集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制初探

宋萍

摘要：集權(quán)型財(cái)務(wù)管理是當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)采用的新型資金管理方式，其主要是把分散于各個(gè)部門的資金有效地集中起來，然后再根據(jù)企業(yè)內(nèi)不同部門的資金需求狀況來合理分配資金流向。通過這樣的方式可以實(shí)現(xiàn)公司資金的調(diào)劑余缺，從而最大程度地發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率，避免閑置資金的出現(xiàn)。同時(shí)，集權(quán)型財(cái)務(wù)管理還可以增強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作實(shí)力的信心，從而促使企業(yè)信貸規(guī)模的擴(kuò)大。本文主要對(duì)集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制推行過程中應(yīng)遵循的原則、應(yīng)具備的配套框架和基礎(chǔ)條件等三個(gè)方面進(jìn)行探討與分析。

關(guān)鍵詞：集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制 原則 配套框架 基本條件

由于傳統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式較為分散，且財(cái)權(quán)不集中，這就使得各部門之間的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益和專業(yè)協(xié)作優(yōu)勢(shì)并不能得到最大限度的發(fā)揮，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的人、財(cái)、物等資源也不能得到合理的配置和有效的利用。針對(duì)這種情況，在新時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，各企業(yè)要積極采用集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理體制，通過對(duì)企業(yè)各部門閑散資金的集中和統(tǒng)一管理來充分發(fā)揮企業(yè)自身的整體財(cái)力作用，并促使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置與有效利用。本文主要對(duì)集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的具體運(yùn)用進(jìn)行探討，以期為新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供參考性的意見。

一、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)堅(jiān)持的原則

集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的推行要求企業(yè)管理者在管理理念上應(yīng)堅(jiān)持效益第一、管理權(quán)高度集中以及資金管理為中心等三個(gè)方面的原則。具體來說，企業(yè)必須在堅(jiān)持效益第一的基礎(chǔ)上來建立相關(guān)的資金管理制度、成本管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算制度；同時(shí)，企業(yè)還要制定出相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和決策方案，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的要求，而各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和決策方案的實(shí)施則必須以管理權(quán)的高度集中來實(shí)現(xiàn)；此外，由于公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最后都會(huì)反映到企業(yè)的資金活動(dòng)當(dāng)中，因此，企業(yè)在進(jìn)行集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的推行過程中還要將資金管理放在中心的位置，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的流暢運(yùn)轉(zhuǎn)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的物質(zhì)保障。

二、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)具備的配套框架

（一）積極建立相關(guān)的財(cái)會(huì)人員管理體系

為了滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理班子不同的財(cái)務(wù)管理需要，企業(yè)要積極設(shè)立總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并讓他們負(fù)責(zé)不同層面上的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)部還要設(shè)立采購、外協(xié)、銷售、資金等結(jié)算中心，而分公司的財(cái)務(wù)部則要成立成本費(fèi)用等相關(guān)的核算中心。此外，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員要?dú)w財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配與考核，并建立企業(yè)后備財(cái)會(huì)人員相關(guān)的檔案儲(chǔ)備庫，加強(qiáng)對(duì)在職財(cái)會(huì)人員的定期綜合考評(píng)，對(duì)于考核不合格的財(cái)會(huì)人員 進(jìn)行待崗培訓(xùn)和進(jìn)行轉(zhuǎn)崗。

（二）積極建立相關(guān)的籌資、投資等管理體系

關(guān)于籌資管理體系的建立，則主要由企業(yè)的財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司的貸款回籠和對(duì)外銀行貸款實(shí)施集中管理，對(duì)于貸款要實(shí)施“統(tǒng)貸統(tǒng)還”，貨款則要實(shí)施“統(tǒng)收統(tǒng)支”。而對(duì)于投資管理體系的建立，則是需要企業(yè)成立相關(guān)的“投資發(fā)展部”，并對(duì)各分公司的技改資金和技改項(xiàng)目實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

（三）積極建立營(yíng)銷和供應(yīng)管理體系

在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)在營(yíng)銷部門下設(shè)立成品資源管理中心、清欠中心和銷售中心，以分別對(duì)企業(yè)各部門的成品庫實(shí)施、清欠、法律顧問處和銷售處等進(jìn)行直接的統(tǒng)一管理。此外，企業(yè)在建立供應(yīng)管理體系中應(yīng)成立倉庫管理中心、外協(xié)中心、采購中心等來分別對(duì)企業(yè)的半成品庫、原材料庫、外協(xié)辦以及供應(yīng)處實(shí)施統(tǒng)一管理。

通過以上管理體系的建立與完善，企業(yè)就初步具備了集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制推行的配套框架，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革的不斷深入提供了前提保障。

三、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)具備的基本條件

（一）寬松的資金環(huán)境是保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益的重要條件

一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在60%左右，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)應(yīng)保證有不斷地資金流入，且資金的流動(dòng)性要好，這就可以為企業(yè)的結(jié)算中心運(yùn)作提供可靠的資金保障。相反，如果企業(yè)的結(jié)算中心運(yùn)作償債壓力較大，資金流入得不到保障，就會(huì)對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成不利的影響。

（二）保證各分公司的地域布置要相對(duì)集中

企業(yè)要實(shí)施集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制就要求各分公司與企業(yè)總部的距離不能太遠(yuǎn)，否則，企業(yè)中的業(yè)務(wù)人員在與客戶進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)辦理時(shí)就會(huì)感到程序的冗雜繁瑣，從而使得工作效率低下，不利于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。

（三）保證全體員工的思想統(tǒng)一，認(rèn)識(shí)一致

企業(yè)要將內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制從“分散型”逐漸向“集權(quán)型”進(jìn)行轉(zhuǎn)化，并對(duì)分公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理上的“收權(quán)”。這在一定程度上就需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者與全體員工保持思想認(rèn)識(shí)上的統(tǒng)一性，從而促使各項(xiàng)工作的具體落實(shí)。

集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)施是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求下企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的有效方式，也是完善企業(yè)資源配置，提高企業(yè)資金使用效率的重要重要方法和手段。在集權(quán)型管理體制的推行過程中，企業(yè)的管理者在具體的經(jīng)營(yíng)管理過程中應(yīng)堅(jiān)持效益第一、管理權(quán)高度集中和將資金管理作為中心的原則，積極建立相關(guān)的財(cái)會(huì)人員管理體系、籌資與投資管理體系、營(yíng)銷與供應(yīng)管理體系等，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革的不斷深入提供必要的前提保證。此外，企業(yè)還應(yīng)具有良好寬松的資金環(huán)境，保證各分公司在分布上的相對(duì)集中性以及企業(yè)管理者和全體員工在思想認(rèn)識(shí)上的統(tǒng)一性，以切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理效率，促使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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