關(guān)于時(shí)代背景下的企業(yè)資金管理問(wèn)題探討

陳紅艷

摘要：新時(shí)代背景下，資金管理得當(dāng)是企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的前提和保障。伴隨經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，怎樣做好資金管理工作是企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文將對(duì)資金管理的內(nèi)容進(jìn)行闡述，針對(duì)企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題，提出應(yīng)對(duì)措施，以達(dá)到減少公司資金成本，為企業(yè)達(dá)成長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)利益的最大化提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代 企業(yè)資金管理 問(wèn)題 探討

資金是企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提和保障。資金管理對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略決策具有決定性的作用。管理好資金就能使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益，并在白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。資金管理是公司通過(guò)各類集資方法為公司獲取資源，是基于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略投資的一類管理工作。從資金獲取開始，到投資資金回籠，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，是一類注重管理過(guò)程和結(jié)果的工作。特別是在進(jìn)入新世紀(jì)后，國(guó)際經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易的發(fā)展情況可謂變化莫測(cè)，中國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中的地位已越加重要，因此，做好資金管理工作就能在國(guó)際市場(chǎng)上與國(guó)外企業(yè)“一爭(zhēng)長(zhǎng)短”。

一、企業(yè)資金管理的問(wèn)題

上世紀(jì)80年代開始，國(guó)內(nèi)公司通過(guò)兼并重組實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)化。伴隨公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制的改革和健全，公司的財(cái)務(wù)管理也提上了管理工作的日程；而企業(yè)的資金管理工作是財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重。在新時(shí)代的大背景下，公司資金管理的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：

（一）預(yù)算制定不科學(xué)導(dǎo)致實(shí)際工作出現(xiàn)漏洞

企業(yè)在制定資金預(yù)算時(shí)，通常以管理者年度業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)為預(yù)算制定的準(zhǔn)繩，并參考往年具體情況，只根據(jù)少數(shù)變動(dòng)元素以及業(yè)務(wù)增加量制定預(yù)算，這樣的預(yù)算制定模式弊大于利。新時(shí)代背景下，財(cái)會(huì)信息瞬息萬(wàn)變，企業(yè)面對(duì)不同工作內(nèi)容時(shí)應(yīng)制定不同的預(yù)算。而老舊的預(yù)算制定模式缺乏實(shí)用性，應(yīng)予以改良?，F(xiàn)代企業(yè)在制定預(yù)算計(jì)劃時(shí)的通病是：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中存在的資金預(yù)算偏差只能在預(yù)算實(shí)施時(shí)才能查出，也就是說(shuō)只能做到事后管控。

（二）資金布置散、運(yùn)用質(zhì)量差

公司下屬分支公司因?yàn)槭艿降乩砦恢煤屯獠凯h(huán)境的影響，在商業(yè)銀行開設(shè)了多個(gè)賬戶，使資金布置分散，體現(xiàn)不出集中優(yōu)勢(shì)，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金流量不平衡，成本增多

因?yàn)槠髽I(yè)下屬機(jī)構(gòu)利潤(rùn)獲得的能力不一，資金流量與總公司無(wú)法相提并論，這就造成一些下屬機(jī)構(gòu)將資金大量存入商業(yè)銀行；而另一些公司的下屬機(jī)構(gòu)因?yàn)槭艿酵顿Y的影響，在資金利用上還有極大的缺口，甚至還要向銀行借債來(lái)彌補(bǔ)缺口。在財(cái)會(huì)管控中呈現(xiàn)的是公司銀行存款和銀行借債“并駕齊驅(qū)”的局面。該局面使公司內(nèi)部資金利用率下降，成本增多。

（四）應(yīng)收款項(xiàng)增多，公司資金出項(xiàng)增多

在我國(guó)實(shí)施市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的大背景下，公司為了在市場(chǎng)中占有一席之地，通常采取信用銷售等多類方式進(jìn)行公司產(chǎn)品的促銷，以此來(lái)提升企業(yè)的業(yè)績(jī)。然而公司的收入并不表示現(xiàn)金流的流入。在資金回流前，公司的收入和應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)同時(shí)增多，這對(duì)公司有兩類影響：企業(yè)生產(chǎn)周期變長(zhǎng)。由于流動(dòng)資金只在非生產(chǎn)項(xiàng)目間流動(dòng)，使人力資源成本資金的投入和原料采買資金不夠，從而降低生產(chǎn)效；加快現(xiàn)金的流出。依照應(yīng)收應(yīng)付性準(zhǔn)則，公司通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論是否有收入，都應(yīng)依照國(guó)家稅務(wù)法繳付流通稅；若賺得利潤(rùn)，公司還應(yīng)繳付企業(yè)所得稅。因?yàn)楣緦?duì)收入和利潤(rùn)的盲目追逐，造成公司的資金流出與應(yīng)收款項(xiàng)的增多呈正相關(guān)關(guān)系。

（五）固定資產(chǎn)投入策略不完善，資金出現(xiàn)缺口

公司下屬機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)得固定資產(chǎn)投入計(jì)劃，對(duì)本機(jī)構(gòu)去年未完成的投資計(jì)劃和還未實(shí)行的投資計(jì)劃均報(bào)總公司說(shuō)已經(jīng)完成。而去年的投入計(jì)劃未在今年的投入計(jì)劃中注明，導(dǎo)致虛報(bào)計(jì)劃和假報(bào)計(jì)劃的情況出現(xiàn)。因?yàn)闀?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不了解公司固定資產(chǎn)投入實(shí)行情況，形成固定資產(chǎn)投入策略的不完善，資金出現(xiàn)缺口。

二、應(yīng)對(duì)措施

（一）貫徹落實(shí)預(yù)算制度，使資金回流

公司在進(jìn)行實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，首要任務(wù)就是按照全年生產(chǎn)策略制定年度財(cái)會(huì)預(yù)算，并預(yù)估一年的資金流量。公司在制定預(yù)算策略時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同工作內(nèi)容采取不同的制定策略。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)不同的指標(biāo)進(jìn)行解析，將指標(biāo)下發(fā)到各個(gè)部門。公司各部門應(yīng)以財(cái)會(huì)部門下發(fā)的指標(biāo)為參考依據(jù)，貫徹落實(shí)預(yù)算制度。而各部門對(duì)指標(biāo)的管理工作應(yīng)納入業(yè)績(jī)考評(píng)體系中。在預(yù)算落實(shí)的過(guò)程中，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)各部門進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)依據(jù)預(yù)算實(shí)行情況平衡繳付資金。如果受到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和外部環(huán)境的制約，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算策略進(jìn)行改良。

此外，公司還要對(duì)收入和投入利益加強(qiáng)管控，打造放權(quán)和制約并行的管理機(jī)制，形成權(quán)力、責(zé)任相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。即是說(shuō)營(yíng)銷合同的訂立者負(fù)責(zé)營(yíng)銷收入，而資金回流狀況要與相關(guān)責(zé)任人的年薪捆綁到一起，其目標(biāo)是減少公司的應(yīng)收款項(xiàng)，加快資金流轉(zhuǎn)。

（二）集中資金，向銀行借款應(yīng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，跨區(qū)域跨行業(yè)擴(kuò)展規(guī)模已成為大型公司發(fā)展的標(biāo)志。在通常情況下，如果是沒(méi)有上市的公司會(huì)向銀行借款以達(dá)到集資的目的。而在向銀行借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮只開一個(gè)賬戶，以實(shí)現(xiàn)資金的集中管控。在借款時(shí)，因?yàn)轫?xiàng)目借貸的約束條件比短期借貸要多。因此，公司應(yīng)挑選符合國(guó)家相關(guān)策略、與國(guó)民經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)并且在市場(chǎng)上“吃得開”的項(xiàng)目進(jìn)行借貸。如此，在短時(shí)期內(nèi)會(huì)有資金作為投資的支撐。而怎樣明確銀行的借貸體系構(gòu)造，是企業(yè)應(yīng)優(yōu)先考慮的。公司應(yīng)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金額度為出發(fā)點(diǎn)，努力削減投資成本。此外，公司應(yīng)依照項(xiàng)目建設(shè)期和項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后的年度利益來(lái)確定借貸資金的占有時(shí)間；與此同時(shí)還應(yīng)依據(jù)企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)情況和工程的實(shí)施進(jìn)度，明確不同時(shí)間的借貸方向。這樣，可以最優(yōu)化配置資源并規(guī)避借貸風(fēng)險(xiǎn)，降低投資成本。

（三）挑選多家商業(yè)銀行，彌補(bǔ)資金缺口

當(dāng)公司流動(dòng)資金缺口增大時(shí)，應(yīng)挑選一家以上的商業(yè)銀行進(jìn)行借貸，分時(shí)間段地將各銀行對(duì)公司的信用授權(quán)額度（一般為6個(gè)月）利用到最大限度。如此，不僅使公司流動(dòng)資金變得充裕，又能規(guī)避還貸風(fēng)險(xiǎn)。例如：銀行借款額度通常按一年期進(jìn)行信用的授權(quán)，在每一年的一月公司可以從A公司取走貸款，而在該年的6月可從B銀行借走與A銀行信用額度相等的款項(xiàng)。這時(shí)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的處置可采取置換方法用B銀行的貸款資金對(duì)A銀行進(jìn)行還貸。以此類推，可以讓公司的還貸風(fēng)險(xiǎn)推遲至少5個(gè)月。endprint

（四）縮短生產(chǎn)周期，減少資金流出

公司應(yīng)研發(fā)新型技術(shù)，在不影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)，有目的地縮短生產(chǎn)周期，生產(chǎn)周期過(guò)長(zhǎng)會(huì)直接影響企業(yè)的生產(chǎn)效率。而生產(chǎn)周期的縮短和資金流出的減少涉及到資金管理問(wèn)題。而資金的利用是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而存在的。公司要想提高生產(chǎn)效率，減少資金流出，就必須管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，公司應(yīng)健全投資的內(nèi)部管控體制和監(jiān)管體系，建立重大決策失誤責(zé)任制。而對(duì)投資資金的管控包括：在確定投資項(xiàng)目之前，必須結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，并對(duì)市場(chǎng)情況做詳細(xì)的調(diào)查和研究，對(duì)投資策略中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)、預(yù)定要達(dá)成的目標(biāo)和規(guī)避投入風(fēng)險(xiǎn)等要做詳細(xì)的評(píng)估；對(duì)于投入利益的會(huì)計(jì)核算和資金回流，應(yīng)完善資金的審批手續(xù)、應(yīng)有責(zé)任分工和限制措施；而投入管控機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立定時(shí)核查體制。投入的事中和事后管控是規(guī)避投入風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。

（五）合理化配置資源，提升固定資產(chǎn)利用率

應(yīng)科學(xué)化處置閑散的固定資產(chǎn)；需要對(duì)以廢棄的固定資產(chǎn)進(jìn)行二次利用。資產(chǎn)管控機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)更新固定資產(chǎn)的信息，對(duì)于閑散資產(chǎn)進(jìn)行穩(wěn)妥的保存，并組織相關(guān)工作人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于還能使用的閑散資產(chǎn)進(jìn)行整合，投入二次使用；激發(fā)已有的固定資產(chǎn)潛能，提高固定資產(chǎn)的使用效率，彌補(bǔ)資金缺口。

對(duì)于各類固定資產(chǎn)的管理，應(yīng)使其使用效率得到提升。對(duì)資金投入計(jì)劃應(yīng)據(jù)實(shí)編寫，嚴(yán)厲禁止假報(bào)、虛報(bào)的情況發(fā)生。而資金計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)的使用具有引導(dǎo)作用。企業(yè)應(yīng)將閑散資產(chǎn)快速投入市場(chǎng)，依據(jù)市場(chǎng)行情確保固定資產(chǎn)的保值增值。另外，投資必須嚴(yán)格管控，提升固定資產(chǎn)收益率。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在新時(shí)代背景下，企業(yè)資金管理工作是否到位將直接決定企業(yè)是否能獲得預(yù)期收益，對(duì)加快資金流轉(zhuǎn)速度、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收有著至關(guān)重要的影響。公司投入資金的原因無(wú)非是追求利益的最大化和擴(kuò)大市場(chǎng)份額。因此，公司的投資策略在當(dāng)今時(shí)代不能固步自封，應(yīng)制定多元化策略進(jìn)行投資的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)“做大做強(qiáng)”的夢(mèng)想，從而沖出國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，在國(guó)際市場(chǎng)上跟外國(guó)企業(yè)一較高下。

參考文獻(xiàn)：

[1]李迎華.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的思考[J].商情，2012；14：40-40

[2]豐偉華.關(guān)于企業(yè)資金管理問(wèn)題的探討[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2012；8：52；54

[3]劉立紅.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的探討[J].管理學(xué)家，2012；5：106

[4]金衛(wèi)紅.關(guān)于完善企業(yè)資金管理問(wèn)題的幾點(diǎn)思考[J].經(jīng)濟(jì)生活文摘（下半月），2012；10：109

[5]張建生.金融危機(jī)背景下商業(yè)企業(yè)資金管理問(wèn)題的研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2013；12：79-79；81endprint