淺談銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范對(duì)策

牟占冬

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用也是越來越重要，因而有必要重視對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。在這種背景下，本文首先探討了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因，進(jìn)而給出了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 成因 防范對(duì)策

一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

銀行向來以內(nèi)控審計(jì)的方式來管理操作風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)管理品質(zhì)的好壞，對(duì)銀行的信譽(yù)及存續(xù)，均有重大影響。根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，其是指因內(nèi)部作業(yè)、人員及系統(tǒng)的不當(dāng)或失誤，或因外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。該定義包含法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包含戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

基本看來，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因涉及到如下一些方面。一是交易員掩飾真實(shí)貨幣交易投資組合的部位：交易員利用輸入錯(cuò)誤的匯率及假的交易，掩飾貨幣選擇權(quán)交易的真實(shí)交易部位，相應(yīng)的作業(yè)控管未能落實(shí)或是根本不存在。二是對(duì)于限額控管及監(jiān)督不真實(shí)：沒能積極控管交易額度，也沒有持續(xù)的調(diào)查及注意超限狀況。對(duì)于交易多次超限報(bào)告，只是例行性的核準(zhǔn)，權(quán)責(zé)主管并未深入調(diào)查超限的原因。再者，行內(nèi)的監(jiān)督只注重于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的結(jié)果，而不注意貨幣選擇權(quán)交易本身的風(fēng)險(xiǎn)特性。 三是作業(yè)的控制及程序不足夠或是根本不存在：貨幣選擇權(quán)交易組可以將錯(cuò)誤的信息掩飾一段很長(zhǎng)的時(shí)間，表示其內(nèi)部控制流程及報(bào)告流程有設(shè)計(jì)上的缺失。四是缺乏財(cái)務(wù)控制機(jī)制：并不會(huì)針對(duì)有問題或不尋常的交易進(jìn)行調(diào)查及管理。五是公司戰(zhàn)略溝通不良：雖然已將行內(nèi)戰(zhàn)略改為追求客戶數(shù)成長(zhǎng)，但員工的實(shí)際行為并未依照銀行的戰(zhàn)略執(zhí)行，另一方面也顯示出報(bào)告機(jī)制不盡完善。六是許多預(yù)警征兆（內(nèi)部審計(jì)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告）沒有被適當(dāng)?shù)年P(guān)注及處理。七是系統(tǒng)控管不當(dāng)：交易員通過交易系統(tǒng)（Horizon）設(shè)計(jì)上的缺失，進(jìn)行做假帳及掩飾損失，系統(tǒng)的控管方面并不嚴(yán)謹(jǐn)。八是風(fēng)險(xiǎn)管理的逐級(jí)呈報(bào)機(jī)制并不完善：銀行本身文化的特性為“報(bào)喜不報(bào)憂”，因此對(duì)于一些重要的損失議題并不向管理層報(bào)告。

二、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略與流程

一是策略，包括：設(shè)立有效的控制架構(gòu)及制訂各層級(jí)的內(nèi)控程序；加強(qiáng)員工法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；強(qiáng)化作業(yè)流程的控管；通過內(nèi)部和外部審計(jì)監(jiān)督與追蹤之措施，以期降低全行操作風(fēng)險(xiǎn)損失。二是流程，包括：新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)上市前需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估、適應(yīng)性分析及信息作業(yè)系統(tǒng)的規(guī)劃，新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)并應(yīng)按照規(guī)章進(jìn)行審議；制訂業(yè)務(wù)管理規(guī)章、作業(yè)規(guī)范，并構(gòu)建信息系統(tǒng)，供員工即時(shí)查詢，作為執(zhí)行業(yè)務(wù)的依據(jù)；關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)，以辨識(shí)及評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)暴險(xiǎn)程度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，改善現(xiàn)行控管機(jī)制；辦理自行查核以了解各業(yè)務(wù)控管機(jī)制落實(shí)情形，即時(shí)改進(jìn)缺失；依照相關(guān)資本協(xié)定規(guī)范。匯報(bào)并收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，針對(duì)損失發(fā)生原因檢討改善；逐步規(guī)劃建置操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)以監(jiān)控潛在可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)采取適當(dāng)?shù)墓芾泶胧?/p>

（二）培育風(fēng)險(xiǎn)文化

一個(gè)成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，尤其是架構(gòu)內(nèi)的程序的成效，有賴于良好的風(fēng)險(xiǎn)文化。銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化包括其員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一般意識(shí)、態(tài)度及行為，以及銀行內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理。構(gòu)成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化的因素包括：一是銀行的業(yè)務(wù)目標(biāo)及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力、操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)以及實(shí)施該架構(gòu)的有關(guān)職責(zé)與責(zé)任必須清晰傳達(dá)予各級(jí)員工，員工也應(yīng)了解他們?cè)诓僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任。二是高級(jí)管理人員必須持續(xù)參與整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并向整個(gè)銀行傳達(dá)一致的信息，即通過行動(dòng)與講話全力支持銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。三是高級(jí)管理人員向銀行各級(jí)員工傳達(dá)的文化，應(yīng)強(qiáng)調(diào)高水平的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。為此，銀行可采納行為守則，并在遵行有關(guān)守則方面，管理人員應(yīng)以身作則。四是銀行的業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)必須由合資格的員工執(zhí)行，這些員工應(yīng)具備必需的經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)能力及獲取足夠資源。五是銀行的薪酬政策必須與其承受風(fēng)險(xiǎn)的能力相符。對(duì)表現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)顧及風(fēng)險(xiǎn)管理因素，而且有關(guān)制度的設(shè)計(jì)不應(yīng)鼓勵(lì)員工采用與期望的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀相反的方式運(yùn)作。六是銀行必須營(yíng)造適當(dāng)環(huán)境，讓員工可公開提出操作風(fēng)險(xiǎn)的問題而不用擔(dān)心會(huì)帶來不良后果。

（三）構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與衡量系統(tǒng)

一是銀行應(yīng)定期將操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估結(jié)果、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件發(fā)生情形、法令遵循主管制度實(shí)施情形、查核與自行查核情形向管理層提出報(bào)告；二是銀行應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件陳報(bào)、審計(jì)制度的實(shí)施涵蓋全行各單位，自行檢查制度則應(yīng)由各營(yíng)業(yè)單位辦理；三是各單位發(fā)現(xiàn)缺失，即進(jìn)行檢討與改善，并應(yīng)由上級(jí)主管單位追蹤改善辦理；四是銀行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)、信息、債權(quán)管理、金融市場(chǎng)、電子金融、票據(jù)作業(yè)等單位每年度辦理操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)信息，衡量自身操作風(fēng)險(xiǎn)暴險(xiǎn)程度，并依據(jù)各單位提出的建議，研究改善現(xiàn)行控管機(jī)制，以期防范操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

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