企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題及解決對策

王彬

摘要：隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模在進(jìn)行不斷的發(fā)展和擴(kuò)大，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也在不停提升，由于企業(yè)內(nèi)控制度的不完善，常常導(dǎo)致企業(yè)在各部門管理方面頻頻出現(xiàn)問題。筆者就企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題進(jìn)行探討，并給出有效的解決措施，為企業(yè)管理者提供一些有效的可行性思路。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度 企業(yè) 問題 對策

在當(dāng)今社會不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的完善程度直接影響企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)內(nèi)部控制也是衡量企業(yè)管理的重要參考標(biāo)志，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠使企業(yè)內(nèi)部部門之間明確自己的職責(zé)和崗位行為，能夠提高企業(yè)內(nèi)部的管理效率，才能夠滿足高效、實(shí)時、精確的企業(yè)管理需求。

一、企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的重要性

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)過對自身的改革深化，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的效率，最大力度的保護(hù)企業(yè)自身資產(chǎn)的安全完整，使法律法規(guī)得到最有效執(zhí)行力的策略。

完善企業(yè)內(nèi)控制度的主要目的在于尋求最大效率的提高企業(yè)管理質(zhì)量，保障企業(yè)擁有的資產(chǎn)安全以及完整度，用以確保法律法規(guī)的有效執(zhí)行和企業(yè)有關(guān)的規(guī)章制度順利運(yùn)行。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)要想在日新月異的市場上獲得一席之地，除開企業(yè)的外部條件之外，還需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制作用就顯得十分重要，其不但能夠提升企業(yè)的綜合實(shí)力，還能夠提升企業(yè)的核心競爭力。

二、企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建原則

（一）層次效益、成本效益原則

企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控制度必須要正確處理企業(yè)內(nèi)部人員的工作效率跟內(nèi)部控制之間的層次關(guān)系，將傳統(tǒng)“勞動密集型”企業(yè)發(fā)展為“智力密集型”企業(yè)，才能有效地發(fā)揮內(nèi)控效果。在構(gòu)建內(nèi)控制度時，對企業(yè)各個部門之間進(jìn)行職權(quán)確定，讓每個部門職員明白“應(yīng)該做什么，應(yīng)該怎么做”，從而加強(qiáng)員工的紀(jì)律性，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的作用。

（二）程序定位原則

企業(yè)內(nèi)控制度建立時，應(yīng)充分考慮各個部門的經(jīng)營管理性質(zhì)，根據(jù)不同部門的職能性質(zhì)不同，劃分部門內(nèi)的工作崗位。充分體現(xiàn)各崗位間的職權(quán)范圍，將企業(yè)內(nèi)利益、權(quán)限、職責(zé)等進(jìn)行統(tǒng)一，明確企業(yè)內(nèi)對各職能部門的檢查標(biāo)準(zhǔn)以及對崗位劃分的具體操作流程。實(shí)施過程中必須注意是否每個職位有專職人員安排，出現(xiàn)問題是否有人負(fù)責(zé)，每個員工的行為是否有特定標(biāo)準(zhǔn)。制定企業(yè)內(nèi)有效的獎懲制度，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，因地制宜的制定出屬于企業(yè)自身的制度，從而調(diào)動企業(yè)內(nèi)部員工的工作積極性、提升員工工作責(zé)任心、激發(fā)員工的事業(yè)心，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)所有員工的工作效率。

（三）相互牽制原則

部門與部門之間的關(guān)系都是合作與競爭并存的，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，必須設(shè)置兩個或兩個以上的職能部門，使部門之間相互競爭達(dá)到牽制與督促的作用，部門間又相互合作，使部門與部門間能夠齊頭并進(jìn)，只有部門與部門之間進(jìn)行相互團(tuán)結(jié)合作，才能有效地提升員工工作效率，進(jìn)而為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)中上下級的領(lǐng)導(dǎo)與下屬之間的關(guān)系處理也非常中要，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，每個部門必須設(shè)置兩個或兩個以上互不管轄的崗位，促使上下級之間的監(jiān)督與督促，上下級之間相互牽制的同時，對職員的授權(quán)、對上級領(lǐng)導(dǎo)意見的執(zhí)行、監(jiān)督等職務(wù)進(jìn)行分別控制。再結(jié)合“因地制宜”的內(nèi)控制度，從而提升企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力度。

三、企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題

（一）企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控制度沒有充分的認(rèn)識

由于我國的企業(yè)內(nèi)控制度建立時間較晚，企業(yè)在長時間內(nèi)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)等管制，企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識不夠深化，導(dǎo)致我國企業(yè)內(nèi)控制度的建立不夠完善，因此，致使在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度的匱乏。在很多企業(yè)工作者的認(rèn)識中，企業(yè)內(nèi)部控制制度僅僅是對某一個關(guān)鍵部門或者某幾個部門進(jìn)行規(guī)范控制。企業(yè)內(nèi)部對規(guī)章制度的不嚴(yán)格執(zhí)行，失去制度本身持有的嚴(yán)肅性；內(nèi)控制度成為企業(yè)管理的一種表現(xiàn)形式，在執(zhí)行過程中往往靈活變通使用，采取所謂的“人性化”處理等等現(xiàn)象都體現(xiàn)出企業(yè)員工和企業(yè)管理者對內(nèi)控制度的認(rèn)識不夠充分。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理人員對基礎(chǔ)管理工作的重視度不夠

執(zhí)行人員缺少對企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)行的責(zé)任心，使制度不能落實(shí)到實(shí)處，執(zhí)行力度不夠強(qiáng)。在具體的操作實(shí)際中，不遵守企業(yè)內(nèi)控制度的規(guī)定，不按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，頻繁使用在規(guī)定之外的例外原則，致使企業(yè)內(nèi)部控制度在企業(yè)員工中的震懾力度明顯下降，其中特別以財(cái)務(wù)部門的情況最為嚴(yán)重，百分之八十以上的例外原則都是在財(cái)務(wù)部門內(nèi)使用。企業(yè)內(nèi)部缺乏有效可行的原始憑證，使企業(yè)內(nèi)部牽制原則得不到有效的執(zhí)行，在一些重大的企業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行中，對于財(cái)務(wù)的審批還是持以“一筆原則”，這樣的情況造成的影響往往使集體審批控制監(jiān)督的原則制度形同虛設(shè)，大大影響企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行。

（三）企業(yè)對內(nèi)控制度的貫徹力度不夠

在一些大型企業(yè)的內(nèi)部管理中，由于人數(shù)頗多，對每一名員工的實(shí)際管理出現(xiàn)許多紕漏。內(nèi)控制度的執(zhí)行人員在對內(nèi)控制度的宣傳也是以網(wǎng)頁宣傳為主，將制度條例上傳企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站后就任其自生自滅，對企業(yè)內(nèi)員工不加以指導(dǎo)與規(guī)范，進(jìn)行大力宣傳，員工自身對崗位只能的了解不夠透徹，不清楚崗位的風(fēng)險部位，更無法明確對風(fēng)險部位的風(fēng)險防護(hù)措施。出現(xiàn)問題時就會出現(xiàn)“你推我、我推你”的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象體現(xiàn)出企業(yè)對內(nèi)控制度的貫徹力度不夠。

（四）企業(yè)內(nèi)缺少對信息的統(tǒng)一管理

在一部分的企業(yè)管理中，由于缺乏對信息的統(tǒng)一管理，往往會造成信息失真的現(xiàn)象。各個部門之間沒有形成統(tǒng)一地標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行原則，導(dǎo)致各個部分“各自為政”，最終不能達(dá)到統(tǒng)一的效果，難以發(fā)揮內(nèi)控作用。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施的策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識，加強(qiáng)管理者的責(zé)任意識

企業(yè)內(nèi)控制度是否能夠得到有效的實(shí)施，關(guān)鍵在于企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控制度的重視程度。只有提升企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施的重視程度，作為企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行的有力支持者，才能促使內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施。因此，必須加強(qiáng)管理者對企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識，使其明確內(nèi)控制度的重要性：充分認(rèn)識內(nèi)控制度在對企業(yè)資產(chǎn)安全與完整的保護(hù)、企業(yè)內(nèi)部的欺詐舞弊行為、最大力度實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要性。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的工作，既能夠滿足當(dāng)下經(jīng)濟(jì)社會對市場監(jiān)管的需求，還能夠提升企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理水平，降低企業(yè)的風(fēng)險，為企業(yè)的和諧發(fā)展有重要作用。endprint

（二）建立完整健全的企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力

健全的企業(yè)內(nèi)控制度是提升內(nèi)控制度執(zhí)行力的基礎(chǔ)，只有建立完整的內(nèi)控制度，企業(yè)在管理過程中有法可依、有規(guī)可循是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的有力保障。在管理時，淘汰不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的部分規(guī)章制度，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度。在制定新的管理制度時要充分考慮企業(yè)的成本效益，控制成本也是提升管理水平的有力參考標(biāo)準(zhǔn)。用企業(yè)的內(nèi)控制度規(guī)范各個部門的行為，使各個部門間相互合作和制約，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部的平衡狀態(tài)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作的力度

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度主要有以下兩點(diǎn)：第一、在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專有的內(nèi)控人員，專職內(nèi)控制度實(shí)施的執(zhí)行；第二、加強(qiáng)對內(nèi)控制度的內(nèi)部培訓(xùn)和宣傳，從而提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的規(guī)章制度，將各條款落實(shí)到實(shí)處。只有在企業(yè)內(nèi)完全實(shí)施內(nèi)控制度，企業(yè)內(nèi)員工相互監(jiān)督督促，做到獎懲有度才能提升內(nèi)控工作的力度，提升企業(yè)的管理水平。反之，內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（四）建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)

企業(yè)建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)可以最大限度保證信息的真實(shí)性。企業(yè)對各部門信息進(jìn)行統(tǒng)一管理，嚴(yán)防出現(xiàn)信息紕漏，保障企業(yè)內(nèi)各部門的信息指標(biāo)統(tǒng)一，防止企業(yè)內(nèi)人員為自己謀利而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損失，最大限度杜絕這類情況的發(fā)生。

五、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)管理的實(shí)施中必不可少。由于我國對企業(yè)內(nèi)控制度的運(yùn)用時間較短，內(nèi)控制度的建立和實(shí)施受到各方面因素的影響與制約，建立的內(nèi)控制度不夠完善，對內(nèi)控制度的執(zhí)行力度有待提高，在具體實(shí)施過程中具有一定難度。只有建立健全完善的企業(yè)內(nèi)控制度，才能更加有效的進(jìn)行企業(yè)管理，提升企業(yè)管理的水平。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行力，不僅使各部門間互相有效地合作與制約，使企業(yè)提升管理效率，并且能夠在實(shí)施經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中規(guī)避風(fēng)險。所以企業(yè)必須重視內(nèi)控制度的建立并保證能在企業(yè)內(nèi)有效地實(shí)施。

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