探討地方銀行財(cái)務(wù)管理體系

錢春華

摘要：構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于地方銀行的發(fā)展有著重要的意義與作用，它能夠有效地防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要研究了地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的意義、現(xiàn)階段構(gòu)建過程中存在的問題，最后提出了構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的措施，希望通過構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系促進(jìn)地方銀行的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：地方銀行 財(cái)務(wù)管理體系 構(gòu)建

隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展，逐步出現(xiàn)了許多地方銀行，例如農(nóng)村信用合作社、城市商業(yè)銀行等等，這些地方銀行對(duì)我國(guó)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的促進(jìn)作用。但是在地方銀行發(fā)展的過程中也出現(xiàn)了許多資金風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響著地方銀行的發(fā)展。經(jīng)過大量的實(shí)踐可得出這樣一個(gè)結(jié)論：構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系能夠有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方銀行的發(fā)展。近年來，各家地方銀行都在積極構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系，可是效果卻不盡人意。筆者就地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系提出了以下一些自身的看法，希望對(duì)地方銀行未來的發(fā)展起到一定的幫助作用。

一、地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的意義

地方銀行的財(cái)務(wù)管理體系主要是指地方銀行為了適應(yīng)自身的發(fā)展與需要，實(shí)行的一系列的財(cái)務(wù)管理手段，包括預(yù)算管理、成本管理等等?？傮w來說構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于地方銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理、降低風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。筆者在此將地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的具體意義分為了以下三點(diǎn)：

（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系是地方銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的重要手段之一

從根本上來看，財(cái)務(wù)管理體系也是內(nèi)部控制管理體系的一部分，做好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)地方銀行的內(nèi)部控制管理工作具有積極的作用。地方銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響著財(cái)務(wù)管理狀況，財(cái)務(wù)管理狀況又直接關(guān)系著內(nèi)部管理控制水平。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示地方銀行的內(nèi)部管理水平直接影響著銀行的工作效率，也就是說地方銀行的財(cái)務(wù)管理體系不僅僅關(guān)系著銀行的內(nèi)部控制體系，對(duì)于銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提高，盈利能力的增強(qiáng)也具有很大的作用。

（二）地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系在很大程度上能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)的發(fā)展帶來了商機(jī)，隨之也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，地方銀行在發(fā)展的過程中也會(huì)出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系能夠?qū)︺y行資金進(jìn)行科學(xué)的管理，這對(duì)于提高資金使用效率、增強(qiáng)資金流動(dòng)性等有著積極的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用的最優(yōu)化。在提高資金使用率的基礎(chǔ)上還能夠保證資金的安全，實(shí)現(xiàn)盈利與安全的統(tǒng)一。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系是社會(huì)發(fā)展的需要

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在加入世界貿(mào)易組織后面臨著較多的困難與挑戰(zhàn)，地方銀行也是這樣。我國(guó)各大銀行的利率在不斷地發(fā)生變化，未來銀行的存貸款利差將會(huì)進(jìn)一步縮小，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來越激烈。地方銀行要想不被淘汰就必須構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)管理水平。由此可見，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系對(duì)促進(jìn)地方銀行的發(fā)展具有重要的作用與意義，地方銀行應(yīng)該高度重視構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的意義，積極開展構(gòu)建工作。

二、現(xiàn)階段地方銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題

許多的新聞已經(jīng)開始報(bào)道地方銀行存在的問題，許多節(jié)目也逐步對(duì)農(nóng)村信用社等地方銀行財(cái)務(wù)管理的弊端進(jìn)行報(bào)道。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國(guó)地方銀行的財(cái)務(wù)管理存在著較多的問題，地方銀行的財(cái)務(wù)管理水平與商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平相差甚遠(yuǎn)。筆者根據(jù)調(diào)查的結(jié)果將地方銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題詳細(xì)的分為了以下幾點(diǎn)：

（一）收支核算不夠?qū)嶋H

現(xiàn)階段地方銀行尤其是農(nóng)村信用社都存在著這一問題，部分工作人員人為的將利潤(rùn)記錄進(jìn)行了修改。沒有按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是產(chǎn)生這一問題的原因。

（二）沒有進(jìn)行實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作

許多地方銀行沒有進(jìn)行實(shí)際的財(cái)務(wù)管理，例如貴陽(yáng)市商業(yè)銀行就存在這一問題，財(cái)務(wù)管理部門形同虛設(shè)，根本沒有進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。

（三）沒有進(jìn)行有效的信貸管理

國(guó)家在調(diào)查地方銀行的過程中發(fā)現(xiàn)了部分銀行沒有按照規(guī)定進(jìn)行貸款發(fā)放，貸款發(fā)放之后存在監(jiān)督管理力度不夠、隨意核銷貸款等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象都是沒有做好信貸管理的表現(xiàn)。

（四）地方銀行沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行薪酬管理

相關(guān)調(diào)查顯示部分銀行沒有按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行薪酬的發(fā)放與管理工作，沒有做好相關(guān)薪酬的管理與核算工作，這也是地方銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題之一。以上幾點(diǎn)都是現(xiàn)階段地方銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題，要想構(gòu)建科學(xué)有效旳財(cái)務(wù)管理體系首先就應(yīng)該解決這些問題。

三、如何構(gòu)建地方銀行的財(cái)務(wù)管理體系

筆者根據(jù)地方銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，結(jié)合地方銀行的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r將地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的措施分為了以下幾點(diǎn)：

（一）引進(jìn)科學(xué)現(xiàn)代的管理系統(tǒng)

科學(xué)現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是提高地方銀行財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要手段之一。例如，地方銀行可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算工作；引進(jìn)戰(zhàn)略成本管理方法體系；建立預(yù)算管理體系等等，這些都是科學(xué)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，只有將科學(xué)技術(shù)與地方銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況相結(jié)合，才能制定出符合地方銀行的財(cái)務(wù)管理體系，才能進(jìn)行高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作。

（二）建立有效旳財(cái)務(wù)核算制度

運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立地方銀行的數(shù)據(jù)庫(kù)，將數(shù)據(jù)及時(shí)有效地錄入該系統(tǒng)，方便工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。這項(xiàng)措施強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中性、真實(shí)性與完整性，必須保證數(shù)據(jù)的集中、真實(shí)與完整，才能為工作人員進(jìn)行核算工作提高保障，也才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算監(jiān)督的意義。

（三）提高資金的使用率

提高資金的使用率，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)是地方銀行財(cái)務(wù)管理的重要工作之一。首先，地方銀行必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定資金使用模式。在這個(gè)過程中，地方銀行還必須依靠科學(xué)技術(shù)，對(duì)資金進(jìn)行有效的分析，在分析的基礎(chǔ)上對(duì)資金進(jìn)行分類使用，以此來提高資金的使用率。其次，地方銀行必須加大對(duì)資金使用的監(jiān)督管理力度。現(xiàn)階段地方銀行推出了大量的票據(jù)業(yè)務(wù)，希望通過票據(jù)業(yè)務(wù)來增加自身的利潤(rùn)，銀行必須時(shí)刻關(guān)注這些資金的流動(dòng)情況。例如，利用票據(jù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來調(diào)節(jié)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；大力開發(fā)“理財(cái)產(chǎn)品”，積極開發(fā)新產(chǎn)品；加大貼現(xiàn)利息在全部收入中的比例，以此來提高銀行利潤(rùn)等等。提高資金的使用率是財(cái)務(wù)管理中不可缺少的工作之一，地方銀行應(yīng)該高度重視這一問題。

（四）全面控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為很多種類，無論哪一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于地方銀行都有著嚴(yán)重的威脅，構(gòu)建地方銀行的財(cái)務(wù)管理體系就是為了有效地防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，地方銀行必須建立成本管理中心、預(yù)算管理中心、會(huì)計(jì)核算管理中心等，只有將這幾種財(cái)務(wù)管理手段相結(jié)合才能有效地防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在成本管理的工作中必須將地方銀行的成本進(jìn)行分類管理，必須從銀行與客戶兩個(gè)層次來管理成本，才能減少成本中存在的風(fēng)險(xiǎn)；在預(yù)算管理的工作中應(yīng)該及時(shí)地核對(duì)預(yù)算管理報(bào)告，將銀行的實(shí)際情況與預(yù)算相結(jié)合，制定出具有實(shí)際意義的預(yù)算報(bào)告，預(yù)算報(bào)告才能真正起到作用，此外還應(yīng)將預(yù)算的編制、控制、考核和評(píng)價(jià)相結(jié)合，使預(yù)算目標(biāo)與銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過程中要切實(shí)做好核算工作才能找出隱形的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證地方銀行的財(cái)務(wù)安全。以上幾點(diǎn)都是構(gòu)建地方銀行財(cái)務(wù)體系的具體措施，地方銀行應(yīng)該重視這些措施。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)地方銀行未來的發(fā)展還面臨著許多的挑戰(zhàn)，構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系勢(shì)在必行。現(xiàn)階段地方銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系還存在著一些問題，這些問題嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施。筆者認(rèn)為，只有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的意義、正確處理財(cái)務(wù)體系構(gòu)建過程中存在的問題、切實(shí)做到以上提出的幾點(diǎn)措施，才能建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系，合理配置和有效利用各項(xiàng)資源，使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更好服務(wù)于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略，地方銀行未來的發(fā)展才會(huì)更加的順利。

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