際淺淡如何有效提升國有企業(yè)的資金管理工作相關(guān)問題，促進國有企業(yè)總體發(fā)展更上一層樓。以供參考。

國有企業(yè)；資金管理；管理方法

前言

隨著我國經(jīng)濟建設各行各業(yè)的持續(xù)發(fā)展，新興企業(yè)不斷拔地而起，金融產(chǎn)品的與日俱增與普及，其滲入企業(yè)各經(jīng)濟業(yè)務的廣度和深度一直在延伸，給我國的全面發(fā)展及現(xiàn)代化建設都注入了更多新的力量。同時，國內(nèi)市場的擴大，國內(nèi)民眾消費能力的不斷增長，給企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的重大機遇與上升空間。與此同時，金融產(chǎn)品適用的廣泛性帶給企業(yè)的沖擊力越來越明顯，給現(xiàn)有企業(yè)的未來發(fā)展帶來了不可估量的重大沖擊，在機遇與挑戰(zhàn)并存的當下，企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不能僅僅依靠過去那種一味擴大投資規(guī)模、人員數(shù)量以及產(chǎn)品種類的粗放式經(jīng)營管理模式來進行維持了，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得自己的一席之地就必須不斷加強內(nèi)部管理，提升管理工作總體水平，加強管理工作的科學化、精細化。尤其是對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部管理工作尤其重要，所以當前時期更要加強內(nèi)部管理工作革新，強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，特別是對于財務管理以及資金管理工作必須加大工作力度與研究力度，以尋找新的資金管理方法，在滿足企業(yè)自身業(yè)務需求的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，努力縮小資金需求與供給之間的矛盾，因此，加強資金管理應該成為國有企業(yè)管理者、決策者與經(jīng)營者關(guān)注的最重要問題之一。

一、國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏科學管理意識

正確的管理行為及管理成效必須依托科學的管理意識才能夠得以施行。國有企業(yè)由于其產(chǎn)生的歷史原因及發(fā)展過程中所表現(xiàn)出來的種種特點，讓國有企業(yè)在過去很長一段時間內(nèi)都以國家供給及地方財政扶持代替了自主資金籌集，許多國有企業(yè)管理者在主觀上就缺乏了積極主動的財務管理意識，他們往往將管理工作的重點更多的放在了能夠直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟收益的窗口部門，如銷售部門、成本控制部門等。所以長期以來財務管理工作特別是資金管理工作都未能受到足夠重視。這種偏差的管理意識不僅直接造成財務管理工作與資金管理工作一直無法實現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變與效能提升，同時還可能因為管理部門與被管理部門的發(fā)展速度不同，從而逐漸產(chǎn)生管理部門制約被管理部門健康發(fā)展的消極問題，因此，改變思想、端正態(tài)度是提升國有企業(yè)資金管理工作具體質(zhì)量的第一關(guān)，需要引起我們的高度重視。

（二）管理隊伍素質(zhì)有待提升

管理工作不僅需要科學正確的認識，同時還需要高素質(zhì)的管理隊伍及執(zhí)行隊伍，因為不論何種管理工作想要實現(xiàn)預期管理效果都離不開人的具體操作，因此加強隊伍素質(zhì)提升且嚴格把關(guān)，職工及管理層準入就非常重要。但是在當前時期，尤其受到管理意識的影響以及財務管理部門與資金管理部門自身建設水平的影響，造成當前許多國有企業(yè)財務管理人員的素質(zhì)普遍偏低，特別是信息技術(shù)與專業(yè)技術(shù)更新緩慢甚至沒能更新，她們普遍存在著管理意識陳舊、方法陳舊、缺乏責任心與主動性、學習力缺失等方面的問題，這樣的工作隊伍想要為國有企業(yè)資金管理工作的改革作出貢獻是不可能的。其次在被管理人員當中，本職工作技能偏低、工作意識不強、缺乏自律性等等，極大的制約了資金管理制度的有效執(zhí)行，從而讓再科學合理的管理制度都變成了一紙空文。

（三）資金管理具體方法陳舊

資金管理工作不僅需要正確意識與高素質(zhì)的管理隊伍與執(zhí)行隊伍，具體的管理方法也是制約管理質(zhì)量的重要因素。當前國有企業(yè)雖然在資金管理工作上也加大了研究與改革力度，但是從現(xiàn)狀來看，成效并不顯著。首先，資金管理信息化方法缺失，未能實現(xiàn)真正的資金集中管理。國有企業(yè)的資金運作涉及到眾多的部門及人員，資金管理工作紛繁復雜，大部分企業(yè)的資金管理跟不上管理信息化的步伐，管理工作本身卻未能實現(xiàn)有效的集中和統(tǒng)一，從而讓資金管理不僅缺乏及時性與有效性，同時也大大增加了資金運作過程中的財務風險發(fā)生幾率。其次，收支管理粗糙。過去對收支管理都施行的收支統(tǒng)管，這樣雖然能夠提升部門資金管理積極性與資金分配的主動性，但是卻模糊了收支界限，無法做到資金管理的精細化與規(guī)范化，從而影響到預算管理與成本控制的進一步細化和加強。

（四）資金保值增值措施不到位

資金管理工作不僅要確保資金的管理安全及合理化配置，更要重視資金的保值與增值，但是就目前情況來看，保值增值工作做得不盡人意。主要表現(xiàn)有：

一是部分資產(chǎn)從購置到使用都存在著嚴重的資金浪費問題。資產(chǎn)從購置到使用，資金從付出到其所發(fā)揮的作用進而創(chuàng)造的價值很難與該筆資金本身的價值相匹配。

二是部分企業(yè)的資金滯留銀行帳戶里未能有效的利用。社會經(jīng)濟的發(fā)展就像洪流，滯留于銀行帳戶里的靜態(tài)資金沒有使用，就等同于洪流中不進而退的那艘船，其價值也就是購買力就不如當初。

三是集團總部與分子公司之間，資金盈余與資金短缺未形成互補，造成集團范圍內(nèi)資金成本高，資金保值增值效率低下。集團公司范圍內(nèi)，未形成集中、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排的資金池，集團范圍內(nèi)資源未能充分利用，浪費問題突出。

二、提升國有企業(yè)資金管理工作質(zhì)量的思考

（一）端正管理意識

管理意識正確才能夠有效的指導管理工作。企業(yè)高層管理者尤其需要加強國有企業(yè)資金管理方面的具體知識學習與掌握，這樣才能夠站在全局的高度運籌帷幄，將資金管理具體實務滲透到每一個環(huán)節(jié)及方方面面，才能夠避免管理制度變成一紙空文。

（二）加強隊伍素質(zhì)提升

管理隊伍素質(zhì)提升必須嚴格把關(guān)人員錄用，必須堅持持證上崗，必須加強適應企業(yè)自身管理需要的崗前培訓，同時還要加強績效考核的科學化推進，特別是管理信息化的廣度及深度的拓寬與延伸。在被管理人員素質(zhì)加強方面，首先要加強其本職工作的基本技能培訓，同時也要加強資金管理相關(guān)知識及法律法規(guī)宣傳教育力度，從而讓他們更好的執(zhí)行相關(guān)制度及細則，實現(xiàn)制度執(zhí)行效率的有效提升。不管是管理隊伍還是被管理隊伍，都要加強學習，定期不定期進行專業(yè)培訓和相關(guān)技能強化訓練，當今的社會，是一個具備學習力人才的社會，一個不會跟著社會進步的職工，如何推進企業(yè)在經(jīng)濟大潮中前行。

（三）加強具體工作管理質(zhì)量

1.利用現(xiàn)代信息化管理技術(shù)，加強資金集中管理

建立信息化資金集中管理中心，結(jié)合企業(yè)實際，因地置宜地選擇信息化管理方式，通過企業(yè)網(wǎng)絡及自動化軟件操作，加強各部門資金實際需求的認真分析與研究，通過有效的信息數(shù)據(jù)收集準確掌握各部門在資金需求方面的真實情況，避免部門間差距不斷加大及盲目重復建設。加強集中支付有效推行，通過市場數(shù)據(jù)分析及管理軟件智能化控制，實現(xiàn)采購單價的有效確定，降低單價基數(shù)，提升成本控制質(zhì)量。加強結(jié)算業(yè)務的自動化水平，實現(xiàn)資源的進一步合理化配置，實現(xiàn)降低財務費用、降低企業(yè)負債率、提升償還能力以及企業(yè)對外投資能力的目的。

2.推行全面預算，以預算控制強化資金收支管理

全面預算是國有企業(yè)的必行之路，以全面預算強化資金的管理更加行之有效。企業(yè)推行全面預算，從采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各個環(huán)節(jié)強化資金管理，根據(jù)實際情況定期調(diào)整預算，逐步縮小預算與實際的差距，進而統(tǒng)籌安排資金的籌措及使用，既能有效制約與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資金的使用，又能有效地提高資金的使用效率。

（四）資金保值增值的幾點措施

1.加強資產(chǎn)采購及使用管理工作

對于普通資產(chǎn)的購置應采用集中采購，降低采購成本，對于固定資產(chǎn)管理工作應該利用信息化手段實現(xiàn)一對一的檔案跟蹤管理模式，從購置審批、采購、運輸、管理、使用、維護等各個方面實現(xiàn)嚴格控制。同時對于季節(jié)性閑置或再無使用需要的固定資產(chǎn)可采用租賃融資的形式讓渡使用權(quán)，為企業(yè)爭取更多流動資金，最大限度發(fā)揮資金使用價值，提升保值增值水平。

2.拓寬資金的使用渠道，發(fā)揮資金的財務杠桿作用

金融業(yè)的不斷市場化和國際化，金融產(chǎn)品也層出不窮，逐漸滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)必須拓寬資金使用渠道，讓資金創(chuàng)造屬于自己的財富。

3.企業(yè)集團資金集中管理，提高集團公司的資金保值增值水平

集團公司選擇適合的資金集中管理模式，統(tǒng)籌管理和使用集團母公司及各分子公司的資金，既能增強集團融資與償債能力，又能有效地優(yōu)化資源配置，加速集團內(nèi)部資金財轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

[1]張國偉.國有企業(yè)財務管理工作問題研究[J].國有企業(yè)，2012.3.

[2]劉蕓.資金管理方法研究[J].會計之友，2013.4.

（作者單位：漳州商貿(mào)集團有限公司）